2010年注冊稅務師《稅法（二）》考試大綱

《稅收相關法律》

《財務與會計》

《稅務代理實務》

《稅法（一）》

《稅法（二）》

　　提示：本大綱是《稅法（Ⅰ）》的續(xù)篇，主要介紹我國的所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅等三類稅收實體法的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法（Ⅱ）》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點，計算應納稅額時必然涉及收入、成本、費用、銷售稅金和損失等主要因素。因此，往往在計算某納稅人實際應繳納的企業(yè)所得稅時，有可能涉及《稅法（Ⅰ）》中相關稅種應納稅額的計算，這是學習《稅法（Ⅱ）》時應特別注意的。

　　導論

　�。ㄒ唬┦煜がF(xiàn)行所得稅的構成情況及類型

　　（二）熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構成情況及類型

　　（三）了解現(xiàn)行行為稅的構成情況及特點

　　第一章 企業(yè)所得稅

　　一、概述

　　（一）熟悉企業(yè)所得稅的概念

　�。ǘ�）熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理

　�。ㄈ�）了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

　�。ㄋ模┦煜の覈�企業(yè)所得稅的制度演變

　　（五）了解我國企業(yè)所得稅的作用

　　二、納稅義務人與征稅對象

　�。ㄒ唬┦煜ぜ{稅人的主要類型

　�。ǘ�）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源

　　三、稅率

　�。ㄒ唬┱莆栈�本稅率的規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉低稅率的適用范圍

　　四、應納稅所得額的確定

　　（一）掌握收入總額的確定

　　收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分�；�本收入包括：銷售貨物的收入、勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入、股息和紅利收入、利息收入、租金收入、特權使用費收入、捐贈收入、其他收入；特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等。

　�。ǘ�）掌握不征稅收入和免稅收入

　　不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收入及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　免稅收入包括國債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權益性投資收益等。

　　（三）掌握扣除項目的原則、范圍和標準

　　扣除的范圍包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

　　扣除的項目及其標準主要包括工資、薪金支出、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、利息費用、借款費用、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、租賃費、公益性捐贈支出等。

　�。ㄋ模┱莆詹坏每鄢�的項目

　　不得扣除的項目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金罰款和被沒收財物的損失、超過規(guī)定標準的損贈支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準備金支出、企業(yè)之間支付的管理費等。

　�。ㄎ澹┱莆仗潛p彌補的規(guī)定

　　五、資產(chǎn)的稅務處理

　�。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務處理

　　固定資產(chǎn)的計稅基礎、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。

　�。ǘ�）熟悉生物資產(chǎn)的稅務處理

　　生物資產(chǎn)的計稅基礎、折舊方法和折舊年限。

　　（三）掌握無形資產(chǎn)的稅務處理

　　無形資產(chǎn)的計稅基礎、無形資產(chǎn)的攤銷范圍、攤銷方法及年限。

　�。ㄋ模┱莆臻L期待攤費用的稅務處理

　　長期待攤費用的范圍和攤銷年限。

　�。ㄎ澹┦煜ご尕浀亩悇仗幚�

　　存貨的計稅基礎、存貨成本的計算方法。

　　（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務處理

　　企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。

　�。ㄆ撸┱莆斩惙ㄒ�(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

　　計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。

　　六、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

　�。ㄒ唬┦煜べY產(chǎn)損失的概念

　�。ǘ�）掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

　　現(xiàn)金損失在計算應納稅所得額時的扣除，存款損失在計算應納稅所得額時的扣除，應收、預付款項等壞帳損失在計算應納稅所得額時的扣除，貸款損失在計算應納稅所得額時的扣除，股權投資損失在計算應納稅所得額時扣除，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計算應納稅所得額時扣除，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報廢損失在計算應納稅所得額時的扣除，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計算應納稅所得額時的扣除等。

　�。ㄈ�）掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

　　資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認定，非貨幣資產(chǎn)損失的認定，投資損失的認定。

　　七、企業(yè)重組的所得稅處理

　　（一）熟悉企業(yè)重組的概念

　　企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結構或經(jīng)濟結構重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務重組、股權收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。

　�。ǘ�）掌握企業(yè)重組一般性稅務處理的方法

　　（三）掌握企業(yè)重組特殊性稅務處理的方法

　　八、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理

　�。ㄒ唬┦煜し康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的概念

　　企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營時指包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動。

　�。ǘ�）掌握地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務收入的稅務處理

　　（三）掌握地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理

　　（四）掌握地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務計稅成本的核算方法

　�。ㄎ澹┱莆盏禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務特定事項的稅務處理

　　九、應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆站用衿髽I(yè)應納稅額的計算

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

　　（二）掌握境外所得抵扣稅額的計算

　　抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應納稅所得總額

　�。ㄈ�）掌握核定征收應納稅額的計算

　　應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

　　應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率

　　或：應納稅所得額=成本（費用）支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率

　�。ㄋ模┱莆辗蔷用衿髽I(yè)應納稅額的計算

　　十、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆諟p征與免征優(yōu)惠

　　（二）掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

　�。ㄈ�）小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

　　（四）掌握加計扣除的優(yōu)惠

　�。ㄎ澹┱莆談�(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

　　（六）掌握加速折舊的優(yōu)惠

　�。ㄆ撸┱莆諟p計收入的優(yōu)惠

　�。ò耍┱莆斩愵~抵免的優(yōu)惠

　　（九）熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

　�。ㄊ�）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

　　（十一）掌握其他有關行業(yè)的優(yōu)惠

　�。ㄊ�二）掌握其他優(yōu)惠

　　十一、源泉扣繳

　　（一）熟悉扣繳義務人

　�。ǘ�）掌握扣繳方法

　　（三）掌握稅源管理

　�。ㄋ模┦煜ふ魇展芾�

　�。ㄎ澹┦煜ず罄m(xù)管理

　�。�六）熟悉法律責任

　　十二、特別納稅調(diào)整

　�。ㄒ唬┱莆仗貏e納稅管理的概念

　　特別納稅調(diào)整時指企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行調(diào)整。

　　（二）掌握關聯(lián)申報管理

　�。ㄈ�）熟悉同期資料管理

　　（四）掌握轉讓定價方法管理

　�。ㄎ澹┦煜まD讓定價調(diào)查及調(diào)查管理

　　（六）掌握預約定價安排管理

　�。ㄆ撸┦煜こ杀痉謹倕f(xié)議管理

　�。ò耍┦煜な芸赝鈬�企業(yè)管理

　　受控外國企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個人（以下統(tǒng)稱中國居民股東，包括中國居民企業(yè)股東和中國居民個人股東）控制的設立在實際稅負低于所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國家（地區(qū)），并非出于合理經(jīng)營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)。

　　（九）掌握資本弱化管理

　�。ㄊ�）熟悉一般反避稅管理

　�。ㄊ�一）熟悉相應調(diào)整及國際磋商

　　（十二）熟悉法律責任

　　十三、征收管理

　　（一）熟悉納稅地點

　�。ǘ�）熟悉納稅期限

　�。ㄈ�）掌握納稅申報

　　（四）掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

　　（五）熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

　　（六）熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

　　（七）掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報的填列方法

　　第二章 個人所得稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┝私鈧�人所得稅的概念

　　個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅。

　�。ǘ�）熟悉個人所得稅的特點

　�。ㄈ�）了解個人所得稅的立法原則

　　二、征稅對象

　　（一）熟悉工資、薪金所得內(nèi)容

　�。ǘ�）熟悉個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容

　�。ㄈ�）熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

　�。ㄋ模┦煜�勞務報酬所得的內(nèi)容

　　（五）熟悉報酬所得的內(nèi)容

　�。�六）熟悉特許權使用費所得的內(nèi)容

　�。ㄆ撸┦煜だ�息、股息、紅利所得的內(nèi)容

　�。ò耍┦煜へ敭a(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　　（九）熟悉財產(chǎn)轉讓所得的內(nèi)容

　�。ㄊ�）熟悉偶然所得的內(nèi)容

　　（十一）熟悉其他所得的內(nèi)容

　　三、納稅人

　�。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標準

　　（二）掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍

　�。ㄈ�）掌握所得來源的確定

　　（四）熟悉扣繳義務人其扣繳義務人

　　四、稅率

　�。ㄒ唬┝私舛惵试O計的原則

　�。ǘ�）掌握適用稅率的具體規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)的確定

　�。ㄒ唬┱莆沼嫸愐罁�(jù)的一般規(guī)定

　　（二）掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　六、應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計稅方法

　�。ǘ�）掌握個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法

　�。ㄈ�）掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法

　　（四）掌握勞務報酬所得的計稅方法

　�。ㄎ澹┱莆崭宄晁�得的計稅方法

　�。�六）掌握特許權使用費所得的計稅方法

　�。ㄆ撸┱莆绽�息、股息、紅利所得的計稅方法

　�。ò耍┱莆肇敭a(chǎn)租賃所得的計稅方法

　�。ň牛┱莆肇敭a(chǎn)轉讓所得的計稅方法

　　（十）掌握偶然所得的計稅方法

　�。ㄊ�一）掌握個人所得稅的特殊計稅方法

　　扣除捐贈款的計稅方法；境外繳納稅額抵免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法；對從事建筑安裝業(yè)個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業(yè)個人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個人取得的征稅辦法；年終一次性取得獎金的計稅方法、個人股票期權所得的計稅方法；高級管理人員行使股票認購權取得個人所得的計稅方法等。

　　七、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻椖�

　�。ǘ�）熟悉減稅的項目

　　（三）熟悉暫免征稅的項目

　　八、申報和繳納

　�。ㄒ唬┦煜ぴ慈�和扣繳的納稅申報方法

　　（二）熟悉自行申報納稅的方法

　　（三）熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

　�。ㄋ模┦煜�對律師事務所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理

　�。ㄎ澹┦煜めt(yī)療機構個人所得科的征收管理

　�。�六）熟悉提高了個人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點后，繳納個人所得稅的征收管理

　　九、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定

　�。ㄒ唬┦煜�個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人

　�。ǘ�）熟悉稅率

　�。ㄈ�）掌握查賬征收應納個人所得稅計算

　　（四）掌握核定征收應納稅額的計算

　�。ㄎ澹┦煜ざ愂諆�(yōu)惠

　　（六）熟悉征收管理

　�。ㄆ撸┱莆胀顿Y者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法

　　第三章 土地增值稅

　　一、概述

　　（一）熟悉土地增值稅的概念

　�。ǘ�）熟悉土地增值稅的特點

　　（三）了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　�。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶�

　�。ǘ�）熟悉土地增值稅的納稅人

　�。ㄈ�）掌握土地增值稅的稅率

　　三、轉讓房地產(chǎn)增值額的確定

　�。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定

　�。ǘ�）掌握扣除項目的金額

　　取得土地使用權所支付的金額；開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本；開發(fā)土地和新建房及配套設施的費用；與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。

　　（三）掌握評估價格辦法及有關規(guī)定

　　四、應納稅額的計算

　　（一）掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法

　　1.計算增值額

　　增值額=收入額-扣除項目金額

　　2.計算增值率

　　增值率=增值額÷扣除項目金額×100%

　　3.確定適用稅率

　　依據(jù)計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。

　　4.依據(jù)適用稅率計算應納稅額

　　應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)

　�。ǘ�）掌握出售舊房應納稅額的計算方法

　　（三）熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法

　　五、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆找话銣p免稅的規(guī)定

　　（二）熟悉特殊減免稅的規(guī)定

　　六、申報和繳納

　�。ㄒ唬┦煜ど陥蠹{稅的程序

　　（二）熟悉納稅時間和繳納方法

　�。ㄈ�）熟悉納稅的地點

　�。ㄋ模┦煜は嚓P單位的責任與義務

　�。ㄎ澹┝私膺M一步做好土地增值稅的征管工作

　　第四章 印花稅

　　一、概述

　　（一）熟悉印花稅的概念

　　印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。

　　（二）了解印花稅的特點

　�。ㄈ�）了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍和納稅人

　�。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶�

　　各類經(jīng)濟合同；產(chǎn)權轉移書據(jù)；營業(yè)賬簿和權利；許可證照等。

　�。ǘ�）掌握納稅人的具體規(guī)定

　　三、計稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠嫸愐罁�(jù)

　　從價計稅情況下計稅依據(jù)的確定；從量計稅情況下計稅依據(jù)的確定。

　�。ǘ�）掌握稅率：比例稅率；定額稅率

　�。ㄈ�）熟悉減免稅優(yōu)惠

　　四、應納稅額的計算與申報繳納

　�。ㄒ唬┱莆諔�納稅額的計算方法

　　1.按比例稅率計算應納稅額的方法

　　應納稅額=計稅金額×適用稅率

　　2.按定額稅率計算應納稅額的方法

　　應納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額

　�。ǘ�）熟悉印花稅的繳納方法

　�。ㄈ�）熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關規(guī)定

　　（四）了解印花稅的稅票

　�。ㄎ澹┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責任和義務

　　（六）掌握印花稅違章處理的規(guī)定

　�。ㄆ撸┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)和納稅地點

　�。ò耍┦煜び』ǘ惖墓芾�

　　第五章 房產(chǎn)稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的概念

　　房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。

　�。ǘ�）了解房產(chǎn)稅的特點

　　（三）了解房產(chǎn)稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　�。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

　　（三）掌握房產(chǎn)稅的稅率

　　三、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆辗慨a(chǎn)稅的計稅依據(jù)

　　計稅依據(jù)設計的指導思想；計稅依據(jù)的形式。

　�。ǘ�）掌握應納稅額的計算

　　應納稅額=房產(chǎn)計稅余值（或租金收入）×適用稅率

　　其中：房產(chǎn)計稅余值=房產(chǎn)原值×（1-原值減除比例）

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉國家機關、人民團體、軍隊自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　�。ǘ�）熟悉國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　�。ㄈ�）熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　�。ㄋ模﹤�人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　�。ㄎ澹┙�(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　五、申報和繳納

　�。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生的時間

　�。ǘ�）了解納稅的期限

　�。ㄈ�）了解納稅的申報

　�。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點

　　第六章 車船稅

　　一、概述

　　（一）熟悉車船稅的概念

　　車船稅是對在中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人所征收的一種稅。

　　（二）了解車船稅的特點

　　（三）了解車船稅的立法原則

　　二、征稅對象、納稅人和稅額

　�。ㄒ唬┦煜ぼ嚧�稅的征稅對象及范圍

　�。ǘ�）熟悉車船稅的納稅人

　　（三）了解車船稅的稅額

　　三、計稅依據(jù)及應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆哲嚧�稅的計稅依據(jù)

　�。ǘ�）掌握車船稅應納稅額的計算

　　購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月按月計算。計算公式為：

　　應納稅額=年應納稅額÷12×應納稅月份數(shù)

　　四、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┦煜�減免稅的基本規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉減免稅的若干具體規(guī)定

　　五、申報和繳納

　　（一）了解車船稅的納稅期限

　�。ǘ�）了解車船稅的納稅申報

　　（三）熟悉車船稅的納稅地點

　　第七章 契 稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┦煜て醵惖母拍�

　　契稅是以所有權發(fā)生轉移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。

　�。ǘ�）熟悉契稅的特點

　　（三）了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　�。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶�

　�。ǘ�）熟悉契稅的納稅人

　　（三）了解契稅的稅率

　　三、計稅依據(jù)及應納稅額的計算

　　（一）掌握契稅的計稅依據(jù)

　　（二）掌握契稅應納稅額的計算

　　應納稅額=計稅依據(jù)×稅率

　　四、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定

　　（二）熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目

　　五、申報和繳納

　　（一）熟悉契稅納稅義務發(fā)生的時間

　　（二）了解契稅的納稅期限

　�。ㄈ�）熟悉契稅的納稅地點

　�。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾�

　　第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┦煜こ擎�(zhèn)土地使用的概念

　　城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實際占用的土地單位面積為計稅標準，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。

　�。ǘ�）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點

　�。ㄈ�）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　�。ㄒ唬┱莆粘擎�(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　�。ㄈ�）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、計稅依據(jù)及應納稅額的計算

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

　�。ǘ�）掌握城鎮(zhèn)使用稅的應納稅額的計算

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的應納稅額依據(jù)納稅人實際占用的土地面積和適用單位稅額計算。計算公式：

　　應納稅額＝計稅土地面積（平方米）×適用稅額

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　五、申報和繳納

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生的時間

　�。ǘ�）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

　�。ㄈ�）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的申報期限

　�。ㄋ模┦煜こ擎�(zhèn)土地使用稅的納稅地點

　　第九章 耕地占用稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┦煜じ�地占用稅的概念

　　耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人，就其實際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。

　�。ǘ�）了解耕地占用稅的特點

　　二、納稅義務人

　　耕地占用稅的納稅義務人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人。

　　三、掌握征稅范圍

　　耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非家業(yè)建設而占用的國家所有和集體所有的耕地。

　　四、掌握應納稅額的計算

　　耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據(jù)，以每平方米為計量單位。

　　應納稅額＝實際占用耕地面積（平方米）×適用定額稅率

　　五、熟悉稅收優(yōu)惠

　　六、熟悉征收管理

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責任編輯：桔梗　　

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