2012年經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)財(cái)稅輔導(dǎo)模擬題（2）

　　經(jīng)濟(jì)師考試 11、產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因是（ ）。

　　A.各國稅收管轄權(quán)的交叉

　　B.各國實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的稅收管轄權(quán)

　　C.各國所得稅的開征

　　D.各國財(cái)產(chǎn)稅的開征

　　【答案】A?？鐕杖搿⒖鐕{稅人、各國對(duì)所得稅的開征是國際重復(fù)征稅存在的前提，而稅收管轄權(quán)的交叉是國際重復(fù)征稅存在的根本原因。

　　12、甲國居民有來源于乙國的所得200萬元、丙國的所得160萬。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為20％、30％、10％。其綜合抵免限額為（ ）。

　　A.36

　　B.72

　　C.16

　　D.60

　　【答案】B。

　　【解題指導(dǎo)】在乙國納稅200*30%=60，在丙國納稅160*10%=16，抵免限額（200+160）*20%=72<(60+16)所以，綜合抵免額為72。

　　13.通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于 （ ）。

　　A.稅率式減免

　　B.稅額式減免

　　C.稅基式減免

　　D.稅源式減免

　　【答案】B

　　14.甲國對(duì)乙國居民在甲國取得的利息收入征收所得稅，對(duì)甲國居民在乙國取得的利息收入不征所得稅的做法所遵循的原則是（ ）。

　　A.屬人主義原則

　　B.屬地主義原則

　　C.屬地兼人主義原則

　　D.稅收饒讓原則

　　【答案】B.

　　【解題指導(dǎo)】注意，目前大多數(shù)國家實(shí)現(xiàn)的是屬人兼屬地原則。

　　15、下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。

　　A.將外購的貨物用于本單位集體福利

　　B.將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人

　　C.將外購的貨物分配給股東或投資者

　　D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　【答案】A。

　　16、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，賬面成本金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元）。該批貨物適用增值稅稅率為17%，則該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為（ ）元。

　　A.8013.7

　　B.8035.5

　　C.8059.5

　　D.850.01

　　【答案】C

　　『答案解析』應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（50000－4650）×17%＋4650÷（1－7%）×7%＝8059.5（元）

　　17、委托加工消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，其公式為（ ）。

　　A.（材料成本＋加工費(fèi)）/（1－消費(fèi)稅稅率）

　　B.（材料成本－加工費(fèi)）/（1－消費(fèi)稅稅率）

　　C.（材料成本×加工費(fèi)）/（1－消費(fèi)稅稅率）

　　D.（材料成本＋加工費(fèi)）/（1＋消費(fèi)稅稅率）

　　【答案】A。

　　【解題指導(dǎo)】消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。

　　18、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該企業(yè)2007年虧損50萬元，2008年盈利55萬元，那么，該企業(yè)2008年要繳納的所得稅為（ ）萬元。

　　A.0.75

　　B.1

　　C.1.25

　　D.0

　　【答案】A。

　　【解題指導(dǎo)】本題考核企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，本題該企業(yè)2008年要繳納的所得稅＝（55－50）×15％＝0.75（萬元）。

　　19、某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額是10萬元，則該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。

　　A.1.5

　　B.2.5

　　C.3

　　D.2

　　【答案】D。

　　【解題指導(dǎo)】符合條件的小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅＝10×20%＝2（萬元）。

　　20、某居民企業(yè)2008年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入是2500萬元，相關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金、損失是1775萬元，已知該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。

　　A.28.125

　　B.56.25

　　C.90.63

　　D.181.25

　　【答案】A。

　　【解題指導(dǎo)】一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以應(yīng)納的企業(yè)所得稅＝（2500－1775－500）×25％×50％＝28.125（萬元）。