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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》風(fēng)險(xiǎn)管理原則(5)
【一】選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略的考慮因素
【二】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效益
【三】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本
【四】實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵挑戰(zhàn)
| 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) | 缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)將意味著企業(yè)存在不適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。如果對(duì)企業(yè)有影響的風(fēng)險(xiǎn)未被識(shí)別出，則意昧著缺乏對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的控制?！?/td> |
| 持續(xù)監(jiān)察 | （1）戰(zhàn)略層面。要挑選較佳的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，企業(yè)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的整體影響進(jìn)行持續(xù)地監(jiān)察。 （2）戰(zhàn)術(shù)層面。對(duì)于影響戰(zhàn)術(shù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)行監(jiān)察。此類風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)的單個(gè)分公司或單位、各部門產(chǎn)生影響，這是由企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)決定的。 （3）運(yùn)營層面。需要對(duì)運(yùn)營層面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)察。缺乏監(jiān)察最初不會(huì)成為企業(yè)明顯的威脅，但是不斷出現(xiàn)差錯(cuò)將增加風(fēng)險(xiǎn)。 |
| 必要的風(fēng)險(xiǎn) | 企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的重要性及其影響。承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主要目的是，獲得競爭優(yōu)勢(shì)及增加財(cái)務(wù)收入。 |
| 對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 | 1.企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是由其風(fēng)險(xiǎn)策略、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容量決定的。 2.企業(yè)的策略很可能包含風(fēng)險(xiǎn)組合或項(xiàng)目，其中一部分比另外一部分承受的風(fēng)險(xiǎn)更大，因此風(fēng)險(xiǎn)組合符合整體風(fēng)險(xiǎn)偏好。 3.主要帶有自我保險(xiǎn)性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)策略，可能限制了企業(yè)關(guān)于開展有風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的策略。 |
| 風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度與企業(yè) | 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度與其規(guī)模、結(jié)構(gòu)和發(fā)展?fàn)顩r之間的關(guān)系比較復(fù)雜。企業(yè)的規(guī)模一般與營業(yè)額、市場份額或資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)的大小有關(guān)。企業(yè)的結(jié)構(gòu) 一般與集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu) .（按功能或分公司劃分）有關(guān)。企業(yè)的發(fā)展情況一般與整個(gè)集團(tuán)的發(fā)展階段（有時(shí)可以項(xiàng)目周期而論）有關(guān)。 |
| 成本節(jié)約 | 一個(gè)滿足監(jiān)管要求的普遍框架和方法應(yīng)當(dāng)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)機(jī)的范圍之內(nèi)，并可以由于多重獨(dú)立的對(duì)策成本降低而節(jié)省可觀的費(fèi)用。 |
| 改進(jìn)產(chǎn)品和服務(wù)的周期 | 著力加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，能為第一線的管理人員提供與為特定方提供產(chǎn)品或服務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所需的信息。 |
| 對(duì)于整體經(jīng)濟(jì)資本的更低要求 | 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要好處之一就是改進(jìn)了對(duì)于企業(yè)資本要求的估計(jì)?！?/td> |
| 更好地在業(yè)務(wù)部門之間分配資本 | 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的另一個(gè)好處是在業(yè)務(wù)部門之間更好地分配資本，從而建立一個(gè)"更為真實(shí)的"業(yè)績衡量機(jī)制?！?/td> |
| 對(duì)融資成本的影響 | 評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在對(duì)公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的評(píng)估過程中，會(huì)進(jìn)行評(píng)級(jí)，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)健康情況以及信譽(yù)狀況。 |
| 有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的經(jīng)營文化和問責(zé)制 | 就對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理好處的定義而言，文化的改變應(yīng)當(dāng)是最大的好處之一，有形的或無形的，都是可以實(shí)現(xiàn)的，其基礎(chǔ)是組織改變了的 文化需要引人領(lǐng)導(dǎo)者?！?/td> |
| 改進(jìn)管理的重點(diǎn) | 增加管理層的前瞻性將改善決策和形成更好的競爭姿態(tài)。 |
| 增強(qiáng)信譽(yù)和透明度 | 增強(qiáng)信譽(yù)和透明度，通?？梢蕴岣吖蓶|、監(jiān)管者、員工和客戶對(duì)企業(yè)的信心?！?/td> |
| 改進(jìn)利潤質(zhì)量 | 較小的利潤波動(dòng)可能會(huì)帶來更好的市場聲譽(yù)和股票價(jià)格的提升。 |
| 有形成本 | 實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有形成本包括授權(quán)費(fèi)、維修費(fèi)以及信息技術(shù)的實(shí)施和整合成本、雇用新人，改變模型和記錄業(yè)務(wù)流程的成本?！?/td> |
| 無形成本 | 破壞和機(jī)會(huì)成本是組織和廣泛的無形成本，也是在克服組織慣性各管理變革方面最典型的努力?！?/td> |
| 政治成本 | 這些現(xiàn)實(shí)迫使高管和董事會(huì)成員仔細(xì)權(quán)衡政治資本（即專業(yè)的聲譽(yù)和影響力），然后才會(huì)愿意致力于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。同樣，管理人員和雇員 也需評(píng)估他們對(duì)"最新的"領(lǐng)導(dǎo)倡議需要投入多少感情和專業(yè)方面的努力?！?/td> |
| 董事會(huì)支持 | 有時(shí)很難獲得董事會(huì)和高管的支持?！?/td> |
| 責(zé)任和問責(zé)制 | 管理層應(yīng)當(dāng)考慮整合鑒證活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理以及合規(guī)活動(dòng)的必要性來實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理?！?/td> |
| 風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 | 企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量對(duì)利益相關(guān)者的影響是重要的，此外，從定性到定量估計(jì)的計(jì)量方法的轉(zhuǎn)變?cè)谄髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量及其影響中非常關(guān)鍵。 |
| 與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系 | 獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理是行不通的，它應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合?！?/td> |
| 增加企業(yè)價(jià)值的挑戰(zhàn) | 管理層應(yīng)當(dāng)看到建立將戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理和價(jià)值創(chuàng)造/競爭優(yōu)勢(shì)相聯(lián)系的流程的必要性。 |
| 風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí) | 管理應(yīng)該看到溝通和報(bào)告一致的必要性，并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法?！?/td> |
| 管理層認(rèn)同 | 經(jīng)營/管理層的認(rèn)同有利于接受責(zé)任和積極參與，并因此減少變革的阻力。 |
| 與控制自我評(píng)價(jià)的聯(lián)系 | 管理層應(yīng)該看到，有必要自上而萬地整合和比較戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理流程，來完成自下而上的控制/自我評(píng)估?！?/td> |
| 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 | 在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，有必要設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膱?bào)告，以協(xié)助管理并作出適當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)管理原則的決策?！?/td> |
| 信息技術(shù) | 一些管理層忽視了信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理中所起的作用和重要性?！?/td> |
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