2011年注冊稅務(wù)師《稅法Ⅱ》考試大綱（二）

　　第二章 個人所得稅

　　一、概述

　　（一）了解個人所得稅的概念

　　個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅。

　?。ǘ┦煜€人所得稅的特點

　?。ㄈ┝私鈧€人所得稅的立法原則

　　二、征稅對象

　　（一）熟悉工資、薪金所得內(nèi)容

　　（二）熟悉個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容

　?。ㄈ┦煜ζ笫聵I(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

　?。ㄋ模┦煜趧?wù)報酬所得的內(nèi)容

　?。ㄎ澹┦煜じ宄晁玫膬?nèi)容

　?。┦煜ぬ卦S權(quán)使用費所得的內(nèi)容

　?。ㄆ撸┦煜だ?、股息、紅利所得的內(nèi)容

　?。ò耍┦煜へ敭a(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　?。ň牛┦煜へ敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

　?。ㄊ┦煜づ既凰玫膬?nèi)容

　?。ㄊ唬┦煜て渌玫膬?nèi)容

　　三、納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)

　　（二）掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍

　?。ㄈ┦煜に脕碓吹拇_定

　?。ㄋ模┦煜た劾U義務(wù)人

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定

　　（三）掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報酬所得加成征稅的規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)的確定

　　（一）掌握計稅依據(jù)的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆沼嫸愐罁?jù)的特殊規(guī)定

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　　（一）掌握工資、薪金所得的計稅方法

　　（二）掌握個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法

　?。ㄈ┱莆諏ζ笫聵I(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法

　?。ㄋ模┱莆談趧?wù)報酬所得的計稅方法

　　（五）掌握稿酬所得的計稅方法

　?。┱莆仗卦S權(quán)使用費所得的計稅方法

　?。ㄆ撸┱莆绽?、股息、紅利所得的計稅方法

　?。ò耍┱莆肇敭a(chǎn)租賃所得的計稅方法

　?。ň牛┱莆肇敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法

　　（十）掌握偶然所得的計稅方法

　?。ㄊ唬┱莆諅€人所得稅的特殊計稅方法

　　扣除捐贈款的計稅方法；境外繳納稅額抵免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法；對從事建筑安裝業(yè)個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業(yè)個人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個人取得的征稅辦法；年終一次性取得獎金的計稅方法、個人股票期權(quán)所得的計稅方法；高級管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得個人所得的計稅方法等。

　　七、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻椖?

　　（二）熟悉減稅的項目

　　（三）熟悉暫免征稅的項目

　　八、申報和繳納

　　（一）熟悉源泉和扣繳的納稅申報方法

　?。ǘ┦煜ぷ孕猩陥蠹{稅的方法

　?。ㄈ┦煜じ呤杖胝邆€人所得稅的征收管理

　?。ㄋ模┦煜β蓭熓聞?wù)所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理

　?。ㄎ澹┦煜めt(yī)療機構(gòu)個人所得科的征收管理

　?。┦煜ぬ岣吡藗€人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點后，繳納個人所得稅的征收管理

　　九、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人

　　（二）熟悉稅率

　?。ㄈ┱莆詹橘~征收應(yīng)納個人所得稅計算

　?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納稅額的計算

　?。ㄎ澹┦煜ざ愂諆?yōu)惠

　　（六）熟悉征收管理

　?。ㄆ撸┱莆胀顿Y者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法

　　第三章 土地增值稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜ね恋卦鲋刀惖母拍?

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖奶攸c

　　（三）了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人

　?。ㄈ┱莆胀恋卦鲋刀惖亩惵?

　　三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

　　（一）掌握收入額的確定

　?。ǘ┱莆湛鄢椖康慕痤~

　　取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。

　　（三）掌握評估價格辦法及有關(guān)規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計算

　　（一）掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計算方法

　　1.計算增值額

　　增值額=收入額-扣除項目金額

　　2.計算增值率

　　增值率=增值額÷扣除項目金額×100%

　　3.確定適用稅率

　　依據(jù)計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。

　　4.依據(jù)適用稅率計算應(yīng)納稅額

　　應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)

　?。ǘ┱莆粘鍪叟f房應(yīng)納稅額的計算方法

　　（三）熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計算方法

　　五、減免稅優(yōu)惠

　　（一）掌握一般減免稅的規(guī)定

　?。ǘ┦煜ぬ厥鉁p免稅的規(guī)定

　　六、申報和繳納

　?。ㄒ唬┦煜ど陥蠹{稅的程序

　　（二）熟悉納稅時間和繳納方法

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅的地點

　　（四）熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

　?。ㄎ澹┝私夥康禺a(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理

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