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注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》風(fēng)險管理原則(4)
【一】各種風(fēng)險管理策略的特點
| 內(nèi)部控制 | 1.是一種較有效的風(fēng)險管理策略。 2.董事對于確保適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制得以實施負(fù)有最終責(zé)任。 3.在必要的時候，內(nèi)部控制的有效性應(yīng)定期進(jìn)行測試和修改。 4.適當(dāng)分工或工作人員之間的職責(zé)分工是一項重要的措施。 |
| 人員報酬對風(fēng)險管理的影響 | 1.對于財務(wù)人員，一個適當(dāng)?shù)膱蟪杲Y(jié)構(gòu)應(yīng)該符合該企業(yè)的風(fēng)險承受能力。業(yè)績資金必須加以慎重考慮。 2.欺詐的可能性亦會因雇員財務(wù)困難或者賭博、吸毒等行為的增加而增加。對于擬雇用的員工，應(yīng)該進(jìn)行仔細(xì)的篩選、以避免潛在的問題?！?/td> |
| 管理層的參與 | 1.關(guān)鍵管理層的參與以及內(nèi)部和外部審計專業(yè)人員，也可以提供關(guān)于內(nèi)部控制方面的指導(dǎo)。 2.管理層對于企業(yè)的風(fēng)險必須有適當(dāng)?shù)牧私?，以制定政策和可接受的?zhàn)略，并監(jiān)督遵守情況。 3.審查中所發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)即向關(guān)鍵管理層反饋以確保問題都得到及時糾正。 |
| 管理利益沖突 | 1.管理層應(yīng)該注意到潛在的利益沖突。 2.高級管理人員應(yīng)該對于工作人員的期望進(jìn)行充分溝通，尤其是專業(yè)方面的合作關(guān)系。 3.對于實際和觀察到的利益沖突，都應(yīng)加以考慮?！?/td> |
| 工作人員培訓(xùn)和技能 | 1.應(yīng)向員工提供培訓(xùn)和技能強(qiáng)化訓(xùn)練的機(jī)會。 2.應(yīng)鼓勵員工了解企業(yè)內(nèi)的其他活動。 3.至于聘請財務(wù)人員，則需要根據(jù)專業(yè)職責(zé)加以考慮。強(qiáng)調(diào)專業(yè)化的財務(wù)人員意味著財務(wù)經(jīng)理已獲得新的、高度專業(yè)化的人員，但他們 必須適合該企業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)，特別是關(guān)于風(fēng)險管理的態(tài)度。 |
| 金融機(jī)構(gòu)和供應(yīng)商關(guān)系 | 1.與適當(dāng)數(shù)量的金融機(jī)構(gòu)或經(jīng)銷商的良好合作關(guān)系，應(yīng)予維持。 2.過度依賴一個機(jī)構(gòu)或個人，或者大部分交易與一個機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行應(yīng)受到質(zhì)疑。 3.關(guān)系維持，包括在新的負(fù)責(zé)交易的員工加入時向金融機(jī)構(gòu)和供應(yīng)商提供正確的文件檔案;至少每年一次和發(fā)生變化時，將授權(quán)交易人員 清單提供給對方。這樣做有助于避免錯誤、尷尬或故意歪曲事實的情況?！?/td> |
| 監(jiān)測風(fēng)險 | 緊跟市場或監(jiān)管的變化十分重要，因為這些變化可能會影響產(chǎn)品的銷售、營運活動的進(jìn)行，以致貨幣的可兌換性或流動性等諸多問題?！?/td> |
| 溝通和報告 | 1.向團(tuán)隊、管理層以及董事會進(jìn)行適當(dāng)I和充分的報道也是十分重要的。 2.報告應(yīng)包括風(fēng)險和風(fēng)險管理活動。 3.報告和通報機(jī)制，應(yīng)確保管理層和董事會定期收到報告。 |
| 預(yù)測和調(diào)節(jié) | 1.從風(fēng)險管理角度看，應(yīng)在擁有各種貨幣的現(xiàn)金流量的業(yè)務(wù)單位中建立現(xiàn)金預(yù)測并加以保持。預(yù)測將有助于確定差距是一個短暫的時間差 問題還是風(fēng)險問題。 2.現(xiàn)金預(yù)測被用于管理一個企業(yè)的現(xiàn)金流動性和償債義務(wù)。 3.實際交易和預(yù)測交易的調(diào)節(jié)還有助于確定錯誤識別和某些欺詐行為的發(fā)生。 4.現(xiàn)金預(yù)測不僅有助于凸顯存在市場風(fēng)險的領(lǐng)域，也有助于現(xiàn)金流動性管理。 |
| 風(fēng)險監(jiān)督 | 1.董事會應(yīng)該很好地了解公司所面臨的各種風(fēng)險，在制定政策過程中起領(lǐng)導(dǎo)作用，從而衡量并管理這些風(fēng)險，并確保管理層迅速而有效地執(zhí)行計劃。 2.風(fēng)險監(jiān)督職能應(yīng)與向高級管理人員和董事會報告的職責(zé)相獨立，并由具有相關(guān)技能的人員擔(dān)任。 |
| 政策 | 1.政策問題包括政策的制定、遵守和定期審查。 2.管理層應(yīng)能通過監(jiān)督和報告確保風(fēng)險管理政策的遵守。 3.制定和執(zhí)行政策的人員需要了解制定政策過程中的風(fēng)險。 3.政策應(yīng)包括可接受的業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略。 |
| 管理系統(tǒng)風(fēng)險 | 1.管理這種風(fēng)險往往涉及控制進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)和交易系統(tǒng)，特別是支持實時數(shù)據(jù)和交易的第三方系統(tǒng)，控制技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)可進(jìn)入的地點，以及員工 對密碼的使用。 2.內(nèi)部和外部系統(tǒng)應(yīng)支持多種進(jìn)入和權(quán)限水平。 3.創(chuàng)建一個電子表格及其用途、復(fù)雜性和潛在的錯誤或濫用的清單有助于凸顯存在風(fēng)險的領(lǐng)域。 4.系統(tǒng)為企業(yè)及其利益相關(guān)者提供的數(shù)據(jù)應(yīng)具有及時性、準(zhǔn)確性、安全性、一致性、憲整性和相關(guān)性?！?/td> |
| 專業(yè)幫助 | 以合同或項目為基礎(chǔ)，咨詢公司在一些領(lǐng)域中提供高度熟練的專業(yè)人員?！?/td> |
| 風(fēng)險敞口的衡量 | 風(fēng)險和風(fēng)險暴露的衡量是風(fēng)險管理的一個組成部分，重點在于風(fēng)險敞口的性質(zhì)、敏感性和企業(yè)由于風(fēng)險暴露而可能遭受損失的水平?！?/td> |
| 道德責(zé)任 | 1.企業(yè)對道德責(zé)任的重視及其溝通手法的確大大影響企業(yè)的風(fēng)險管理。 2.道德責(zé)任的風(fēng)險敞口應(yīng)予以界定和衡量。 3.風(fēng)險管理不是僅僅指風(fēng)險暴露大小，它也需要將分析納入到全面的風(fēng)險評估工作之中。 4.在許多方面，風(fēng)險管理與后果相關(guān)。 |
| 任命首席風(fēng)險總監(jiān) | 1.為了監(jiān)測和補(bǔ)救有關(guān)的風(fēng)險，一些企業(yè)雇用首席風(fēng)險總監(jiān)。在風(fēng)險管理、金融以及綜合管理方面，首席風(fēng)險總監(jiān)的作用巳受到很多關(guān)注。 2.首席風(fēng)險總監(jiān)負(fù)責(zé)制定和實施企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略。 3.首席風(fēng)險總監(jiān)的作用已經(jīng)在一些重要方面評價了風(fēng)險管理職業(yè)。 4.首席風(fēng)險總監(jiān)的職位為想要采取更廣泛的角度分析風(fēng)險和經(jīng)營管理風(fēng)險的專業(yè)人員提供了一個有吸引力的職業(yè)道路。 5.企業(yè)對于首席風(fēng)險總監(jiān)的評價體現(xiàn)在市場范圍內(nèi)不斷升級的工資上。 一個理想的首席風(fēng)險總監(jiān)應(yīng)當(dāng)具有以下五個方面的技能: ①領(lǐng)導(dǎo)技能，能夠雇用和留住優(yōu)秀人才，建立企業(yè)風(fēng)險管理的總體架構(gòu); ②能將懷疑者轉(zhuǎn)變成支持者，特別是克服來自于各部門的抵制; ③保護(hù)該企業(yè)的財務(wù)和聲譽(yù)資產(chǎn); ④具有信貸、市場和操作風(fēng)險方面的技術(shù)技能; ⑤具有教育董事會和高級管理人員的咨詢技能，并幫助各部門管理人員在各自崗位實行風(fēng)險管理。 |
【單選題】相比較而言，下列企業(yè)類型最應(yīng)該設(shè)置首席風(fēng)險總監(jiān)的是（?。?。
A.證券企業(yè)
B.商貿(mào)企業(yè)
C.制造企業(yè)
D.運輸企業(yè)
【正確答案】A
【答案解析】面臨更多風(fēng)險及將風(fēng)險管理作為一種核心競爭力的企業(yè)最應(yīng)該設(shè)置首席風(fēng)險總監(jiān)。相比較而言,金融企業(yè)或能源市場上經(jīng)營的企業(yè)更應(yīng)該設(shè)置首席風(fēng)險總監(jiān)。證券企業(yè)屬于金融企業(yè)，因此選項A是最佳答案。
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