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導(dǎo)論
�。ㄒ唬┦煜がF(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型
�。ǘ┦煜がF(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型
（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)
第一章 企業(yè)所得稅
一、概述
�。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的概念
�。ǘ┦煜て髽I(yè)所得稅的計(jì)稅原理
�。ㄈ┝私飧鲊髽I(yè)所得稅的一般性做法
（四）熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變
�。ㄎ澹┝私馕覈髽I(yè)所得稅的作用
二、納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象
（一）熟悉納稅人的主要類型
�。ǘ┦煜て髽I(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來源
三、稅率
�。ㄒ唬┱莆栈径惵实囊�(guī)定
（二）熟悉低稅率的適用范圍
四、應(yīng)納稅所得額的確定
�。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的確定
收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分�；臼杖氚ǎ轰N售貨物的收入、勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息和紅利收入、利息收入、租金收入、特權(quán)使用費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、其他收入；特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等。
�。ǘ┱莆詹徽鞫愂杖牒兔舛愂杖�
不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收入及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
免稅收入包括國債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。
（三）掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
扣除的范圍包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。
扣除的項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用、借款費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等。
�。ㄋ模┱莆詹坏每鄢捻�(xiàng)目
不得扣除的項(xiàng)目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金罰款和被沒收財(cái)物的損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的損贈(zèng)支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等。
�。ㄎ澹┱莆仗潛p彌補(bǔ)的規(guī)定
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
�。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理
固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。
（二）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。
�。ㄈ┱莆諢o形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷范圍、攤銷方法及年限。
�。ㄋ模┱莆臻L期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
長期待攤費(fèi)用的范圍和攤銷年限。
�。ㄎ澹┦煜ご尕浀亩悇�(wù)處理
存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)、存貨成本的計(jì)算方法。
（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。
（七）掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理
計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。
六、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
（一）熟悉資產(chǎn)損失的概念
�。ǘ┱莆召Y產(chǎn)損失扣除的政策
現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，存款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)等壞帳損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，貸款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報(bào)廢損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除等。
�。ㄈ┱莆召Y產(chǎn)損失稅前扣除管理
資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，非貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，投資損失的認(rèn)定。
七、企業(yè)重組的所得稅處理
�。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)重組的概念
企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。
�。ǘ┱莆掌髽I(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法
�。ㄈ┱莆掌髽I(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法
八、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理
�。ㄒ唬┦煜し康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的概念
企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營時(shí)指包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動(dòng)。
（二）掌握地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理
�。ㄈ┱莆盏禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理
（四）掌握地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法
�。ㄎ澹┱莆盏禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理
九、應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄒ唬┱莆站用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損
（二）掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算
抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額
�。ㄈ┱莆蘸硕ㄕ魇諔�(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率
或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
（四）掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄒ唬┱莆諟p征與免征優(yōu)惠
�。ǘ┱莆崭咝缕髽I(yè)的優(yōu)惠
�。ㄈ┬⌒臀⒗髽I(yè)的優(yōu)惠
�。ㄋ模┱莆占佑�(jì)扣除的優(yōu)惠
（五）掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
�。┱莆占铀僬叟f的優(yōu)惠
�。ㄆ撸┱莆諟p計(jì)收入的優(yōu)惠
（八）掌握稅額抵免的優(yōu)惠
�。ň牛┦煜っ褡遄灾蔚胤降膬�(yōu)惠
�。ㄊ┱莆辗蔷用衿髽I(yè)的優(yōu)惠
�。ㄊ唬┱莆掌渌嘘P(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
�。ㄊ┱莆掌渌麅�(yōu)惠
十一、源泉扣繳
（一）熟悉扣繳義務(wù)人
�。ǘ┱莆湛劾U方法
（三）掌握稅源管理
�。ㄋ模┦煜ふ魇展芾�
�。ㄎ澹┦煜ず罄m(xù)管理
�。┦煜し韶�(zé)任
十二、特別納稅調(diào)整
�。ㄒ唬┱莆仗貏e納稅管理的概念
特別納稅調(diào)整時(shí)指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整。
（二）掌握關(guān)聯(lián)申報(bào)管理
�。ㄈ┦煜ね谫Y料管理
�。ㄋ模┱莆辙D(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理
�。ㄎ澹┦煜まD(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)查管理
�。┱莆疹A(yù)約定價(jià)安排管理
�。ㄆ撸┦煜こ杀痉�?jǐn)倕f(xié)議管理
（八）熟悉受控外國企業(yè)管理
受控外國企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個(gè)人（以下統(tǒng)稱中國居民股東，包括中國居民企業(yè)股東和中國居民個(gè)人股東）控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國家（地區(qū)），并非出于合理經(jīng)營需要對(duì)利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)。
�。ň牛┱莆召Y本弱化管理
（十）熟悉一般反避稅管理
�。ㄊ唬┦煜は鄳�(yīng)調(diào)整及國際磋商
（十二）熟悉法律責(zé)任
十三、征收管理
�。ㄒ唬┦煜ぜ{稅地點(diǎn)
�。ǘ┦煜ぜ{稅期限
�。ㄈ┱莆占{稅申報(bào)
�。ㄋ模┱莆湛绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
�。ㄎ澹┦煜ず匣锲髽I(yè)所得稅的征收管理
（六）熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整
�。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的填列方法
第二章 個(gè)人所得稅
一、概述
（一）了解個(gè)人所得稅的概念
個(gè)人所得稅是以個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅。
�。ǘ┦煜�(gè)人所得稅的特點(diǎn)
�。ㄈ┝私鈧�(gè)人所得稅的立法原則
二、征稅對(duì)象
（一）熟悉工資、薪金所得內(nèi)容
（二）熟悉個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容
�。ㄈ┦煜�(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容
�。ㄋ模┦煜趧�(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容
�。ㄎ澹┦煜�(bào)酬所得的內(nèi)容
�。┦煜ぬ卦S權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容
�。ㄆ撸┦煜だ�、股息、紅利所得的內(nèi)容
�。ò耍┦煜へ�(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容
�。ň牛┦煜へ�(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容
（十）熟悉偶然所得的內(nèi)容
�。ㄊ唬┦煜て渌玫膬�(nèi)容
三、納稅人
�。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)
（二）掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍
�。ㄈ┱莆账脕碓吹拇_定
�。ㄋ模┦煜た劾U義務(wù)人其扣繳義務(wù)人
四、稅率
（一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則
�。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定
�。ㄈ┱莆崭宄晁脺p征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定
五、計(jì)稅依據(jù)的確定
�。ㄒ唬┱莆沼�(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定
�。ǘ┱莆沼�(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計(jì)稅方法
�。ǘ┱莆諅�(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法
�。ㄈ┱莆諏�(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)稅方法
�。ㄋ模┱莆談趧�(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法
�。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠�(jì)稅方法
�。┱莆仗卦S權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法
�。ㄆ撸┱莆绽�、股息、紅利所得的計(jì)稅方法
（八）掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法
�。ň牛┱莆肇�(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法
�。ㄊ┱莆张既凰玫挠�(jì)稅方法
�。ㄊ唬┱莆諅�(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法
扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法；境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法；兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法；對(duì)從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)演出市場(chǎng)上個(gè)人取得的征稅辦法；年終一次性取得獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法、個(gè)人股票期權(quán)所得的計(jì)稅方法；高級(jí)管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得個(gè)人所得的計(jì)稅方法等。
七、減免稅優(yōu)惠
（一）掌握免稅的項(xiàng)目
�。ǘ┦煜p稅的項(xiàng)目
（三）熟悉暫免征稅的項(xiàng)目
八、申報(bào)和繳納
�。ㄒ唬┦煜ぴ慈涂劾U的納稅申報(bào)方法
�。ǘ┦煜ぷ孕猩陥�(bào)納稅的方法
�。ㄈ┦煜じ呤杖胝邆�(gè)人所得稅的征收管理
�。ㄋ模┦煜�(duì)律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的征收管理
（五）熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得科的征收管理
�。┦煜ぬ岣吡藗�(gè)人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點(diǎn)后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理
九、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定
（一）熟悉個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人
（二）熟悉稅率
�。ㄈ┱莆詹橘~征收應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算
�。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔�(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄎ澹┦煜ざ愂諆�(yōu)惠
（六）熟悉征收管理
�。ㄆ撸┱莆胀顿Y者個(gè)人所得稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表及填報(bào)方法
第三章 土地增值稅
一、概述
（一）熟悉土地增值稅的概念
（二）熟悉土地增值稅的特點(diǎn)
�。ㄈ┝私馔恋卦鲋刀惖牧⒎ㄔ瓌t
二、征稅范圍、納稅人和稅率
（一）掌握土地增值稅的征稅范圍
�。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人
（三）掌握土地增值稅的稅率
三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定
（一）掌握收入額的確定
�。ǘ┱莆湛鄢�(xiàng)目的金額
取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目；舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。
�。ㄈ┱莆赵u(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
1.計(jì)算增值額
增值額=收入額-扣除項(xiàng)目金額
2.計(jì)算增值率
增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%
3.確定適用稅率
依據(jù)計(jì)算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。
4.依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)
�。ǘ┱莆粘鍪叟f房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
�。ㄈ┦煜ぬ厥馐鄯糠绞綉�(yīng)納稅額的計(jì)算方法
五、減免稅優(yōu)惠
�。ㄒ唬┱莆找话銣p免稅的規(guī)定
�。ǘ┦煜ぬ厥鉁p免稅的規(guī)定
六、申報(bào)和繳納
�。ㄒ唬┦煜ど陥�(bào)納稅的程序
�。ǘ┦煜ぜ{稅時(shí)間和繳納方法
�。ㄈ┦煜ぜ{稅的地點(diǎn)
�。ㄋ模┦煜は嚓P(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)
（五）了解進(jìn)一步做好土地增值稅的征管工作
第四章 印花稅
一、概述
（一）熟悉印花稅的概念
印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。
（二）了解印花稅的特點(diǎn)
�。ㄈ┝私庥』ǘ惖牧⒎ㄔ瓌t
二、征稅范圍和納稅人
�。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶�
各類經(jīng)濟(jì)合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等。
（二）掌握納稅人的具體規(guī)定
三、計(jì)稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠
�。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠�(jì)稅依據(jù)
從價(jià)計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定；從量計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定。
�。ǘ┱莆斩惵剩罕壤惵�；定額稅率
（三）熟悉減免稅優(yōu)惠
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)繳納
�。ㄒ唬┱莆諔�(yīng)納稅額的計(jì)算方法
1.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法
應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率
2.按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法
應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額
�。ǘ┦煜び』ǘ惖睦U納方法
�。ㄈ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定
�。ㄋ模┝私庥』ǘ惖亩惼�
�。ㄎ澹┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)
�。┱莆沼』ǘ愡`章處理的規(guī)定
（七）熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)
�。ò耍┦煜び』ǘ惖墓芾�
第五章 房產(chǎn)稅
一、概述
�。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的概念
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
�。ǘ┝私夥慨a(chǎn)稅的特點(diǎn)
�。ㄈ┝私夥慨a(chǎn)稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
�。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的征稅范圍
�。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅的納稅人
�。ㄈ┱莆辗慨a(chǎn)稅的稅率
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)
計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想；計(jì)稅依據(jù)的形式。
�。ǘ┱莆諔�(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計(jì)稅余值（或租金收入）×適用稅率
其中：房產(chǎn)計(jì)稅余值=房產(chǎn)原值×（1-原值減除比例）
四、減免稅優(yōu)惠
�。ㄒ唬┦煜覚C(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用房產(chǎn)的優(yōu)惠
（二）熟悉國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用房產(chǎn)的優(yōu)惠
�。ㄈ┦煜ぷ诮趟聫R、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)的優(yōu)惠
�。ㄋ模﹤�(gè)人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)的優(yōu)惠
�。ㄎ澹┙�(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)的優(yōu)惠
五、申報(bào)和繳納
�。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
（二）了解納稅的期限
�。ㄈ┝私饧{稅的申報(bào)
（四）熟悉納稅的地點(diǎn)
第六章 車船稅
一、概述
（一）熟悉車船稅的概念
車船稅是對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人所征收的一種稅。
�。ǘ┝私廛嚧惖奶攸c(diǎn)
�。ㄈ┝私廛嚧惖牧⒎ㄔ瓌t
二、征稅對(duì)象、納稅人和稅額
�。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖恼鞫悓�(duì)象及范圍
�。ǘ┦煜ぼ嚧惖募{稅人
（三）了解車船稅的稅額
三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算
�。ㄒ唬┱莆哲嚧惖挠�(jì)稅依據(jù)
（二）掌握車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月按月計(jì)算。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)
四、減免稅優(yōu)惠
（一）熟悉減免稅的基本規(guī)定
�。ǘ┦煜p免稅的若干具體規(guī)定
五、申報(bào)和繳納
�。ㄒ唬┝私廛嚧惖募{稅期限
�。ǘ┝私廛嚧惖募{稅申報(bào)
�。ㄈ┦煜ぼ嚧惖募{稅地點(diǎn)
第七章 契 稅
一、概述
�。ㄒ唬┦煜て醵惖母拍�
契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
�。ǘ┦煜て醵惖奶攸c(diǎn)
（三）了解契稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
�。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶�
�。ǘ┦煜て醵惖募{稅人
�。ㄈ┝私馄醵惖亩惵�
三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)
�。ǘ┱莆掌醵悜�(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率
四、減免稅優(yōu)惠
�。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定
�。ǘ┦煜へ�(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目
五、申報(bào)和繳納
�。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
�。ǘ┝私馄醵惖募{稅期限
�。ㄈ┦煜て醵惖募{稅地點(diǎn)
（四）了解契稅的征收管理
第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅
一、概述
�。ㄒ唬┦煜こ擎�(zhèn)土地使用的概念
城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地單位面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。
�。ǘ┦煜こ擎�(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)
�。ㄈ┝私獬擎�(zhèn)土地使用稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
�。ㄒ唬┱莆粘擎�(zhèn)土地使用稅的征稅范圍
�。ǘ┦煜こ擎�(zhèn)土地使用稅的納稅人
�。ㄈ┝私獬擎�(zhèn)土地使用稅的適用稅額
三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)
（二）掌握城鎮(zhèn)使用稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算
城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算。計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額＝計(jì)稅土地面積（平方米）×適用稅額
四、減免稅優(yōu)惠
�。ㄒ唬┦煜こ擎�(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定
�。ǘ┦煜こ擎�(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定
五、申報(bào)和繳納
（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
�。ǘ┝私獬擎�(zhèn)土地使用稅的納稅期限
（三）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)期限
�。ㄋ模┦煜こ擎�(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)
第九章 耕地占用稅
一、概述
�。ㄒ唬┦煜じ卣加枚惖母拍�
耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。
（二）了解耕地占用稅的特點(diǎn)
二、納稅義務(wù)人
耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人。
三、掌握征稅范圍
耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非家業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。
四、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算
耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位。
應(yīng)納稅額＝實(shí)際占用耕地面積（平方米）×適用定額稅率
五、熟悉稅收優(yōu)惠
六、熟悉征收管理
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