2010年注冊稅務師《稅務代理實務》考試大綱

《稅收相關(guān)法律》

《財務與會計》

《稅務代理實務》

《稅法（一）》

《稅法（二）》

第一章 導 論

　　一、注冊稅務師概述

　?。ㄒ唬┝私庾远悇諑煹母拍?

　　（二）熟悉注冊稅務師的服務范圍

　　（三）了解稅務師行業(yè)的特點

　?。ㄋ模┦煜ぷ远悇諑煹膱?zhí)業(yè)原則

　　二、稅務代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

　?。ㄒ唬┝私舛悇沾碇贫犬a(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

　　（二）了解稅務代理在稅收征納關(guān)系中的作用

　　三、熟悉我國注冊稅務師資格的取得和稅務師事務所的設(shè)立、變更等事宜

　　四、熟悉稅務代理的范圍和注冊稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

　　五、熟悉稅務代理的法律關(guān)系與法律責任

　　第二章 稅務管理概述

　　一、稅務管理體制

　　（一）了解我國分稅制財稅管理體制

　?。ǘ┦煜の覈F(xiàn)行國稅、地稅稅務管理機構(gòu)的設(shè)置及職能劃分

　　二、稅收征收管理程序及要求

　?。ㄒ唬┱莆斩悇盏怯浌芾?、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

　?。ǘ┦煜ざ悇諜C關(guān)征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式

　　三、征納雙方的權(quán)利、義務和責任

　　（一）熟悉在征納關(guān)系中稅務機關(guān)的權(quán)利、義務，納稅人、扣繳義務人的權(quán)利、義務

　　（二）掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任

　　第三章 稅務登記代理實務

　　一、企業(yè)稅務登記代理實務

　　（一）了解設(shè)立、變更、注銷稅務登記的基本規(guī)程

　　（二）掌握代理企業(yè)稅務登記的操作要點

　　二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

　　三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

　　四、了解代理稅種認定登記的基本內(nèi)容與操作要點

　　第四章 發(fā)票領(lǐng)購與審查代理實務

　　一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分

　　二、熟悉發(fā)票領(lǐng)購操作規(guī)定

　　三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點

　　四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容

　　五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點

　　第五章 建賬建制代理記賬實務

　　一、了解代理建賬記賬的適用范圍

　　二、熟悉代理監(jiān)理簡易帳或復式帳的基本要求

　　三、熟悉代理建立財務制度的基本內(nèi)容

　　四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范

　　第六章 企業(yè)涉稅會計核算

　　一、企業(yè)主要會計科目的設(shè)置

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)涉稅會計核算的會計科目設(shè)置

　?。ǘ┦煜じ骺颇亢怂銉?nèi)容及“應交稅費—應交增值稅”各專欄與“應交稅費—未交增值稅”的核算要點

　　二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算

　?。ㄒ唬┦煜すI(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程

　　（二）掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

　?。ㄈ┦煜はM稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費稅的涉稅核算

　?。ㄋ模┝私鉅I業(yè)稅、其他稅費的核算

　　（五）掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

　?。┱莆胀馍掏顿Y企業(yè)和國外企業(yè)所得稅的核算

　?。ㄆ撸┦煜こ隹谪浳?ldquo;免、抵、退”稅的會計核算

　　三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

　　四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算

　　第七章 流轉(zhuǎn)稅納稅申報代理實務

　　一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，小規(guī)模納稅人納稅申報，生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報的操作規(guī)范

　　二、掌握增值稅納稅申報表與附表計算填報的方法

　　三、了解消費稅自產(chǎn)或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規(guī)范

　　四、掌握消費稅納稅申報表計算填表的方法

　　五、熟悉營業(yè)稅代理納稅申報操作規(guī)范

　　六、掌握服務業(yè)、、交通運輸業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝業(yè)納稅申報表計算填報方法

　　第八章 所的稅納稅申報代理實務

　　一、了解企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內(nèi)容

　　二、熟悉企業(yè)納稅申報操作規(guī)范

　　三、掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法

　　四、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范

　　五、掌握工薪所得，勞務報酬所得，承包經(jīng)營所得，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，利息、股息、紅利等所得代理納稅申報的操作要點

　　六、掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法及了解年所得12萬元以上的個人所得稅申報

　　第九章 其他稅種納稅申報代理實務

　　一、了解代理土地增值稅納稅申報操作規(guī)范

　　二、熟悉土地增值稅納稅申報表計算填報方法

　　三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范

　　四、掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

　　五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范

　　六、了解房產(chǎn)稅納稅申報表計算填報方法

　　七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范

　　八、熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

　　第十章 代理納稅審查方法

　　一、掌握代理納稅審核的基本方法

　　二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法

　　三、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

　　四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內(nèi)容

　　五、掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點

　　六、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

　　七、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調(diào)整的方法

　　第十一章 流轉(zhuǎn)稅納稅審核代理實務

　　一、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項稅額、進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)與轉(zhuǎn)出、應納稅額與出口貨物退（免）稅的審核

　　二、掌握小規(guī)模納稅人應銳銷售額、應納稅額的審核

　　三、熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅和外貿(mào)企業(yè)出口貨物退免稅納稅審核操作要點

　　四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)審核操作要點

　　五、掌握營業(yè)稅應稅勞務額，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額代理納稅審核操作要點

　　六、重點掌握代理服務業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝業(yè)、貨運業(yè)和郵電通信業(yè)納稅審核的基本方法

　　七、熟悉銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的審核要點及基本方法

　　第十二章 所得稅納稅審核代理實務

　　一、掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點

　　二、重點掌握會計所得調(diào)整為應稅所得審核的內(nèi)容、方法

　　三、熟悉應繳所得稅的審核要點

　　四、掌握代理個人所得稅工薪所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利等所得納稅審核操作要點，特別是代理外籍個人境內(nèi)境外所得應納稅額審核的基本方法

　　第十三章 其他稅種納稅審核代理實務

　　一、熟悉土地增值稅土地增值額，應納稅額審核操作要點

　　二、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率代理審核操作要點

　　三、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審核操作要點

　　四、掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法

　　五、熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積，減免土地面積代理審核操作要點

　　六、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

　　第十四章 稅務行政復議代理實務

　　一、了解稅務行政復議案范圍和參加人

　　二、熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據(jù)、決定和送達

　　三、掌握代理稅務行政復議的基本前提

　　四、掌握代理稅務行政復議的操作規(guī)范

　　第十五章 稅務咨詢與稅務顧問

　　一、熟悉稅務咨詢的內(nèi)容和形式

　　二、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點

　　三、了解稅收籌劃的概念、特點和作用

　　四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點

　　五、了解稅務顧問的基本內(nèi)容

　　第十六章 注冊稅務師執(zhí)業(yè)文書

　　一、了解注冊稅務師執(zhí)業(yè)文書的種類

　　二、熟悉注冊稅務師執(zhí)業(yè)文書的基本格式和基本要求

　　三、熟悉制作注冊稅務師執(zhí)業(yè)文書的基本程序和操作規(guī)范

　　第十七章 稅務代理執(zhí)業(yè)風險與質(zhì)量控制

　　一、了解稅務代理執(zhí)業(yè)中存在的風險

　　二、熟悉稅務代理執(zhí)業(yè)風險產(chǎn)生的因素

　　三、熟悉稅務師事務所質(zhì)量控制的要素

　　四、了解稅務師事務所職業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務承接與保持、人力資源管理

　　五、熟悉稅務師事務所執(zhí)業(yè)規(guī)范

　　六、熟悉業(yè)務工作底稿的分類、檔案管理；了解工作底稿的編制和復核

　　七、了解稅務師事務所質(zhì)量控制與監(jiān)督 

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責任編輯：辛歆　　

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