2010年注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》樣題

《會(huì)計(jì)》

《審計(jì)》

《財(cái)務(wù)成本管理》

《經(jīng)濟(jì)法》

《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》

《稅法》

注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試——專業(yè)階段考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理試卷

　　一、單項(xiàng)選擇題（本題型共26小題，每小題1分，共26分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）

　　1．下列風(fēng)險(xiǎn)中，不屬于市場風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。

　　A．商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

　　B．利率風(fēng)險(xiǎn)

　　C．信用風(fēng)險(xiǎn)

　　D．匯率風(fēng)險(xiǎn)

　　2．1968年哥倫比亞大學(xué)教授愛德華·奧特曼提出了著名的Z分模型，這個(gè)模型可用來分析企業(yè)的（ ）。

　　A．產(chǎn)品競爭優(yōu)勢

　　B．破產(chǎn)的可能性

　　C．行業(yè)競爭程度

　　D．宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　3．下列財(cái)務(wù)政策中，可以用來改善增值型現(xiàn)金短缺企業(yè)資金狀況的是（ ）。

　　A．增加債務(wù)比例

　　B．支付現(xiàn)金股利

　　C．降低資本成本

　　D．重組

　　4．在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動(dòng)的類別可分為（ ）。

　　A．運(yùn)營、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別 B．運(yùn)營、信息及合規(guī)三個(gè)類別

　　C．信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類別 D．運(yùn)營、信息及監(jiān)察三個(gè)類別

　　5．甲公司董事會(huì)對待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度屬于風(fēng)險(xiǎn)厭惡。為有效管理公司的信用風(fēng)險(xiǎn)，甲公司管理層決定將其全部的應(yīng)收款項(xiàng)以應(yīng)收總金額的80%出售給乙公司，由乙公司向有關(guān)債務(wù)人收取款項(xiàng)，甲公司不再承擔(dān)有關(guān)債務(wù)人未能如期付款的風(fēng)險(xiǎn)。甲公司應(yīng)對此項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)的策略屬于（ ）。

　　A．風(fēng)險(xiǎn)降低

　　B．風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

　　C．風(fēng)險(xiǎn)保留

　　D．風(fēng)險(xiǎn)消除

　　6．下列各項(xiàng)中，不屬于PEST分析的經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素是（ ）。

　　A．產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

　　B．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

　　C．國民收入分配政策

　　D．人口地區(qū)分布

　　7．蘇州某民營企業(yè)擁有多家休閑服銷售連鎖店。為防止員工在銷售過程中未經(jīng)允許給予顧客超出5%的價(jià)格折扣，該企業(yè)在電子付款系統(tǒng)中設(shè)置輸入控制，檢查售貨員輸入的價(jià)格折扣，確認(rèn)在折扣允許限度內(nèi)才可以進(jìn)行交易，并打印發(fā)票。這種控制的類別是（ ）。

　　A．過程控制

　　B．一般控制

　　C．邏輯訪問控制

　　D．應(yīng)用控制

　　8．某公司通過購買土地、大興土木的方式給競爭對手以擴(kuò)張生產(chǎn)規(guī)模的印象，其目的是阻止競爭對手開設(shè)新的工廠。這個(gè)例子說明（ ）。

　　A．戰(zhàn)略是一種計(jì)劃

　　B．戰(zhàn)略是一種計(jì)謀C．戰(zhàn)略是一種定位

　　D．戰(zhàn)略是一種觀念

　　9．甲公司正在考慮調(diào)整財(cái)務(wù)職能。甲公司管理層希望調(diào)整后的財(cái)務(wù)職能有利于降低成本，有效地為集團(tuán)安排借款，以及較易控制集團(tuán)中各子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。基于以上要求，最適合甲公司財(cái)務(wù)職能的安排是（ ）。

　　A．外包財(cái)務(wù)職能

　　B．集中的財(cái)務(wù)職能

　　C．權(quán)力下放的財(cái)務(wù)職能

　　D．由內(nèi)控部門履行財(cái)務(wù)職能

　　10．某國內(nèi)汽車制造廠對中國經(jīng)濟(jì)增長潛力抱著樂觀態(tài)度，除繼續(xù)生產(chǎn)中等檔次的車種外，在2009年開始生產(chǎn)高端越野車，希望吸引國內(nèi)市場的高端消費(fèi)者。這種做法屬于（ ）。

　　A．市場滲透

　　B．市場細(xì)分

　　C．工業(yè)細(xì)分

　　D．產(chǎn)品分散化

　　11．乙公司自1880年成立以來一直在A國從事煙草經(jīng)營。近幾年A國居民健康意識(shí)逐漸提升，加之A國政府不斷提高煙草稅收，使乙公司的營業(yè)額持續(xù)減少。為解決所面臨的經(jīng)營困難，乙公司最合理的做法是（ ）。

　　A．采用適當(dāng)?shù)拿芗蛻?zhàn)略

　　B．增加在價(jià)值鏈中的增值活動(dòng)

　　C．利用國際貿(mào)易生命周期創(chuàng)造商機(jī)

　　D．采用收縮型戰(zhàn)略

　　12．甲公司系國內(nèi)某省的商業(yè)信用公司，為當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)提供貸款。為提高貸款審批效率，甲公司啟用了自動(dòng)審批系統(tǒng)。該系統(tǒng)的基本功能是，申請人的個(gè)人資料輸入系統(tǒng)后，系統(tǒng)自動(dòng)將此信息與信用資料機(jī)構(gòu)擁有的機(jī)密數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，并能對申請者的信用可靠性和信用額度分配自動(dòng)作出判斷。甲公司所啟用的自動(dòng)審批系統(tǒng)屬于（ ）。

　　A．管理信息系統(tǒng)

　　B．事務(wù)處理系統(tǒng)

　　C．專家系統(tǒng)

　　D．經(jīng)理信息系統(tǒng)

　　13．下列關(guān)于及時(shí)生產(chǎn)系統(tǒng) （JIT） 的表述中，正確的是（ ）。

　　A．JIT要求企業(yè)為防止發(fā)生配送延遲的情況儲(chǔ)備材料和部件

　　B．JIT使企業(yè)生產(chǎn)對供應(yīng)商的依賴性降低

　　C．JIT可用于服務(wù)型企業(yè)和制造型企業(yè)

　　D．JIT與企業(yè)的采購策略并不相關(guān)

　　14．甲律師事務(wù)所系經(jīng)司法部門批準(zhǔn)成立的我國最早的合伙制律師事務(wù)所。今年該所與國內(nèi)的另一律師事務(wù)所進(jìn)行了合并。甲律師事務(wù)所的合并戰(zhàn)略屬于（ ）。

　　A．集中化戰(zhàn)略

　　B．市場滲透戰(zhàn)略

　　C．縱向一體化戰(zhàn)略

　　D．橫向一體化戰(zhàn)略

　　15．甲公司為一家手機(jī)及家電生產(chǎn)企業(yè)，自股票發(fā)行上市以來，由于手機(jī)市場競爭激烈，連年發(fā)生重大經(jīng)營性虧損，公眾形象盡失。甲公司管理層預(yù)計(jì)，2009年甲公司的營運(yùn)現(xiàn)金流將可能枯竭，另有相當(dāng)于公司總資產(chǎn)70%的3億元人民幣的債務(wù)到期，因此急需進(jìn)行重組。下列關(guān)于甲公司重組的方式中，最恰當(dāng)?shù)氖牵?）。

　　A．債務(wù)轉(zhuǎn)換為股份以降低債務(wù)比例

　　B．將到期債務(wù)轉(zhuǎn)換為長期貸款

　　C．進(jìn)行企業(yè)分拆

　　D．整理資產(chǎn)負(fù)債表，進(jìn)行私有化

　　16．下列各項(xiàng)中，屬于處于起步階段的企業(yè)可以選擇的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是（ ）。

　　A．采用高股利政策以吸引投資者

　　B．通過債務(wù)籌資籌集企業(yè)發(fā)展所需要的資金

　　C．采用權(quán)益融資籌集企業(yè)發(fā)展所需要的資金

　　D．通過不斷進(jìn)行債務(wù)重組增加資金安排的靈活性

　　17．3月份，某投機(jī)者認(rèn)為丙公司股價(jià)在未來3個(gè)月內(nèi)可能下跌。此時(shí)，丙公司股價(jià)為每股30美元；而3個(gè)月期限的看跌期權(quán)行權(quán)價(jià)為23美元，目前售價(jià)為每份2美元。如果該投機(jī)者3月份投入30 000美元購買看跌期權(quán)，6月份丙公司股價(jià)下跌至21美元，那么其損益是（ ）。

　　A．損失30 000美元

　　B．損失5 000美元

　　C．沒有任何損益

　　D．獲利30 000美元

　　18．某國際快餐連鎖公司宣布在中東開設(shè)連鎖店，但并不出售豬肉漢堡，只出售牛肉漢堡、雞肉漢堡和魚肉漢堡。這說明該國際快餐連鎖公司在戰(zhàn)略分析中考慮了（ ）。

　　A．政治和法律因素

　　B．經(jīng)濟(jì)因素

　　C．社會(huì)和文化因素

　　D．技術(shù)因素

　　19．新推出的計(jì)算機(jī)產(chǎn)品在上市初期的定價(jià)相對較高，這種定價(jià)策略是（ ）。

　　A．滲透定價(jià)法

　　B．撇脂定價(jià)法

　　C．增脂定價(jià)法

　　D．成本領(lǐng)先定價(jià)法

　　20．下列有關(guān)貨幣遠(yuǎn)期市場與期貨市場的表述中，正確的是（ ）。

　　A．期貨合同金額大小與交付日可根據(jù)個(gè)人需要量身定做

　　B．遠(yuǎn)期市場的結(jié)算可以在證券交易所結(jié)算所處理，也可以在場外交易市場進(jìn)行

　　C．大多數(shù)遠(yuǎn)期合同按抵消結(jié)算，并且僅有極少數(shù)是交付結(jié)算

　　D．期貨合同的價(jià)格隨時(shí)間改變，以反映市場對未來即期匯率的預(yù)期

　　21．根據(jù)波士頓矩陣?yán)碚?，?dāng)某企業(yè)的所有產(chǎn)品均處于高市場增長率時(shí)，下列各項(xiàng)關(guān)于該企業(yè)產(chǎn)品所屬類別的判斷中，正確的是（ ）。

　　A．明星產(chǎn)品和金牛產(chǎn)品

　　B．明星產(chǎn)品和問號(hào)產(chǎn)品

　　C．瘦狗產(chǎn)品和金牛產(chǎn)品

　　D．金牛產(chǎn)品和問號(hào)產(chǎn)品

　　22．企業(yè)所面臨的下列風(fēng)險(xiǎn)中，最便于管理的是（ ）。

　　A．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　B．項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

　　C．操作風(fēng)險(xiǎn)

　　D．法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

　　23．在風(fēng)險(xiǎn)評估系圖中，風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)所產(chǎn)生的影響是影響風(fēng)險(xiǎn)評級(jí)的重要參數(shù)，另一個(gè)影響風(fēng)險(xiǎn)評級(jí)的重要參數(shù)是（ ）。

　　A．應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)措施的成本

　　B．風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

　　C．企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的偏好

　　D．企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力

　　24．下列匯率風(fēng)險(xiǎn)管理方法中，通常成本較高的是（ ）。

　　A．匹配收入和支出

　　B．匹配長期資產(chǎn)和負(fù)債

　　C．貨幣套期

　　D．多邊凈額結(jié)算

　　25．乙公司為國內(nèi)經(jīng)營多年的制藥公司，近期成功研制了一種預(yù)防新型流感的疫苗。乙公司管理層計(jì)劃將此疫苗規(guī)?；a(chǎn)，并同時(shí)在國內(nèi)市場和國外市場銷售，預(yù)計(jì)該疫苗的銷售可為公司未來數(shù)年帶來較高的凈收益。根據(jù)企業(yè)成長矩陣，乙公司進(jìn)軍國外市場的計(jì)劃屬于（ ）。

　　A．市場滲透戰(zhàn)略

　　B．市場開發(fā)戰(zhàn)略

　　C．產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略

　　D．多元化戰(zhàn)略

　　26．甲公司是一家打印機(jī)的生產(chǎn)商。每臺(tái)打印機(jī)都以標(biāo)準(zhǔn)化模式生產(chǎn)。 根據(jù)明茨伯格的結(jié)構(gòu)構(gòu)型理論，甲公司應(yīng)采用的企業(yè)構(gòu)型是（ ）。

　　A．專業(yè)型結(jié)構(gòu)

　　B．部門型結(jié)構(gòu)

　　C．靈活型結(jié)構(gòu)

　　D．機(jī)械型結(jié)構(gòu)

　　二、多項(xiàng)選擇題（本題型共16小題，每小題1.5分，共24分。每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）

　　1．乙公司是蘇州一家集團(tuán)企業(yè)，其主營業(yè)務(wù)為原木材料的供應(yīng)，其他業(yè)務(wù)為家具制造、公園設(shè)施基建工程業(yè)務(wù)等。乙公司擁有多年加工木材的經(jīng)驗(yàn)及大型加工場所，木材產(chǎn)量位居全國第二。乙公司自主品牌家具在2008年成為歐洲單一品牌家具銷量之首。根據(jù)上述信息，可以判斷乙公司所擁有的無形資源有（ ）。

　　A．加工場

　　B．組織經(jīng)驗(yàn)

　　C．品牌

　　D．專利

　　2．價(jià)值創(chuàng)造是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的目標(biāo)，現(xiàn)代財(cái)務(wù)實(shí)踐認(rèn)為經(jīng)濟(jì)增加值是判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否帶來價(jià)值創(chuàng)造的一個(gè)重要指標(biāo)。影響經(jīng)濟(jì)增加值的直接因素包括（ ）。

　　A．資本成本

　　B．凈資產(chǎn)收益率

　　C．投資資本

　　D．稅后營業(yè)利潤

　　3．乙公司擬開辦航空業(yè)務(wù)并將其基地設(shè)在印度尼西亞，以使企業(yè)多元化發(fā)展。在分析該戰(zhàn)略提案時(shí)，乙公司需要對外部環(huán)境進(jìn)行評估，其可使用的分析工具有（ ）。

　　A．BCG矩陣分析

　　B．4P分析

　　C．PEST分析

　　D．5力模型分析

　　4．某玩具制造商擬實(shí)施包括實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)、針對3歲以下的幼兒設(shè)計(jì)獨(dú)有的“幼童速成學(xué)習(xí)法”玩具系列等在內(nèi)的戰(zhàn)略方案，以增加其業(yè)務(wù)的競爭優(yōu)勢。該玩具制造商上述業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略屬于（ ）。

　　A．成本領(lǐng)先戰(zhàn)略

　　B．多元化戰(zhàn)略

　　C．集中差異化戰(zhàn)略

　　D．集中成本領(lǐng)先戰(zhàn)略

　　5．甲公司為澳大利亞的一家電子公司，正在考慮應(yīng)否把生產(chǎn)總部遷往我國的大連市，然后上市籌資。甲公司管理層希望在投資前了解此項(xiàng)計(jì)劃獲得我國政府批準(zhǔn)的可能性及其對公司未來現(xiàn)金流量的影響。甲公司管理層同時(shí)也考慮了將生產(chǎn)總部遷往其他國家如韓國的可能性，以及與大連方案相比的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)。 在整個(gè)分析中，甲公司管理層可用的分析工具有（ ）。

　　A．波士頓矩陣

　　B．決策樹

　　C．情景設(shè)計(jì)

　　D．平衡計(jì)分卡

　　6．在戰(zhàn)略控制中，通常利用統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告。統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告以圖表和文章式等多種形式表達(dá)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果，其特點(diǎn)有（ ）。

　　A．多以較詳盡的文字配合不同假設(shè)的情景的表述

　　B．主要以統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來反映事物之間的聯(lián)系

　　C．通過一整套科學(xué)指標(biāo)體系進(jìn)行數(shù)量研究

　　D．一般包含對所存在問題的建議改善方法和措施

　　7．甲公司是上海一家集團(tuán)企業(yè)，其核心業(yè)務(wù)為批發(fā)外國高級(jí)品牌的休閑服及內(nèi)衣。其他業(yè)務(wù)包括代理世界各地不同品牌的化妝品、手表和鞋。最近，甲公司購入了在國內(nèi)擁有五家玩具連鎖分店的乙公司，并與丙公司簽訂戰(zhàn)略聯(lián)盟協(xié)議參與餐飲業(yè)務(wù)。為配合甲公司的總體戰(zhàn)略實(shí)施，甲公司可以選擇的組織結(jié)構(gòu)類型有（ ）。

　　A．產(chǎn)品 /品牌事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)

　　B．職能制組織結(jié)構(gòu)

　　C．M型企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

　　D．創(chuàng)業(yè)型組織結(jié)構(gòu)

　　8．下列關(guān)于明茨伯格5P戰(zhàn)略定義的表述中，正確的有（ ）。

　　A．戰(zhàn)略是有意識(shí)的、有目的的開發(fā)和制定的計(jì)劃

　　B．5個(gè)P代表計(jì)劃、利潤、定位、觀念和模式

　　C．戰(zhàn)略是一種觀念，通過個(gè)人的期望和行為形成共享，變成企業(yè)共同的期望和行為

　　D．戰(zhàn)略是有意圖的行為模式

　　9．面對不明朗的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，丁公司管理層年初在公司內(nèi)各部門制定實(shí)施了開源節(jié)流的具體措施。為定期考察相關(guān)措施的績效是否符合管理層的預(yù)期，及其在各部門的運(yùn)作和顧客服務(wù)等方面是否與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相符，丁公司管理層可以采用的評價(jià)方法有（ ）。

　　A．SWOT分析

　　B．預(yù)算控制

　　C．平衡計(jì)分卡的業(yè)績衡量

　　D．蒙特卡羅模擬法

　　10．下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)的發(fā)展方向的描述中，正確的有（ ）。

　　A．面向競爭者 B．面向客戶

　　C．面向管理層 D．面向供貨商

　　11．乙公司是一家初創(chuàng)期的高科技企業(yè)。乙公司管理層正在實(shí)施企業(yè)特征分析，以便選擇合適的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司企業(yè)特征和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇的表述中，正確的有（ ）。

　　A．乙公司屬于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)

　　B．乙公司適合風(fēng)險(xiǎn)投資者投資

　　C．乙公司適宜進(jìn)行高負(fù)債籌資

　　D．乙公司不適宜派發(fā)股利

　　12．下列各項(xiàng)中，屬于鼓勵(lì)行業(yè)競爭的主要因素有（ ）。

　　A．競爭對手時(shí)常更換

　　B．行業(yè)已進(jìn)入成熟期

　　C．行業(yè)的退出壁壘較高

　　D．企業(yè)擁有稀缺資源

　　13．下列關(guān)于衍生金融工具的表述中，正確的有（ ）。

　　A．套期能夠降低風(fēng)險(xiǎn)，但是套期后的結(jié)果不一定好于沒有進(jìn)行套期的情況

　　B．投機(jī)者采用期權(quán)的潛在損失和潛在收益要遠(yuǎn)高于采用期貨

　　C．與遠(yuǎn)期合同相比，期權(quán)合同能夠提供保險(xiǎn)且不一定需要行使

　　D．套利者采用衍生金融工具的目的是對未來市場變量的走向下賭注

　　14．企業(yè)以其目標(biāo)或使命為出發(fā)點(diǎn)，計(jì)劃組織結(jié)構(gòu)。與其他組織結(jié)構(gòu)比較，戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)有（ ）。

　　A．降低企業(yè)總部的控制跨度

　　B．使企業(yè)總部與事業(yè)部和產(chǎn)品層關(guān)系更密切

　　C．使具有類似使命、產(chǎn)品、市場或技術(shù)的事業(yè)部能夠更好的協(xié)調(diào)

　　D．更易于監(jiān)控每個(gè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的績效

　　15．企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營的優(yōu)點(diǎn)有（ ）。

　　A．能夠分散業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　B．企業(yè)可利用未被充分利用的資源

　　C．為企業(yè)提供規(guī)模經(jīng)濟(jì)的成本優(yōu)勢

　　D．企業(yè)可較容易地從資本市場中獲得融資

　　16．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)有（ ）。

　　A．批準(zhǔn)外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬

　　B．監(jiān)察和評估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的有效性

　　C．對重大的財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)和判斷進(jìn)行復(fù)核

　　D．在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見及建議編制審計(jì)報(bào)告

　　三、簡答題（本題型共4小題，其中第1小題和第2小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，每小題最高得分為5分；如使用英文解答，須全部使用英文，每小題最高得分為7.5分。第3小題和第4小題每小題5分。本題型最高得分為25分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）

　　1．甲公司為上市公司，設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門。根據(jù)甲公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人由公司首席執(zhí)行官任命，并負(fù)責(zé)向管理層直接定期報(bào)告。另外，隨著甲公司管理層對內(nèi)部控制重視程度的加深以及公司業(yè)務(wù)增長的需要，甲公司內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃招聘更多的內(nèi)部審計(jì)人員。

　　要求：

　　（1）判斷甲公司上述有關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置是否恰當(dāng)，并簡要說明理由。

　　（2）假設(shè)你是甲公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人，你在招聘內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)將從哪些方面考察候選人是否具備所需的要求。

　　2．乙公司為一家已成立兩年的玩具生產(chǎn)商，有3名董事。董事們一致認(rèn)為，良好的公司治理非常重要，應(yīng)當(dāng)包括于每年年初為公司編制一個(gè)精準(zhǔn)的預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算制定公司的戰(zhàn)略。

　　要求：

　?。?）判斷乙公司董事的見解是否恰當(dāng)，并簡要說明一個(gè)理性的企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展途徑。

　?。?）簡述兩種編制預(yù)算的方法。

　　3．乙公司是一家玩具制造商，為國內(nèi)上市公司。乙公司總部設(shè)在北京，在歐洲擁有眾多子公司（占其子公司總數(shù)的80%）。乙公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中列示的有關(guān)負(fù)債明細(xì)情況如下：

　　負(fù)債： （金額單位：百萬元人民幣）

幣種	負(fù)債總計(jì)	浮動(dòng)利率 負(fù)債	固定利率 負(fù)債	加權(quán)平均 利率	加權(quán)平均 固定利率
人民幣	130	130
美元	40	38	2	5%	4%
歐元	106	60	46	6%	4%
總計(jì)	276	228	48

　　假定目前市場利率約為4%。

　　要求：

　　（1）評價(jià)乙公司市場風(fēng)險(xiǎn)的主要來源（假設(shè)不存在可用于對負(fù)債套期保值的抵銷資產(chǎn)）。

　?。?）當(dāng)人民幣對美元和歐元均貶值9%時(shí)，計(jì)算乙公司因負(fù)債所面臨的交易風(fēng)險(xiǎn)。

　　4．甲公司為一家擬上市的醫(yī)藥生產(chǎn)公司，該公司董事會(huì)目前正在審查公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

　　甲公司管理層一直致力于實(shí)現(xiàn)最高水平的內(nèi)部控制，以使股東對公司的管理層更加有信心，同時(shí)提高甲公司的社會(huì)信譽(yù)。但是最近甲公司的信譽(yù)由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負(fù)面影響。

　　事件的起因是，一種口服藥的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相關(guān)藥品安全標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，藥品生產(chǎn)質(zhì)量檢驗(yàn)部的一名員工對外進(jìn)行了披露。該員工曾就此問題向其所在部門的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映，但并未得到任何答復(fù)，遂向媒體投訴。

　　在接受媒體采訪時(shí)，該員工指出，甲公司一向缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，此次漠視藥品安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定只是公司對待類似問題的一個(gè)例子。

　　要求：

　?。?）根據(jù)我國最近制定的相關(guān)內(nèi)部控制原則，說明甲公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)有哪些地方不符合相關(guān)內(nèi)控原則的要求。

　?。?）確定甲公司目前遭受風(fēng)險(xiǎn)的類型，并評價(jià)這些風(fēng)險(xiǎn)對公司可能造成的影響。

　　四、綜合題（本題型共1題，30分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）

　　1．人和實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“人和公司”）是一家在國內(nèi)上市的大型多元化投資公司。人和公司實(shí)力雄厚，資金充裕。其全資擁有的人生地產(chǎn)代理有限公司（以下簡稱“人生公司”）是全國最大的連鎖經(jīng)營地產(chǎn)代理中介機(jī)構(gòu)。

　　人生公司在每個(gè)省分別設(shè)立分公司，統(tǒng)管該省內(nèi)各支公司的業(yè)務(wù)。各省分公司經(jīng)營管理相對獨(dú)立，管理層擁有較大的決策自主權(quán)力。各省分公司每年將全省利潤的30%上交人生公司總部，以換取在省內(nèi)獨(dú)家使用人生品牌的權(quán)利，以及人生公司總部提供的各種行政、推廣、培訓(xùn)等支援服務(wù)，余下的70%利潤由省分公司的管理層享有。

　　人生公司地產(chǎn)代理中介傭金的年收入為全國第一，代理人數(shù)量及營業(yè)點(diǎn)數(shù)量也是全國第一。除個(gè)人消費(fèi)者的地產(chǎn)買賣交易外，人生公司擁有較為龐大的商業(yè)地產(chǎn)投資機(jī)構(gòu)客戶群。與個(gè)人消費(fèi)者相比，投資機(jī)構(gòu)客戶愿意支付更高百分比的傭金，但對人生公司所提供的全國性中介服務(wù)，以及代理人員的個(gè)人素質(zhì)均有嚴(yán)格的要求，這是普通地產(chǎn)代理公司很難滿足的。人生公司對投資機(jī)構(gòu)客戶的傭金收入毛利率較高，盡管對投資機(jī)構(gòu)客戶的收費(fèi)總額約占人生公司傭金年收入的30%，但其產(chǎn)生的利潤占人生公司的利潤卻高達(dá)60%以上。通常，人生公司各省分公司均會(huì)相互推介投資機(jī)構(gòu)客戶。

　　隨著國家西部開發(fā)戰(zhàn)略的實(shí)施，西部A省甲市在旅游、金融及高科技等產(chǎn)業(yè)方面發(fā)展迅速，使甲市成為新興發(fā)展的龍頭城市。由于全國的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)正處于行業(yè)周期的高峰，加上甲市的特殊因素，甲市房地產(chǎn)市場高速發(fā)展。全國各省的地產(chǎn)投資機(jī)構(gòu)亦紛紛涌入甲市收購該市的房地產(chǎn)。

　　人生公司的收入是業(yè)內(nèi)的全國第一，但其主要業(yè)務(wù)和收入集中于北京、上海、浙江、廣東等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份。人生公司在A省的分公司，特別是甲市的支公司在人數(shù)及營業(yè)點(diǎn)數(shù)量上均落后于甲市的幾家本地代理中介公司。這些本地代理公司為當(dāng)?shù)厝藙?chuàng)設(shè)，熟悉甲市情況，具有豐富的甲市人脈關(guān)系，而且收費(fèi)較低，但服務(wù)質(zhì)量遠(yuǎn)低于人生公司。

　　人生公司A省分公司為十年前由現(xiàn)在的管理人員共同設(shè)立。十年來A省分公司的業(yè)務(wù)量穩(wěn)定增長，利潤率始終維持在較高水平，管理層亦獲得了較為滿意的個(gè)人收入。但該分公司在甲市的業(yè)務(wù)量及收入總額尚不及幾家本地代理公司。該分公司管理層的多數(shù)人員在未來三至五年間將會(huì)陸續(xù)退休。

　　人和公司給人生公司制定的企業(yè)目標(biāo)是保持市場領(lǐng)先地位。為了達(dá)到目標(biāo)，人生公司管理層預(yù)計(jì)公司收入的年增長率必須維持在20%以上。由于各主要省市的業(yè)務(wù)增長率已處于較低水平，人生公司管理層認(rèn)為A省特別是甲市將是能否達(dá)標(biāo)的一個(gè)重要決定因素。

　　另外，人生公司管理層注意到，近月來各省分公司均陸續(xù)收到主要投資機(jī)構(gòu)客戶對人生公司A省分公司的服務(wù)投訴，而且投訴的頻率正在上升中。其他各省分公司亦表示擔(dān)心各自的機(jī)構(gòu)客戶的地產(chǎn)業(yè)務(wù)正在加快向A省傾斜，影響其他各省分公司的收入及利潤。

　　基于A省的戰(zhàn)略重要性，人生公司管理層決定對A省分公司的業(yè)務(wù)情況及未來發(fā)展作出較深入的研究分析，以制定與A省有關(guān)的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　要求：

　　（1）編制SWOT圖表，針對A省的最新情況，分析人生公司業(yè)務(wù)的優(yōu)勢、劣勢、機(jī)會(huì)和威脅。

　?。?）利用SWOT分析的結(jié)果，簡要分析甲市的產(chǎn)業(yè)發(fā)展對人生公司全國業(yè)務(wù)經(jīng)營的影響，以及由此產(chǎn)生的人生公司總部、各省分公司及A省分公司管理層之間的矛盾。

　?。?）公司的總體戰(zhàn)略一般可分為成長型、穩(wěn)定型以及收縮型戰(zhàn)略。試簡述各類戰(zhàn)略的特點(diǎn)，分析人生公司在全國層次適宜選擇哪種戰(zhàn)略，若該種戰(zhàn)略可進(jìn)一步細(xì)分，應(yīng)進(jìn)一步細(xì)分。假設(shè)A省分公司可以選擇符合自身需要的省分公司層次的總體戰(zhàn)略，分析說明A省分公司所選戰(zhàn)略會(huì)否與人生公司在全國層次所選的戰(zhàn)略一致。

　?。?）制定一套可以化解人生公司總部、各省分公司以及A省分公司管理層的矛盾，并且可以為人生公司總部達(dá)成人和公司下達(dá)的企業(yè)目標(biāo)的方案，并簡要說明該方案的主要風(fēng)險(xiǎn)。

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　　附：2010年注會(huì)專業(yè)階段考試大綱《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》