2012年經(jīng)濟(jì)師考試中級財政稅收輔導(dǎo)模擬題四

　　導(dǎo)語：2012年經(jīng)濟(jì)師考試報名已經(jīng)開始，正保會計網(wǎng)校編輯團(tuán)隊免費提供大量經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)材料供考生學(xué)習(xí)。網(wǎng)校2012年經(jīng)濟(jì)師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)課程正在招生，詳情請查閱經(jīng)濟(jì)師考試頻道。

　　一、單項選擇題:

　　1. 我國的預(yù)算年度是（ ）。

　　A.4月1日至次年3月31日

　　B.10月1日至次年9月30日

　　C.每年的1月1日至12月31日

　　D.每年農(nóng)歷1月1日至12月31日

　　[答案]:c

　　[解析]:我國的預(yù)算年度是每年的1月1日至12月31日

　　2. 國債與稅收、利潤上繳所引起的資金轉(zhuǎn)移的差別在于（ ）。

　　A.國債是資金所有權(quán)永久性轉(zhuǎn)移

　　B.國債是資金所有權(quán)與使用權(quán)的永久性轉(zhuǎn)移

　　C.國債是資金使用權(quán)的暫時讓渡

　　D.國債是資金所有權(quán)的暫時讓渡

　　[答案]:c

　　[解析]:國債與稅收、利潤上繳所引起的資金轉(zhuǎn)移的差別在于國債是資金使用權(quán)的暫時讓渡

　　3. 甲國對乙國居民在甲國取得的勞動報酬收入征收所得稅，對甲同居民在乙國取得的勞動報酬收入不征所得稅的做法所遵循的原則是（ ）。

　　A. 屬人主義原則

　　B.屬地主義原則

　　C.屬地兼屬人原則

　　D.稅收饒讓原則

　　[答案]:b

　　[解析]:屬地主義原則確定稅收管轄權(quán)，即對跨國納稅人來自本國境內(nèi)的收入或在本國境內(nèi)從事經(jīng)濟(jì)活動，不論其居住地是否在該國，是否為該國居民，一律行使征稅權(quán)力。

　　4. 企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，沒有同類消費品銷售價格時，消費稅的計稅價格為（ ）。

　　A.（成本－利潤）／（1－消費稅稅率）

　　B.（成本－利潤）／（1－增值稅稅率）

　　C.（成本＋利潤）／（1－消費稅稅率）

　　D.（成本＋利潤）／（1－增值稅稅率）

　　[答案]:c

　　[解析]:消費稅的計稅價格=（成本＋利潤）／（1－消費稅稅率）

　　5. 納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費品，其稅率運用正確的是（ ）。

　　A.未分別核算不同稅率消費品的，從低適用稅率計算消費稅

　　B.分別核算不同稅率消費品的，從高適用稅率計算應(yīng)納消費稅

　　C.將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別按各自適用稅率計算應(yīng)納稅額

　　D.將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應(yīng)納稅額

　　[答案]:d

　　[解析]:消費稅納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費品，未分別核算各自銷售額的，計算應(yīng)納稅額時從高適用稅率。將不同稅率應(yīng)稅消費品組成套裝銷售，無論是否分別核算，均應(yīng)從高適用稅率計算應(yīng)納消費稅。

　　6. 某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2009年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是（ ）元。

　　A.1496.58

　　B.1751

　　C.309

　　D.300

　　[答案]:d

　　[解析]:應(yīng)納增值稅＝10300÷（1+3%）×3%=300（元）。

　　7. 適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式是（ ）。

　　A.單一來源采購

　　B.國內(nèi)或國外詢價采購

　　C.競爭性談判采購

　　D.公開招標(biāo)采購

　　[答案]:c

　　[解析]:競爭性談判是適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式。

　　8. 在財政赤字管理中，未經(jīng)債務(wù)收入彌補的赤字通常被稱為（ ）。

　　A.實赤字

　　B.虛赤字

　　C.硬赤字

　　D.軟赤字

　　[答案]:d

　　[解析]:未經(jīng)債務(wù)收入彌補的赤字的赤字通常被稱為軟赤字

　　9. 根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應(yīng)納稅額的單位，適用的稅款征收方式是（ ）。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　[答案]:a

　　[解析]:查賬征收適用于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應(yīng)納稅額的納稅人。

　　10. 對資產(chǎn)負(fù)債表的審查項目不包括（ ）。

　　A. 往來款項

　　B.固定資產(chǎn)

　　C.待攤費用

　　D.銷售費用

　　[答案]:d

　　[解析]:資產(chǎn)負(fù)債表審查項目包括往來款項、各項存貨項目、待攤贊用、預(yù)提費用、固定資產(chǎn)的審查。銷售費用屬于損益表的檢查項目。

　　11. 以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央和地方收入的稅收收入劃分原則是（ ）。

　　A.適應(yīng)原則

　　B.效率原則

　　C.恰當(dāng)原則

　　D.經(jīng)濟(jì)利益原則

　　[答案]:a

　　[解析]:適應(yīng)原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央和地方收入的稅收收入劃分原則。

　　12. 赤字在財政年度出現(xiàn)時間的早晚，可將赤字分為（ ）。

　　A.周期性赤字

　　B.預(yù)算赤字

　　C.主動赤字

　　D.被動赤字

　　[答案]:b

　　[解析]:

　　13. 政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)是（ ）。

　　A.充分就業(yè)

　　B.國際收支平衡

　　C.經(jīng)濟(jì)適度增長

　　D.物價基本穩(wěn)定

　　[答案]:a

　　[解析]:政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的首要目標(biāo)是充分就業(yè)

　　14. 納稅檢查的對象是（ ）。

　　A.納稅人的合同

　　B.納稅人編制的各種賬簿和憑證

　　C.納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動和各種應(yīng)稅行為，以及履行納稅義務(wù)的情況

　　D.納稅人編制的財務(wù)報表

　　[答案]:c

　　[解析]:納稅檢查的對象是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動和各種應(yīng)稅行為，以及履行納稅義務(wù)的情況。

　　15. 資源稅采用（ ）。

　　A. 比例稅率

　　B.從量計征

　　C.執(zhí)價計征

　　D.累進(jìn)稅率

　　[答案]:b

　　[解析]:資源稅采用從量定額稅率，即固定稅額。

　　16. 主張運用財政支出、稅收、債務(wù)等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)重要工具的預(yù)算政策是（ ）。

　　A. 健全財政政策

　　B.功能財政預(yù)算政策

　　C.充分就業(yè)預(yù)算政策

　　D.預(yù)算平衡政策來源

　　[答案]:b

　　[解析]:功能財政預(yù)算政策建議政府不應(yīng)當(dāng)只保持健全財政的觀點，而應(yīng)當(dāng)運用財政支出、稅收、債務(wù)等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要工具。

　　17. 財政政策的規(guī)范性決定了它具有（ ）。

　　A.協(xié)調(diào)功能

　　B.導(dǎo)向功能

　　C.控制功能

　　D.穩(wěn)定功能

　　[答案]:c

　　[解析]:支出政策的控制功能是指政府通過財政政策對人們的經(jīng)濟(jì)行為和宏觀經(jīng)濟(jì)的運行進(jìn)行制約或促進(jìn)，實現(xiàn)對整個國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的控制。財政政策的規(guī)范性決定了它具有控制功能。

　　18. 下列轉(zhuǎn)移支付資金分配模式中，（ ）不考慮地區(qū)間財政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間支出需求差異，主要是一些發(fā)展中國家采用。

　　A.收支均衡模式

　　B.支出均衡模式。

　　C.財政收入能力均等化模式

　　D.有限的財政收入能力一支出需求均衡模式

　　[答案]:b

　　[解析]:支出均衡模式不考慮地區(qū)間財政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間支出需求差異，主要是一些發(fā)展中國家采用，是這些國家有關(guān)財政能力的數(shù)據(jù)不存在或很難收集時而采用的一種變通方法。

　　19. 證券交易所印花稅收入的（ ）歸中央政府。

　　A.20%

　　B.25%

　　C.50%

　　D.97%

　　[答案]:d

　　[解析]:證券交易所印花稅收入的97%歸中央政府。

　　20. A酒廠2009年3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，支付加工費9500元（不含稅）。已知A酒廠提供原材料的成本為57000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價格，酒精適用的消費稅稅率為5％。則該批酒精的消費稅組成計稅價格是（ ）元。

　　A.50000

　　B.60000

　　C.70000

　　D.77000

　　[答案]:c

　　[解析]:組成計稅價格＝（57000＋9500）÷（1－5％）＝70000（元）。

　　21. 發(fā)行價格高于證券票面金額被稱為（ ）

　　A.平價發(fā)行

　　B.折價發(fā)行

　　C.溢價發(fā)行

　　D.議價發(fā)行

　　[答案]:c

　　[解析]:溢價發(fā)行：發(fā)行價格高于證券票面金額。

　　22. 能夠有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性，但不能反映各項財政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的政府預(yù)算是（ ）。

　　A.零基預(yù)算

　　B.績效預(yù)算

　　C.單式預(yù)算

　　D.復(fù)式預(yù)算

　　[答案]:c

　　[解析]:能夠有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性，但不能反映各項財政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的政府預(yù)算是單式預(yù)算

　　23. 績效預(yù)算最早產(chǎn)生于（ ）。

　　A.英國

　　B.法國

　　C.美國

　　D.日本

　　[答案]:c

　　[解析]:績效預(yù)算最早產(chǎn)生于美國

　　24. 以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方政府收入的原則是（ ）。

　　A. 恰當(dāng)原則

　　B.效率原則

　　C.適應(yīng)原則

　　D.經(jīng)濟(jì)利益原則

　　[答案]:a

　　[解析]:以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方政府收入的原則是恰當(dāng)原則

　　25. 證券交易所印花稅收入的 （ ）歸中央政府。

　　A.35%

　　B.50%

　　C.89%

　　D.97%

　　[答案]:d

　　[解析]:證券交易所印花稅收入的 97%歸中央政府。

　　26. 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，（ ）是一個國家通常采取的稅收分割方式。

　　A.分割稅種

　　B.分割稅額

　　C.混合型

　　D.分割稅制

　　[答案]:c

　　[解析]:混合型是指在稅收分割中綜合運用分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制這四種方式中兩種以上的做法而形成的一種中央與地方稅收體系。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會條件下，—個國家分割稅收時所采取的方式往往不是純而叉純的前四種方式，而是通常采取混合型的稅收分割方式。

　　27. 下列有關(guān)記賬憑證說法錯誤的是（ ）。

　　A.記賬憑證必須附原始憑證（結(jié)賬和更正的例外）

　　B.填制原始憑證錯誤可用紅字沖銷法進(jìn)行更正

　　C.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號

　　D.記賬憑證根據(jù)每一張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制

　　[答案]:b

　　[解析]:填制記賬憑證錯誤可用紅字沖銷法進(jìn)行更正，而非原始憑證。

　　28. 我國現(xiàn)行的房產(chǎn)稅實行（ ）。

　　A. 累計稅率

　　B.比例稅率

　　C.差額稅率

　　D.定額稅率

　　[答案]:b

　　[解析]:房產(chǎn)稅實行比例稅率，有從價計征和從租計征兩種形式。

　　29. 財政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障是（ ）。

　　A.財權(quán)和事權(quán)的結(jié)合問題

　　B.政府間事權(quán)的劃分

　　C.財權(quán)和財權(quán)的集中問題

　　D.政府間財權(quán)的劃分

　　[答案]:b

　　[解析]:政府間事權(quán)的劃分，是政府職能在各級政府間進(jìn)行分工的具體體現(xiàn)，也是財政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。

　　30. 行政事業(yè)單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)，完成日常工作任務(wù)所必需的開支屬于（ ）。

　　A. 基本支出

　　B.行政事業(yè)單位支出

　　C.專項支出

　　D.基本建設(shè)支出

　　[答案]:a

　　[解析]:基本支出是指行政事業(yè)單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)，完成日常工作任務(wù)所必需的開支。

　　31. 關(guān)于部門預(yù)算的含義，下列說法錯誤的是（ ）。

　　A. 部門本身沒有嚴(yán)格的資質(zhì)要求

　　B.預(yù)算管理以部門為依托

　　C.財政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起

　　D.部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，取消財政與部門中間環(huán)節(jié)

　　[答案]:a

　　[解析]:部門本身有嚴(yán)格的資質(zhì)要求。

　　32. 著名設(shè)計師李某于2009年10月取得特許權(quán)使用費收入5000元，11月又取得另一項特許權(quán)使用費收入3000元。李某兩項收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。

　　A.1280

　　B.1240

　　C.1440

　　D.1600

　　[答案]:b

　　[解析]:特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。應(yīng)納個人所得稅=5000×（1-20%）×20%+（3000-800）×20%=1240（元）。

　　33. 國債與稅收、利潤上繳所引起的資金轉(zhuǎn)移的差別在于（ ）

　　A.國債是資金所有權(quán)永久性轉(zhuǎn)移

　　B.國債是資金所有權(quán)與使用權(quán)的永久性轉(zhuǎn)移

　　C.國債是資金使用權(quán)的暫時讓渡

　　D.國債是資金所有權(quán)的暫時讓渡

　　[答案]:c

　　[解析]:國債與稅收、利潤上繳所引起的資金轉(zhuǎn)移的差別在于國債是資金使用權(quán)的暫時讓渡

　　34. 提出財政預(yù)算應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（ ）。

　　A.阿爾文?漢森

　　B.勒納

　　C.巴斯坦布爾

　　D.亞當(dāng)?斯密

　　[答案]:a

　　[解析]:提出財政預(yù)算應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是阿爾文?漢森

　　35. 美國主要實行的分稅方法是 （ ）。

　　A.按照稅源實行分率分征

　　B.不完全形式稅種劃分

　　C.完全按照稅種劃分

　　D.完全形式稅種劃分

　　[答案]:a

　　[解析]:美國主要實行的分稅方法是按照稅源實行分率分征

　　36. 彌補軟赤字的經(jīng)濟(jì)來源是（ ）。

　　A.借款

　　B.舉債

　　C.銀行透支

　　D.財政撥款

　　[答案]:b

　　[解析]:

　　37. 以減少應(yīng)上繳收入的形式間接提供的財政援助典型的例子是（ ）。

　　A.社會優(yōu)撫

　　B.直接的財政援助

　　C.減稅和免稅

　　D.社會福利

　　[答案]:c

　　[解析]:以減少應(yīng)上繳收入的形式間接提供的財政援助典型的例子是減稅和免稅

　　38. 市場經(jīng)濟(jì)運行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則的是（ ）。

　　A.誠實信用原則

　　B.公正原則

　　C.公平競爭原則

　　D.公開透明原則

　　[答案]:c

　　[解析]:公平競爭原則是市場經(jīng)濟(jì)運行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則。

　　39. （ ）指居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國所得稅款中抵扣，是屆前解決國際重復(fù)征稅的最有效的方法。

　　A. 低稅法

　　B.扣除法

　　C.抵免法

　　D.免稅法

　　[答案]:c

　　[解析]:抵免法是居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國所得稅款中抵扣，稅收抵免是承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)。

　　40. 某汽車企業(yè)開發(fā)一項新的生產(chǎn)技術(shù)，發(fā)生的研究開發(fā)費用400萬元，因為技術(shù)原因，該項研究未能取得成功，則在計算企業(yè)所得稅時發(fā)生的研究開發(fā)費用（ ）。

　　A.全額扣除

　　B.減半扣除

　　C.在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除

　　D.按研究開發(fā)費用的80%扣除

　　[答案]:c

　　[解析]:企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計人當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

　　41. 論證了地方政府適當(dāng)規(guī)模問題的財政分權(quán)理論是（ ）。

　　A.俱樂部理論

　　B.集權(quán)分權(quán)理論

　　C.財政聯(lián)邦主義

　　D.公共產(chǎn)品和服務(wù)理論

　　[答案]:a

　　[解析]:俱樂部理論論證了地方政府適當(dāng)規(guī)模問題，俱樂部理論就是假定地方是一個由自愿聚合在一起的人們所組成的聚合體或者社群。

　　42. （ ）是指財政政策所要實現(xiàn)的期望值。

　　A. 財政政策目標(biāo)

　　B.財政政策手段

　　C.財政政策工具

　　D.財政政策體系

　　[答案]:a

　　[解析]:財政政策目標(biāo)是指財政政策所要實現(xiàn)的期望值。

　　43. 管理學(xué)角度的研究，主要強調(diào)政府預(yù)算的 （ ）。

　　A.功能性特征

　　B.政治性問題

　　C.效率問題

　　D.公平問題

　　[答案]:a

　　[解析]:管理學(xué)角度的研究，主要強調(diào)政府預(yù)算的功能性特征

　　44. 投入預(yù)算和績效預(yù)算是按下列哪種方法劃分的（ ）。

　　A. 預(yù)算編制的政策導(dǎo)向

　　B.預(yù)算的編制方法

　　C.預(yù)算收支的平衡情況

　　D.預(yù)算分級管理的要求

　　[答案]:a

　　[解析]:政府預(yù)算模式按預(yù)算編制的政策導(dǎo)向分為投人預(yù)算和績效預(yù)算。

　　45. 國債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率為（ ）。

　　A. 國債依存度

　　B.財政償債率

　　C.國債負(fù)擔(dān)率

　　D.償債率

　　[答案]:c

　　[解析]:國債負(fù)擔(dān)率是國債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。

　　46. 國民經(jīng)濟(jì)償債率是指（ ）。

　　A.當(dāng)年國債發(fā)行總額÷當(dāng)年財政收入總額

　　B.當(dāng)年國債還本付息額÷當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值

　　C.當(dāng)年國債余額÷當(dāng)年財政收入總額

　　D.當(dāng)年國債余額÷當(dāng)年財政支出總額

　　[答案]:b

　　[解析]:國民經(jīng)濟(jì)償債率=

　　47. 某玩具廠為增值稅一般納稅人，2010年5月外購原材料100萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17、萬元，當(dāng)月銷售玩具200萬元，銷售貨物均適用17%的增值稅率，則該玩具廠2010年5月份應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。

　　A.8.5

　　B.17

　　C.15

　　D.20

　　[答案]:b

　　[解析]:應(yīng)納稅額=200×17% -17 =17（萬元）。

　　48. 復(fù)式預(yù)算中經(jīng)常預(yù)算的資金來源主要是（ ）。

　　A.稅收收入

　　B.債務(wù)收入

　　C.利潤收入

　　D.收費收入

　　[答案]:a

　　[解析]:復(fù)式預(yù)算中經(jīng)常預(yù)算的資金來源主要是稅收收入

　　49. 財政補貼分為生產(chǎn)補貼和生活補貼是按照（ ）分類。

　　A. 補貼環(huán)節(jié)

　　B.補貼項目和形式

　　C.補貼經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

　　D.補貼內(nèi)容

　　[答案]:c

　　[解析]:按補貼環(huán)節(jié)可分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)j流通環(huán)節(jié)、分配環(huán)節(jié)、消費環(huán)節(jié)的補貼；按補貼項目和形式可分為價格補貼、企業(yè)虧損補貼等；按補貼內(nèi)容可分為現(xiàn)金補貼和實物補貼。

　　50. 勞務(wù)報酬收入為5000元的，計算應(yīng)納稅所得額時減除的費用是（ ）元。

　　A.0

　　B.800

　　C.1000

　　D.1200

　　[答案]:c

　　[解析]:勞務(wù)報酬每次收人不超過4000元的，減除費用800元；每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費用，即5000×20%=1000（元）。

　　51. 在世界上絕大多數(shù)國家的財政收入構(gòu)成中，稅收收入都在（ ）以上。

　　A.85%

　　B.90%

　　C.95%

　　D.98%

　　[答案]:b

　　[解析]:稅收收入比重在世界絕大多數(shù)國家均能在90%以上。

　　52. 契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記對，向（ ）課征的一種稅。

　　A. 不動產(chǎn)取得人

　　B.產(chǎn)權(quán)授予人

　　C.動產(chǎn)取得人

　　D.房屋使用權(quán)取得人

　　[答案]:a

　　[解析]:契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，是向產(chǎn)權(quán)承受人及不動產(chǎn)取得人征收的一種財產(chǎn)稅。

　　53. 李某和丁某交換不等值的房屋，丁某支付給李某差價100萬元，則針對這超出的100萬元（ ）繳納契稅。

　　A. 李某

　　B.李某和丁某均攤

　　C.均不繳納

　　D.丁某

　　[答案]:d

　　[解析]:房屋產(chǎn)權(quán)互換，價值不相等的，超出部分由支付差價方繳納契稅。

　　54. 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按（ ）的稅率征收所得稅。

　　A.5%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.22%

　　[答案]:b

　　[解析]:稅法規(guī)定按15%征收。

　　55. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、借款合同的印花稅稅率分別為（ ）。

　　A. 0.05%;0.005%

　　B.0.005%;0.05%

　　C.0.05%;0.03%

　　D.0.03%；0.5%

　　[答案]:a

　　[解析]:加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、貨物運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，其稅率為005%。借款合同的稅率為0.005%。

　　56. （ ）原則是指將各項事權(quán)項目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責(zé)的依據(jù)。

　　A.公平

　　B.效率

　　C.受益范圍

　　D.法律法規(guī)

　　[答案]:c

　　[解析]:受益范圍原則是指將各項事權(quán)項目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責(zé)的依據(jù)。

　　57. 各地要按照職工個人繳費工資的（ ）的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險的個人賬戶。

　　A. 8%

　　B.10%

　　C.14%

　　D.11%

　　[答案]:d

　　[解析]:國家規(guī)定要按個人繳費工資的11%為職工建立養(yǎng)老保險個人賬戶。

　　58. 企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款；應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳人國庫。

　　A.3

　　B.7

　　C.10

　　D.15

　　[答案]:b

　　[解析]:《企業(yè)所得稅法》第四十條：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

　　59. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式中最典型最普通的形式是（’ ）。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　[答案]:a

　　[解析]:前轉(zhuǎn)指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費者負(fù)擔(dān)的形式。一般認(rèn)為，前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式。

　　60. 短期國債的還本付息的時間一般是（ ）。

　　A.半年以內(nèi)

　　B.一年以內(nèi)

　　C.兩年以內(nèi)

　　D.三年以內(nèi)

　　[答案]:b

　　[解析]:

　　二、多項選擇題:

　　61. 稅收的基本職能包括（ ）。

　　A.財政職能

　　B.補貼職能

　　C.經(jīng)濟(jì)職能

　　D.監(jiān)督職能

　　E.轉(zhuǎn)移職能

　　[答案]:a, c, d

　　[解析]:稅收的職能:財政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。

　　62. 下列財政補貼中，屬于分配環(huán)節(jié)的有（ ）。

　　A.職工副食品補貼

　　B.工礦產(chǎn)品價格補貼

　　C.稅收支出

　　D.外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼

　　E.財政貼息

　　[答案]:c, e

　　[解析]:屬于分配環(huán)節(jié)的有財政貼息和稅收支出

　　63. 關(guān)于無形資產(chǎn)稅務(wù)處理的說法，正確的有（ ）。

　　A.無形資產(chǎn)不包括商譽

　　B.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除

　　C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除

　　D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年

　　E.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣除

　　[答案]:b, c, e

　　[解析]:無形資產(chǎn)包括商譽

　　無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

　　64. 下列可以成為資源稅計稅依據(jù)的有（ ）。

　　A.銷售數(shù)量

　　B.自用數(shù)量

　　C.開采數(shù)量

　　D.庫存數(shù)量

　　[答案]:a, b

　　[解析]:資源稅課稅數(shù)量的基本規(guī)定為選項

　　A.B。

　　65. 下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。

　　A.貨物期貨交易

　　B.銀行銷售金銀

　　C.印刷圖書、報紙、雜志

　　D.郵政部門銷售集郵商品

　　E.專營燒鹵熟制食品的個體工商戶生產(chǎn)銷售的燒鹵熟制食品

　　[答案]:a, b, c, e

　　[解析]:D交營業(yè)稅

　　66. 下列屬于稅收收入劃分的原則有（ ）。

　　A.效率原則

　　B.恰當(dāng)原則

　　C.適應(yīng)原則

　　D.經(jīng)濟(jì)利益原則

　　E.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:稅收收入劃分的原則：效率原則、適應(yīng)原則、恰當(dāng)原則、經(jīng)濟(jì)利益原則。

　　67. 稅收在資源配置中的作用主要表現(xiàn)在（ ）

　　A.調(diào)節(jié)資源在積累和消費之間的分配

　　B.調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)之間的配置

　　C.調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門（企業(yè)和居民）之間的配置

　　D.調(diào)節(jié)貧富差距

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:稅收在資源配置中的作用主要表現(xiàn)在

　　（1）調(diào)節(jié)資源在積累和消費之間的分配。從總體上看，征稅的結(jié)果會降低積累率，提高消費率

　?。?）調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)之間的配置，即調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

　?。?）調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門（企業(yè)和居民）之間的配置。這主要是通過確定適度的宏觀稅率來實現(xiàn)的。

　　68. 下列各項中，免征或不征契稅的有（ ）。

　　A.承受出讓的國有土地使用權(quán)

　　B.受贈人接受他人贈與的房屋

　　C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

　　D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

　　[答案]:c, d

　　[解析]:契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項C繼承土地、房屋權(quán)屬不屬于契稅的征稅范圍；選項D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

　　69. 下列屬于地方稅的是（ ）。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.關(guān)稅

　　C.契稅

　　D.國內(nèi)消費稅

　　E.耕地占用稅

　　[答案]:a, c, e

　　[解析]:關(guān)稅、國內(nèi)消費稅屬于中央稅。

　　70. 納稅擔(dān)保的范圍包括（ ）。

　　A.稅款

　　B.滯納金

　　C.罰款

　　D.保管擔(dān)保財產(chǎn)的費用

　　[答案]:a, b, d

　　[解析]:納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

　　71. 國債市場具有調(diào)節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率的功能，這種功能具體表現(xiàn)在（ ）。

　　A.國債市場是一國金融市場的重要組成部分

　　B.國債市場拓寬了居民的體制渠道

　　C.國債市場的發(fā)展有利于商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的完善

　　D.國債市場是連接貨幣市場和資本市場的渠道

　　E.國債市場的發(fā)展不利于降低商行不良資產(chǎn)率

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:

　　72. 績效考評采取定性和定量相結(jié)合的方式，績效考評方法主要包括（ ）。

　　A. 比較法

　　B.因素分析法

　　C.公眾評價法

　　D.成本效益分析法

　　E.效用最大化法

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:績效評價的方法：比較法；因素分析法；公眾評價法；成本效益分析法。

　　73. 國債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的作用表現(xiàn)在（ ）。

　　A. 國債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)

　　B.周債可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

　　C.國債可以調(diào)節(jié)社會的貨幣流通和資金供求

　　D.國債是調(diào)節(jié)稅收的重要手段

　　E.國債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段

　　[答案]:a, b, c, e

　　[解析]:國債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的作用主要表現(xiàn)在：國債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)、國債可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、國債可阻調(diào)節(jié)社會的貨幣流通和資金供求、國債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段。

　　74. 下列有關(guān)契稅的說法正確的是（ ）。

　　A.契稅的納稅人是我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受者

　　B.契稅的征稅對象是我國境內(nèi)土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移的土地和房屋

　　C.契稅實行幅度比例稅率

　　D.買房拆料和翻建新房不征收契稅

　　E.契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟(jì)

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:買房拆料和翻建新房征收契稅，《契稅暫行條例》把國有經(jīng)濟(jì)單位也作為納稅人。

　　75. 世界各國社會保障制度的類型可分為（ ）。

　　A.保值儲蓄型

　　B.分紅型

　　C.社會救濟(jì)型

　　D.普遍津貼型

　　E.節(jié)儉基金型

　　[答案]:c, d, e

　　[解析]:社會保障制度自建立以來獲得了很大的發(fā)展，世界各國的社會保障制度大致分為社會保險型、社會救濟(jì)型、普遍津貼型、節(jié)儉基金型。

　　76. 政府預(yù)算的基本特征包括（ ）。

　　A. 法律性

　　B.預(yù)測性

　　C.公開性

　　D.集中性

　　E.綜合性

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:政府預(yù)算的基本特征包括法律性、預(yù)測性、集中性和綜合性。

　　77. 政府間事權(quán)劃分的原則有（ ）。

　　A.受益范圍原則

　　B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

　　C.法律規(guī)范原則

　　D.一級政府、一級事權(quán)

　　E.效率原則

　　[答案]:a, c, e

　　[解析]:

　　78. 下列屬于稅收支出的退稅形式的有（ ）。

　　A.出口退稅

　　B.多征退稅

　　C.誤征退稅

　　D.按規(guī)定提取代征手續(xù)費退稅

　　E.再投資退稅

　　[答案]:a, e

　　[解析]:退稅是指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還，包括出口退稅和再投資退稅兩種形式。

　　79. 下列關(guān)于稅收本質(zhì)的表述正確的是（’ ）。

　　A. 稅收本質(zhì)體現(xiàn)的是稅收這一經(jīng)濟(jì)形式所反映的分配關(guān)系

　　B.稅收分配的主體是人民

　　C.稅收分配的客體是社會產(chǎn)品

　　D.稅收分配的目的是為實現(xiàn)國家職能服務(wù)

　　E.稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額（量）之間的法定比例

　　[答案]:a, c, d, e

　　[解析]:稅收分配的主體是國家。

　　80. 按照現(xiàn)行稅法，勞務(wù)報酬收入所適用的個人所得稅稅率包括（ ）。

　　A. 10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.30%

　　E.40%

　　[答案]:c, d, e

　　[解析]:勞務(wù)報酬按收入額加成征收，比率分別為20%、30%、40%。

　　三、案例分析題:

　　81. （一）

　　某工業(yè)企業(yè)2009年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計200萬元，該企業(yè)申報的應(yīng)納稅所得頗為600萬元，其余部分資料為：

　?。?）在管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費20萬元；

　?。?）向萊公司貸款75萬元，企業(yè)奎年支付該項利息96萬元（銀行同期貸款利率0.84%），企業(yè)特其全部列八財務(wù)費用；

　?。?）上年來融資租入設(shè)備一臺，原價15萬元，租期5年，法定折舊年限8年，預(yù)計凈殘值0.8萬元，當(dāng)年支付租賃費2.84萬元，在管垃費用列支（未提折舊）；

　　（4）贊助當(dāng)?shù)夭菰t歌節(jié)11萬元，在營業(yè)外支出中列支；

　?。?）通過中國紅十字套向某貧困地區(qū)捐款8萬元，在營業(yè)外支出中列支；

　?。?）按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險基金50萬元，列入管理費用。

　　根據(jù)上述材料，回答下列問題：

　　81. 上述項目中，不得在所得稅前列支的是（ ）。

　　A.折舊

　　B.養(yǎng)老基金

　　C.紅歌節(jié)贊助贊

　　D.通過紅十字會向貧困地區(qū)捐款

　　82. 可以按照規(guī)定比例在所得稅前扣除的是（ ）。

　　A.業(yè)務(wù)招待費

　　B.贊助支出

　　C.向某公司貸款的利息

　　D.通過紅十字會的公益捐贈

　　83. 可以在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費為（ ）萬元。

　　A.6

　　B.9

　　C.10

　　D.12

　　84. 可以在所得稅前列支的向某公司借款的利息為（ ）萬元。

　　A. 0

　　B.l.897

　　C.7.56

　　D.9.6

　　85. 融資租人的設(shè)備當(dāng)年應(yīng)計提的折舊允許所得稅前扣除的為（ ）萬元。

　　A.0

　　B.1.775

　　C.2.84

　　D.3

　　[答案]:C,ACD,B,C,B

　　[解析]:81：贊助費不得在所得稅前列支。

　　82：贊助支出均不可在所得稅前扣除。

　　83：列支限額=（2000 - 200）×0.5%=9（萬元），業(yè)務(wù)招待費的60%為12萬元，故僅能扣除9萬元。

　　84：75×0.84%×12= 7.56（萬元）。

　　85：（15-0.8）÷8=1.775（萬元）。

　　82. （二）

　　某企業(yè)2007年3月15口領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會汁核算。2009年l2月份，該企業(yè)財務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票自行進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲的處罰。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　86. 該企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時間應(yīng)該是（ ）。

　　A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起l5日內(nèi)

　　B.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)

　　C.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)

　　87. 該企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（ ）內(nèi)，按照所代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅教賬簿。

　　A.30日

　　B.20日

　　C.15日

　　D.10日

　　88. 納稅人的下列做法中正確的有（ ）。

　　A.納稅人設(shè)置的賬簿中包括總賬

　　B.納稅人設(shè)置的賬簿中包括明細(xì)分類賬

　　C.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以建立收支憑證粘貼簿

　　D.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置總賬

　　89. 納稅人賬簿的保存期一般為（ ）。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.10年

　　90. 當(dāng)企業(yè)保存期滿，進(jìn)行銷毀時正確的做法有（ ）。

　　A.經(jīng)食業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷毀

　　B.編造銷毀清冊

　　C.銷售給可靠的廢舊物資收購部門

　　D.報主管部門和稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀

　　[答案]:A,D,ABD,D,B,D

　　[解析]:86：一般的納稅人要根據(jù)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

　　87：扣繳義務(wù)人要在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　83. （三）

　　王先生為某集團(tuán)的分心司經(jīng)理，2010年5月個人所得稅的項目如下：

　?。?）工資收入5000元；

　?。?）赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報酬所得5000元；

　?。?）本月柬又取得儲蓄存款利息收入1800元：

　?。?）住房出租收入4000元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　91. 王先生工資收入應(yīng)納的個人所得稅為（ ）元。

　　A. 200

　　B.325

　　C.450

　　D.750

　　92. 勞務(wù)報酬所得應(yīng)納個人所得稅為（ ）元。

　　A.600

　　B.700

　　C.800

　　D.1000

　　93. 財產(chǎn)租賃應(yīng)納的個人所得稅為（ ）元。

　　A.640

　　B.700

　　C.800

　　D.900

　　94. 利息收入應(yīng)納的個人所得稅為（ ）元。

　　A. O

　　B.360

　　C.720

　　D.760

　　95. 王先生5月份共納的個人所得稅為（ ）元。

　　A.1925

　　B.2285

　　C.2410

　　D.2600

　　[答案]:B,C,C,A,

　　A

　　[解析]:91：（5000-2000）×15% - 125 =325（元）

　　92：5000×（1-20%）×20% =800（元）

　　93：4000×20%=800（元）。

　　94：儲蓄利息現(xiàn)免稅。

　　95：325 +800 +800=1925（元）。

　　84. （四）

　　外來個體商戶張某于2008年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2009年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。

　　根據(jù)上述材料，回答下列問題：

　　96. 稅務(wù)登記的種類有（ ）。

　　A.設(shè)立登記

　　B.納稅登記

　　C.變更登記

　　D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

　　97. 張某在被吊銷營業(yè)執(zhí)照后應(yīng)辦理的稅務(wù)登記有（ ）。

　　A. 開業(yè)稅務(wù)登記

　　B.變更稅務(wù)登記

　　C.注銷稅務(wù)登記

　　D.注冊稅務(wù)登記

　　98. 張某辦理開業(yè)稅務(wù)登記的法定期限是2008年的（ ）。

　　A. 8月31日以前

　　B.9月8日以前

　　C.11月8日以前

　　D.11月30日以前

　　99. 張某的主要違法行為有（ ）。

　　A.未按規(guī)定時間辦理稅務(wù)登記

　　B.買賣稅務(wù)登記證

　　C.欠繳稅款

　　D.未繳銷有關(guān)證件

　　100. 張某辦理注銷稅務(wù)登記的法定期限是（ ）。

　　A.2009年1月13日以前

　　B.2009年2月2日以前

　　C.2009年3月末以前

　　D.2009年2月17日以前

　　[答案]:ACD,C,B,ABCD,

　　B

　　[解析]:96：稅務(wù)登記的種類有：設(shè)立登記，變更稅務(wù)登記，注銷稅務(wù)登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，外出經(jīng)營報驗登記。

　　97：納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

　　98：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。

　　99：上述行為均不符合法律規(guī)定。

　　100：納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。