北京2013年注冊資產(chǎn)師年檢工作通知

北京注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)《2013年北京地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》的通知

京會協(xié)〔2013〕65號

各有關(guān)資產(chǎn)評估機構(gòu)：

　　根據(jù)《財政部關(guān)于開展2013年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（財企[2013]40號）和《關(guān)于發(fā)布的通知》（中評協(xié)〔2013〕57號）文件精神，2013年北京資產(chǎn)評估行業(yè)行政主管部門和行業(yè)協(xié)會將聯(lián)合開展以資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查為核心的檢查工作。為了切實加強資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管工作，促進資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，北京注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“北京注協(xié)”）制定了《2013年北京地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》（以下簡稱“檢查方案”），具體內(nèi)容如下：

　　一、檢查目的

　　通過檢查，進一步督促資產(chǎn)評估機構(gòu)改進和提升內(nèi)部管理和執(zhí)業(yè)水平，提高注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，真正體現(xiàn)檢查工作促進資產(chǎn)評估行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)、評估機構(gòu)優(yōu)質(zhì)管理，提升評估行業(yè)社會公信力的積極作用。為鞏固以前年度檢查成果，促進機構(gòu)做優(yōu)做強做大，2013年度將重點開展“回頭看”檢查。

　　二、檢查組織領(lǐng)導(dǎo)

　　北京市財政局將成立2013年北京地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)北京地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，領(lǐng)導(dǎo)小組組長由北京注協(xié)秘書長王建新?lián)?，小組成員由市局監(jiān)督處處長黃堞，企業(yè)處處長陳楠、副處長周光輝、副處級調(diào)研員李長貴，北京注協(xié)副秘書長汪寧、評估部主任魏炎同組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（以下簡稱“檢查辦”），檢查辦主任由北注協(xié)資產(chǎn)評估部副主任毛群兼任，具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)北京地區(qū)非證券評估資格資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，領(lǐng)導(dǎo)本地區(qū)資產(chǎn)評估機構(gòu)的自查和抽查工作。各資產(chǎn)評估機構(gòu)也要成立自查工作專門機構(gòu)，安排具體負責(zé)自查工作的人員組織本機構(gòu)的自查工作。

　　檢查和自查工作要做到認真組織，精心籌劃，配備有專業(yè)勝任能力的檢查（自查）人員，提供必要的檢查條件，做好檢查前的各項準備工作，確保2013年檢查工作的順利完成。

　　三、檢查方式和檢查對象

　　2013年按照中評協(xié)檢查工作的總體部署，檢查工作分自查、抽查兩種方式進行。一是北京地區(qū)所有非證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估機構(gòu)，按照規(guī)定和要求開展自查；二是在自查的基礎(chǔ)上，檢查辦負責(zé)對北京地區(qū)非證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行抽查，抽查比例為北京非證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估機構(gòu)總數(shù)（并扣除3家外地機構(gòu)在京分所）的20％。

　　具體為有下列情形之一的資產(chǎn)評估機構(gòu)作為本年度重點抽查對象：

　?。ㄒ唬┳圆閳蟾嫖醇皶r上報或自查未保質(zhì)保量完成的；

　　（二）被投訴舉報或涉及有關(guān)部門移交案件的；

　　（三）已受過行政處罰或自律懲戒的；

　　（四）執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高，屢查屢犯的；

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部管理混亂，對執(zhí)業(yè)質(zhì)量造成影響的；

　?。阂饨档头?wù)費、用不正當手段爭攬業(yè)務(wù)的；

　?。ㄆ撸?012年1月至今新設(shè)立或未按時進行評估項目業(yè)務(wù)報備的。

　　四、檢查范圍和內(nèi)容

　　自查和抽查的檢查范圍和內(nèi)容相同。

　　評估報告的檢查范圍以2012年1月1日至2012年12月31日之間開展的評估業(yè)務(wù)及出具的資產(chǎn)評估報告為主，當年出具評估報告不足四份的，可以根據(jù)被查對象的具體情況，延伸檢查以往年度出具的資產(chǎn)評估報告。

　　檢查內(nèi)容主要是資產(chǎn)評估機構(gòu)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制情況、資產(chǎn)評估準則的執(zhí)行情況、資產(chǎn)評估機構(gòu)評估費用的收取情況、資產(chǎn)評估機構(gòu)持續(xù)滿足設(shè)立條件情況、法律法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項，具體包括：

　　1.資產(chǎn)評估機構(gòu)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制情況。檢查的重點是：資產(chǎn)評估機構(gòu)是否建立了完善的內(nèi)部管理制度，主要包括：人事管理制度、財務(wù)管理制度、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度、評估業(yè)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)檔案管理制度。重點檢查這些制度執(zhí)行的有效性，尤其是對評估工作底稿和資產(chǎn)評估報告的復(fù)核情況。

　　2.資產(chǎn)評估機構(gòu)及其注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)準則的情況。自查和抽查工作以抽選評估報告的方式進行檢查。檢查次序是企業(yè)價值評估報告、無形資產(chǎn)評估報告、單項資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評估報告以及其他資產(chǎn)評估報告（重點檢查新業(yè)務(wù)類型評估報告）。通過對上述資產(chǎn)評估報告及其工作底稿的抽查，重點關(guān)注《企業(yè)價值評估指導(dǎo)意見（試行）》、《資產(chǎn)評估準則――無形資產(chǎn)》、《專利資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》、《資產(chǎn)評估準則――機器設(shè)備》、《資產(chǎn)評估準則――不動產(chǎn)》、《資產(chǎn)評估準則――評估報告》、《資產(chǎn)評估準則――評估程序》、《資產(chǎn)評估準則――業(yè)務(wù)約定書》、《資產(chǎn)評估準則――工作底稿》、《資產(chǎn)評估價值類型指導(dǎo)意見》、《以財務(wù)報告為目的的評估指南（試行）》、《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》、《著作權(quán)資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》等準則規(guī)范的執(zhí)行情況，并兼顧其他業(yè)務(wù)準則和規(guī)范的執(zhí)行情況。

　　檢查重點是：是否根據(jù)業(yè)務(wù)具體情況履行了適當?shù)脑u估程序；是否全面履行評估業(yè)務(wù)所需的系統(tǒng)性工作步驟；工作底稿是否能反映評估程序?qū)嵤┣闆r，支持評估結(jié)論；資產(chǎn)評估報告是否清晰、準確的陳述報告內(nèi)容，有無誤導(dǎo)性表述；是否存在故意或過失出具虛假、不實資產(chǎn)評估報告。

　　3.資產(chǎn)評估機構(gòu)及注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則的情況。檢查重點是：是否簽署本人未參與項目的評估報告；是否允許他人以本人名義簽署評估報告；是否同時在兩家或兩家以上評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)；是否采用惡意降低服務(wù)費等不正當?shù)氖侄握袛垬I(yè)務(wù)。

　　4.資產(chǎn)評估機構(gòu)評估費用的收取情況。檢查重點是：評估機構(gòu)公示的服務(wù)項目、收費標準；收取評估費用出具票據(jù)情況；項目收費價格浮動幅度；采取招（投）標方式取得法定資產(chǎn)評估服務(wù)業(yè)務(wù)時的投標報價；資產(chǎn)評估項目實際收費情況（項目取得方式、收費方式、計費依據(jù)或計費標準、實際收費相對于收費標準的折扣、業(yè)務(wù)約定書載明收費金額及實際收費金額等）。

　　5.資產(chǎn)評估機構(gòu)持續(xù)滿足設(shè)立條件情況。檢查重點是：2012年末，資產(chǎn)評估機構(gòu)、合伙人或股東、首席合伙人或法定代表人是否持續(xù)符合《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第64號）相關(guān)條款的要求。

　　6.法律法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項。

　　五、自查工作的步驟及要求

　　（一）自查前的準備工作。資產(chǎn)評估機構(gòu)要組織本機構(gòu)業(yè)務(wù)水平高、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗豐富的評估人員參與自查培訓(xùn)，同時要做好本機構(gòu)2012年已出具資產(chǎn)評估報告及工作底稿的立卷歸檔和發(fā)文登記工作。

　?。ǘ┳圆槿藛T的培訓(xùn)工作。2013年5月8日，檢查辦負責(zé)對北京地區(qū)非證券評估資格資產(chǎn)評估機構(gòu)的自查人員進行培訓(xùn)（詳見《關(guān)于召開資產(chǎn)評估機構(gòu)（非證券資格）執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查工作會議的通知》）。

　　（三）自查工作要求。各資產(chǎn)評估機構(gòu)要高度重視自查工作，加強本機構(gòu)自查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴格按照本方案要求的檢查范圍和內(nèi)容進行自查。要挑選本機構(gòu)業(yè)務(wù)能力強、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗豐富的人員承擔自查工作。并要保證自查人員的工作時間，不得因本機構(gòu)業(yè)務(wù)項目及其他原因影響自查工作的開展，要確保自查工作有序進行。各資產(chǎn)評估機構(gòu)要在2013年5月27日前完成自查工作。

　?。ㄋ模┳圆榇蚍謭蟾娴倪x取要求各機構(gòu)需選取4份評估報告進行打分，選取次序為企業(yè)價值評估報告、無形資產(chǎn)評估報告、單項資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評估報告以及其他資產(chǎn)評估報告（重點檢查新業(yè)務(wù)類型評估報告）各1份，選取要求如下：

　　1.突出本機構(gòu)業(yè)務(wù)特點，自己認為做得較好的和較差的報告；

　　2.本機構(gòu)承辦的符合中評協(xié)手冊中界定的新業(yè)務(wù)范圍的報告；

　　3.按檢查要求各類型報告均要涵蓋，可以各抽一份，如沒有相關(guān)業(yè)務(wù)報告，可以其他替代。

　　（五）自查總結(jié)2013年5月27日前，各資產(chǎn)評估機構(gòu)要完成本機構(gòu)的自查報告并報送市檢查辦。自查報告的主要內(nèi)容包括：自查工作的基本情況，本機構(gòu)的經(jīng)營狀況，自查中發(fā)現(xiàn)的主要問題及成因分析，對存在問題的整改措施和規(guī)范資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展的有關(guān)建議等。

　?。┳圆樾枭蠄蟮馁Y料

　　1.自查中選取的評估報告及工作底稿的電子版；

　　2.2012年1月1日至12月31日出具報告的清單電子版；

　　3.自查報告需填寫的相關(guān)表格及總結(jié)的電子版。

　　六、抽查的步驟及要求

　　（一）檢查的人員配備。參加抽查的人員由財政部門、北京注協(xié)選派的有關(guān)工作人員和選聘的職業(yè)道德好、理論知識和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗豐富的注冊資產(chǎn)評估師擔任。

　　（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)檢查前準備工作。各被查對象應(yīng)當自收到檢查通知之日起，做好2012年已出具的資產(chǎn)評估報告及工作底稿的立卷歸檔和發(fā)文登記工作；被通知抽調(diào)的檢查人員所在資產(chǎn)評估機構(gòu)，要積極支持檢查工作，妥善安排，保證檢查人員按時到位。

　?。ㄈz查人員的培訓(xùn)工作。2013年4月下旬，檢查辦將抽調(diào)相關(guān)人員參加中評協(xié)組織的集中培訓(xùn)。

　　（四）檢查的要求。2013年6月初，檢查辦將組織檢查人員分組開展對非證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估機構(gòu)的實地檢查工作，各被查對象的具體檢查時間將另行通知（敬請留意北京注協(xié)網(wǎng)站“最新公告”），本次檢查的實地檢查工作在6月底前結(jié)束。檢查程序以及檢查人員的權(quán)利和檢查紀律，按照檢查辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　所有被查對象應(yīng)當在檢查組到達前，完成檢查通知書中要求的自查工作，并做好以下檢查配合工作：

　　1.給檢查組提供必要的工作場所和辦公條件；

　　2.安排專人負責(zé)聯(lián)絡(luò)檢查事宜；

　　3.安排機構(gòu)相關(guān)負責(zé)人和簽字注冊資產(chǎn)評估師及其他有關(guān)人員配合檢查組工作；

　　4.及時給檢查組提供檢查工作所需要的資料；

　　5.檢查組認為其他需要配合的事項；

　　6.被查機構(gòu)由于辦公場所狹小，不便給檢查組提供場所的也可選擇將相關(guān)資料和工作底稿報送到北注協(xié)進行檢查，但必須提前與檢查辦聯(lián)系并在5月底之前將檢查通知所要求準備的完整材料蓋章簽字的紙質(zhì)版和電子版送到北注協(xié)評估部。

　?。ㄎ澹z查總結(jié)和處理工作。2013年8月底前，檢查辦將對被查機構(gòu)的自查和抽查情況進行分析匯總，完成檢查處理工作。2013年9月底前，完成檢查總結(jié)并報送中評協(xié)。

　　對檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)執(zhí)業(yè)行為，按照行業(yè)自律懲戒規(guī)定予以處理。對檢查發(fā)現(xiàn)涉及違反《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第64號）及《國有資產(chǎn)評估違法行為處罰辦法》（財政部令第15號）有關(guān)規(guī)定的問題，及時移交財政部門依法處理。

　?。z查案例的編寫工作。檢查工作結(jié)束后，檢查辦將組織有關(guān)專家和檢查人員就本次檢查中發(fā)現(xiàn)的正反典型報告編寫成檢查案例，并印刷成冊供行業(yè)內(nèi)部參考借鑒。

　　檢查辦地址：北京市海淀區(qū)西四環(huán)中路16號院7號樓702室，北京注冊會計師協(xié)會資產(chǎn)評估部，郵政編碼：100039。聯(lián)系人：毛群聯(lián)系電話：010-88221016；傳真：88221016；

　　電子郵箱：bzxpgjc2012@163.com

2013年5月2日