2010年注稅新舊教材變化對比——稅法一

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2010/02/03 18:22:28　字體：大小

注稅《稅法一》新舊教材具體對比
章　節(jié)	2009年教材		2010年教材
章　節(jié)	位　置	內(nèi)　容	位　置	內(nèi)　容
第一章	P17	整體刪除“第二節(jié)　稅法的分類”這一章節(jié)	P17	調(diào)整第二節(jié)為“稅收法律關(guān)系”
	P17	“財產(chǎn)稅是以法律規(guī)定的納稅人的某些……具體指房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等”
	P17	刪除“在兩處以上取得工資、薪金和沒有扣繳義務(wù)人的，……由支付單位按規(guī)定稅率計算扣繳”
	P17	刪除“主要有受托加工單位、生產(chǎn)并銷售原油……只能在與納稅人的經(jīng)濟(jì)往來中收取納稅人的應(yīng)納稅款并代為繳納。”	P19～P21	重新規(guī)定“納稅人的權(quán)利”
	P22	刪除“如我國1984年開征的資源稅即按銷售利潤率的高低分級累進(jìn)。”	P22～P23	重新規(guī)定“納稅人的義務(wù)”
	P24	刪除“世界各國的稅收法規(guī)中……免稅、減稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定，任何地區(qū)、部門不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。”	P24	新增加章節(jié)“稅收實(shí)體法與稅收程序法”
			P25	“財產(chǎn)稅是以法律規(guī)定的納稅人的某些……具體指房產(chǎn)稅、契稅”
			P25	在“如《個人所得稅法》……以支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人”后增加“增值稅法、營業(yè)稅法、資源稅法等稅法中都有扣繳義務(wù)人的相關(guān)規(guī)定。”
			P25	增加“如消費(fèi)稅稅法規(guī)定：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。”
			P29	（3）中增加“如城市維護(hù)建設(shè)稅”
			P29	（4）中加“我國營業(yè)稅稅法中的娛樂業(yè)就曾實(shí)行過5%～20%的幅度稅率。”
			P29	2.小點(diǎn)中增加“如我國目前征收的土地增值稅就是按照增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。”
			P29	增加“目前我國僅對個人所得項(xiàng)目的工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得實(shí)行超額累進(jìn)稅率。”
			P31	增加“按照《稅收征管法》的規(guī)定，減稅、免稅依照法律的規(guī)定執(zhí)行，法律授權(quán)國務(wù)院的，依照國務(wù)院制定的法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。”
			P34	納稅期限中增加了“一個季度”的規(guī)定
	P26	新教材此處有變動“以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅”	P34	新教材此處變動為“以1個月或一個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅”
	P26	新教材此處有變動“以其他間隔期為納稅期限的，自期滿之日起5天內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10天內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月稅款。”	P34	新教材此處變動為“以其他間隔期為納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月稅款。”
			P34	新增“稅收程序法”知識點(diǎn)
			P38	新增“稅務(wù)稽查程序”知識點(diǎn)
			P40	新設(shè)立一節(jié)“稅法的運(yùn)行”
			P40	新增“稅收立法”知識點(diǎn)
			P41	新增“稅務(wù)行政規(guī)定的制定程序包括有：……”和“稅收執(zhí)法”知識點(diǎn)
			P69	新增“2008年11月10日，國務(wù)院公布了修訂后的《增值稅暫行條例》、《消費(fèi)稅暫行條例》、《營業(yè)稅暫行條例》，并于2009年1月1日起施行。全國范圍內(nèi)實(shí)施增值稅改革全面展開。”
第二章	本章已按最新規(guī)定編寫，新舊教材變動較大
第三章	P165		P182	增加“消費(fèi)稅的演變”知識點(diǎn)
	P167		P183	將原教材P167“確定消費(fèi)稅征稅范圍的總原則”的內(nèi)容移至此處，屬于位置移動，無實(shí)質(zhì)變化。
	P168		P182	新增“稅率設(shè)計的原則”以及“成品油稅費(fèi)改革”的內(nèi)容，此處新增內(nèi)容較多
	P168		P188酒及酒精的第5小點(diǎn)	增加“國稅函【2008】742號文件中規(guī)定，調(diào)味料酒不征消費(fèi)稅”一句
	P169		P189	對成品油七個子目的解釋有所變化
			P190小汽車稅目中	增加“國稅函【2008】452號文件規(guī)定，對于企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅”的規(guī)定
			P187	將原第三節(jié)和第四節(jié)合并為一節(jié)“稅目與稅率”
	P173		P192稅率表	按最新規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整，煙及成品油的稅率與稅額都發(fā)生變動
	P175		P194	對卷煙的稅率進(jìn)行變更，增加了財稅【2009】84號文件的具體規(guī)定
	P176		P195	對乘用車和成品油的稅率做了調(diào)整，增加了具體的文件
	P177	刪除了從量計稅和從價計稅的公式
	P179		P198	增加了白酒消費(fèi)稅最低計稅價格核定的最新規(guī)定
	P179	將“扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定”移至新教材第五節(jié)中，無實(shí)質(zhì)變化
			P199	增加“應(yīng)納稅額的一般計算”一節(jié)
	P183	刪除“為了進(jìn)一步加強(qiáng)對受托方代收代繳稅款……一律由受托方代收代繳稅款改為：”
	P184	刪除委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品抵扣消費(fèi)稅規(guī)定的第8點(diǎn)“以委托加工收回的已稅燃料油生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品”
			P209	增加卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的具體規(guī)定
第四章	P190	納稅環(huán)節(jié)	P211	此處新增“批發(fā)環(huán)節(jié)”
			P213	新增成品油消費(fèi)稅征收管理的規(guī)定
			P215	“營業(yè)稅的概念及演進(jìn)”中增加部分內(nèi)容“營業(yè)稅具有征收面廣------使?fàn)I業(yè)稅制定的規(guī)定更加規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)”
	P194	刪除“營業(yè)稅的立法原則”
	P195	營業(yè)稅概述	P215	將原“營業(yè)稅概述”的內(nèi)容分為兩節(jié)，對一些基本規(guī)定按最新政策進(jìn)行重新編寫，此處變動較大
	P203	另外，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票……以其取得的全部收入減去支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額	P223	改為“納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額”
			P224	新增加“臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)”的稅收優(yōu)惠
			P224	增加“對中國境內(nèi)單位或者個人在中國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅”的規(guī)定
	P205	刪除“建筑業(yè)工程實(shí)行總包、分包……或臨時辦理稅務(wù)登記”一段
			P225	計稅依據(jù)中明確“建設(shè)方提供設(shè)備的價款”不作為計稅依據(jù)
	P206	在確定建筑業(yè)計稅依據(jù)時應(yīng)注意的若干問題	P226	此處對若干規(guī)定進(jìn)行了重新編寫
	P206	申報與繳納	P226	此處對“申報與繳納”的規(guī)定進(jìn)行重新編寫，此處變動很大
	P208	刪除“非金融機(jī)構(gòu)和個人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅”
	P208	對中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)和出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅	P228	改為“對中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)和出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅”
	P208	納稅人與扣繳義務(wù)人	P228	將扣繳義務(wù)人的規(guī)定刪除，納稅人增加“其他從事金融保險業(yè)務(wù)的非金融機(jī)構(gòu)和個人”的規(guī)定
	P209	計稅依據(jù)中刪除“外匯轉(zhuǎn)貸”的規(guī)定刪除“金融商品的買入價，可以選定按加權(quán)平均法或移動加權(quán)法進(jìn)行核算，選定后一年內(nèi)不得變更”的規(guī)定
	P209	計稅依據(jù)的第5點(diǎn)中刪除“金融企業(yè)從營業(yè)額中……可以從以后的營業(yè)額中扣除”的規(guī)定
	P210	刪除納稅地點(diǎn)的第3和第4點(diǎn)
	P210	刪除本頁最后一段“金融企業(yè)發(fā)放貸款……按照實(shí)際收到利息申報繳納營業(yè)稅”
			P232	增加對郵政集團(tuán)公司的稅收優(yōu)惠
	P233	刪除“扣繳義務(wù)人”的規(guī)定
	P213	刪除演出單位和個人余額計稅的規(guī)定
			P234	增加部分稅收優(yōu)惠
	P214	娛樂業(yè)適用20%的營業(yè)稅稅率，但是從2004年7月1日起，臺球、保齡球的營業(yè)稅稅率下調(diào)為5%	P235	改為“自2009年1月1日起，娛樂業(yè)適用5%-20%的稅率，由省級人民政府確定”
	P215	刪除“單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的規(guī)定
	P216	刪除雙方簽訂承包、租賃合同的相關(guān)規(guī)定
	P217	刪除外事服務(wù)單位余額計稅的規(guī)定
	P217	“旅游業(yè)務(wù)的營業(yè)額……該項(xiàng)目不得扣除	P237	改為“納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額”
	P218	刪除了消費(fèi)者持卡消費(fèi)的規(guī)定
			P238	對申報與繳納進(jìn)行了重新編寫
			P239	稅收優(yōu)惠中增加了部分內(nèi)容
			P240	增加“單位和個人將土地使用權(quán)無償贈送他人，視同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征稅”的規(guī)定
	P220	刪除個人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的扣繳規(guī)定
	P220	刪除“土地使用者轉(zhuǎn)讓……不征收營業(yè)稅”兩段
			P242	對納稅地點(diǎn)重新編寫
			P243	對于其他土地附著物的說明中刪除“樹木、莊稼、花草等”
			P243	增加“個人購買不足兩年住房”的規(guī)定
	P223	刪除“境內(nèi)單位提供設(shè)計……為單位機(jī)構(gòu)所在地”一段
			P244	增加部分稅收優(yōu)惠
	P223	將稅收優(yōu)惠進(jìn)行拆分，并入各個稅目的規(guī)定中
			P245	刪除部分例題
	P229	刪除對貨物運(yùn)輸業(yè)代開發(fā)票納稅人實(shí)行定期定額征收的規(guī)定

第八章			P267頁8點(diǎn)	增加“8.自2009年1月20日起，……減半征收”
	P272頁標(biāo)題一中內(nèi)同	一、關(guān)稅稅則制度（一）進(jìn)出口稅則概況…… 便于海關(guān)統(tǒng)計。		新教材將關(guān)稅稅則制度內(nèi)容全部刪除。
			P285頁第一段最后一行	增加“經(jīng)過調(diào)整，……增至7868個。”