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注稅知識(shí)點(diǎn)總結(jié):交易性金融資產(chǎn)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2012/11/29 11:04:36 字體:

  1.交易性金融資產(chǎn)的取得

  借:交易性金融資產(chǎn)—成本

    投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

    應(yīng)收股利(已宣告未發(fā)放)

    貸:銀行存款等

  2.持有期間取得的現(xiàn)金股利

  借:應(yīng)收股利

    貸:投資收益

  3.期末計(jì)量

  公允價(jià)值上升

  借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

    貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

      公允價(jià)值下降

  借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

    貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

  4.出售交易性金融資產(chǎn)

  借:銀行存款 (實(shí)際收到的金額)

    公允價(jià)值變動(dòng)損益

    貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

             ——公允價(jià)值變動(dòng)

      投資收益 (差額)也可能在借方

  出售時(shí)的投資收益=出售凈價(jià)-初始確認(rèn)金額

  處置損益=出售凈價(jià)-出售時(shí)賬面價(jià)值

  

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