2013注稅《財務(wù)與會計》：流動資產(chǎn)投資管理

　　一、流動資產(chǎn)的定義與特點

　　流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)，交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物等資產(chǎn)。

　　流動資產(chǎn)的特征：

　?。?）周轉(zhuǎn)速度快，循環(huán)周期短；

　　（2）實物形態(tài)的多樣性與易變性；

　　（3）流動資產(chǎn)占用量具有波動性。

　　二、現(xiàn)金的管理

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理的目標

　　1.企業(yè)持有現(xiàn)金的動機

　　（1）交易性動機。為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要。

　?。?）預(yù)防性動機。為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要。

　?。?）投機性動機。為了抓住各種瞬息即逝的市場機會，獲取較大的利益。

　　2.現(xiàn)金管理的目標

　　（1）在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量；

　　（2）加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。

　?。ǘ┈F(xiàn)金管理的方法

　　1.制度管理

　　2.預(yù)算管理

　　3.收支管理。收支管理包括兩個方面：一是加速收款；二是控制現(xiàn)金支出，在不影響企業(yè)信譽的情況下，盡可能推遲款項的支付，利用銀行存款的浮游量。

　?。ㄈ┳罴熏F(xiàn)金余額的確定

　　三、應(yīng)收賬款管理

　?。ㄒ唬?yīng)收賬款管理的目標

　　在適當利用賒銷增加企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率的條件下控制應(yīng)收賬款的余額；加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度。

　?。ǘ┢髽I(yè)的信用政策

　　企業(yè)信用政策是管理和控制應(yīng)收賬款余額的政策，它由信用標準、信用條件、收賬政策組成。

　　1.信用標準

　　信用標準是企業(yè)用來衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件?？蛻暨_到了信用標準，享受賒銷條件；達不到信用標準，不能享受賒銷，必須要支付現(xiàn)金。

　　2.信用條件

　　信用條件是客戶可以享受的優(yōu)惠條件，包括信用期間、現(xiàn)金折扣和折扣期間。

　?。?）信用期間。是企業(yè)允許客戶從購買商品到付款的最長時間。

　　（2）現(xiàn)金折扣。是企業(yè)為了吸引客戶提前付款而給予的價格上的優(yōu)惠。

　?。?）折扣期間。是企業(yè)給予客戶享受現(xiàn)金折扣的時間，客戶只有在這個期間付款才能得到現(xiàn)金折扣。

　　3.收賬政策

　　收賬政策是在信用條件被違反時企業(yè)采取的收賬策略，有積極型和消極型兩種。

　　采用積極型收賬政策，對超過信用期限的客戶通過派人催收等措施加緊收款，必要時行使法律程序。

　　采用消極型收賬政策，對超過信用期限的客戶通過發(fā)函催收或等待客戶主動償還。

　?。ㄈ┬庞谜邲Q策

　　四、存貨管理

　?。ㄒ唬┐尕浌芾砟繕?

　　合理確定存貨量，在保證生產(chǎn)的前提下盡量減少存貨；加強存貨的日?？刂疲涌齑尕浀闹苻D(zhuǎn)速度。

　?。ǘ┐尕浀娜粘９芾?

　　（1）存貨的歸口分級管理；

　　（2）存貨A、B、C分類管理。

　　存貨ABC分類管理就是按照一定的標準，將企業(yè)的存貨劃分為A、B、C三類，分別實行重點管理、一般管理和總額靈活管理的存貨管理方法。分類的標準主要有兩個：一是金額標準，二是數(shù)額標準。