2012年經濟師考試中級財政稅收輔導模擬題一

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　　一、單項選擇題

　　1. 在計劃經濟條件下，居于國家社會產品分配的主導地位的是（ ）。

　　A.財政

　　B.信貸

　　C.企業(yè)財務

　　D.價格

　　2. 財政資源配置方式實際上是一種（ ）。

　　A.政治程序

　　B.市場過程

　　C.政府和市場共同參與的過程

　　D.以上都不對

　　3. 對于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　A.33%

　　B.25%

　　C.20%

　　D.15%

　　4. 甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回煙絲中的一部分用于生產卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項委托加工煙絲業(yè)務中，消費稅的納稅義務人是（ ）。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.甲公司和丙公司

　　5. 根據增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為（ ）。

　　A.貨物發(fā)出的當天

　　B.收到全部貨款的當天

　　C.合同約定的收款日期的當天

　　D.取得索取銷售額的憑據的當天

　　6. 納稅人的下列行為中，屬于混合銷售應征收增值稅的有（ ）。

　　A.飯店附設門市部對外銷售貨物

　　B.某郵局函件、包件傳遞業(yè)務收入20萬元，郵物物品銷售收入0.5萬元

　　C.某鋁合金生產企業(yè)，銷售鋁合金產品負責安裝，取得銷售額800萬元

　　D.某照相館在拍照的同時銷售鏡框，月收入1.2萬元

　　7. 一般納稅人銷售自己使用過的小汽車，此汽車在2007年購入，在增值稅方面的規(guī)定是（ ）。

　　A.視同銷售貨物，按17%征收增值稅

　　B.屬于銷售舊貨行為，按13%的低稅率征收增值稅

　　C.按4%的征收率減半征收增值稅

　　D.銷售自己使用過的物品，免征增值稅

　　8. 某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元,郵寄業(yè)務收入10萬元，其他郵政業(yè)務收入5萬元。郵政電信業(yè)適用稅率3%，其應納營業(yè)稅額是（ ）萬元。

　　A.1.05

　　B.0.30

　　C.0.45

　　D.0.96

　　9. 造成納稅人與負稅人不一致的經濟現(xiàn)象的原因是（ ）。

　　A.稅負轉嫁

　　B.稅負歸宿

　　C.稅收負擔

　　D.稅源

　　10. 衡量宏觀稅負的指標有（ ）。

　　A.國民生產總值負擔率

　　B.企業(yè)稅收負擔率

　　C.直接稅負擔率

　　D.間接稅負擔率

　　11. 我國現(xiàn)行《失業(yè)保險條例》對于城鎮(zhèn)企事業(yè)單位招用的農民合同制工人個人繳費規(guī)定是（ ）。

　　A.不用繳費

　　B.按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費

　　C.按照本人工資的2%繳納失業(yè)保險費

　　D.按照本人工資的3%繳納失業(yè)保險費

　　12. 征稅對象的全部數(shù)額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式是（ ）。

　　A.全額累進稅率

　　B.超額累進稅率

　　C.超率累進稅率

　　D.超倍累進稅率

　　13. 提出著名的稅收四原則的英國經濟學家是（ ）。

　　A.威廉?配第

　　B.攸士第

　　C.亞當?斯密

　　D.瓦格納

　　14. 對于義務教育支出項目，在衡量和提高財政支出效益時應采取的方法是（ ）。

　　A.成本—效益分析法

　　B.產出最大評價法

　　C.最低費用選擇法

　　D.公共勞務收費法

　　15. 最早建立社會保障制度的年代及國家是（ ）。

　　A.19世紀80年代的德國

　　B.1908年的英國

　　C.1910年的法國

　　D.1935年的美國

　　16. 根據我國現(xiàn)行制度，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例是（ ）。

　　A.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的8％

　　B.一般不得高于企業(yè)職工工資總額的10％

　　C.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的10％

　　D.一般不得高于企業(yè)職工工資總額的20％

　　17. 我國財政用于科學研究方面的支出的情況是（ ）。

　　A.支出額上升，占財政支出和GDP的比重也上升

　　B.支出額上升，占財政支出比重下降，但占GDP的比重上升

　　C.支出額上升，占財政支出比重上升，但占GDP的比重下降

　　D.支出額平穩(wěn)，占財政支出比重下降，但占GDP的比重下降

　　18. 下面各項結論中，不正確的是（ ）。

　　A.購買性支出對國民收入分配產生直接影響

　　B.購買性支出對政府的效益約束是較強的

　　C.轉移性支出對微觀經濟組織的預算約束是軟的

　　D.購買性支出側重于執(zhí)行資源配置職能

　　19. 對于道路建設與維護等投資支出，我們通常采用（ ）分析方法。

　　A.成本－效益

　　B.公共勞務收費法

　　C.最低費用

　　D.效用最大化

　　20. 把全部財政支出分為購買性支出和轉移性支出的分類依據是（ ）。

　　A.財政支出在社會再生產中的地位

　　B.財政支出的經濟性質

　　C.財政支出的目的性

　　D.財政支出的收益范圍

　　21. 當政府的購買性支出增加時，其影響是（ ）。

　　A.直接減少社會總需求

　　B.間接減少社會總需求

　　C.形成經濟萎縮

　　D.形成經濟繁榮

　　22. 預算收支調節(jié)經濟運行的基本原理是（ ）。

　　A.經濟高漲時采取推動經濟發(fā)展的政策

　　B.經濟滑坡時采取抑制政策

　　C.經濟衰退時采取刺激政策

　　D.經濟平穩(wěn)發(fā)展時，國家積極干預經濟運行

　　23. 短期國債的償還期限一般是（ ）。

　　A.1年以內

　　B.1～2年

　　C.2～3年

　　D.3～5年

　　24. 企業(yè)轉讓某項商標的所有權，取得轉讓收入10000元，其正確的處理方法是（ ）。

　　A.應計算繳納營業(yè)稅300元

　　B.應計算繳納營業(yè)稅500元

　　C.應計算繳納增值稅1700元

　　D.應計算繳納增值稅600元

　　25. 某食品廠（增值稅）一般納稅人直接從甲農場購入小麥一批，取得主管稅務機關核準的收購憑證上注明的價款為20000元，貨款尚未支付，小麥已驗收入庫，正確的會計處理為（ ）。

　　A.借：物資采購 20000

　　貸：應付賬款 20000

　　B.借：原材料 17400

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2600

　　貸：應付賬款 20000

　　C.借：物資采購 20000

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2600

　　貸：應付賬款 22600

　　D.借：原材料 17699.12

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2300.88

　　貸：應付賬款 20000

　　26. 按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的時間，延期申報的具體期限一般是一個申報期內，最長不得超過（ ）。

　　A.3個月

　　B.9個月

　　C.12個月

　　D.1年半

　　27. 某外商投資企業(yè)全年銷貨收入2000萬元，全年實際發(fā)生的業(yè)務宣傳費為450萬元，則該企業(yè)在計算應納稅所得額時可以稅前扣除的業(yè)務宣傳費為（ ）萬元。

　　A.450

　　B.200

　　C.300

　　D.220

　　28. 企業(yè)職工的工資支付范圍包括（ ）。

　　A.應從提取的職工福利費中列支的職工浴室、托兒所等人員

　　B.已領取失業(yè)救濟金的下崗職工、待崗職工

　　C.已領取養(yǎng)老保險金的離退休職工

　　D.銷售人員的工資

　　29. 采用分期收款方式銷售產品，納稅義務發(fā)生時間為（ ）。

　　A.貨物發(fā)出時間

　　B.最后一次收到貨款時間

　　C.合同規(guī)定的收款日期

　　D.購銷雙方協(xié)商的時間

　　30. 一般應用于企業(yè)資產變動與負債及所有者權益變動平衡關系的分析是（ ）。

　　A.推理分析

　　B.控制分析

　　C.比較分析

　　D.盤存分析

　　31. 對于變更稅務登記，稅務機關應當自受理之日起（ ）內，審核辦理變更稅務登記。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.60日

　　32. 根據現(xiàn)行消費稅規(guī)定，用外購已稅消費品連續(xù)生產應稅消費品的，準予按生產領用數(shù)量計算扣除外購已稅消費品已納消費稅。下列說法符合這一規(guī)定的是（ ）。

　　A.以外購已稅珠寶玉石生產的金銀首飾

　　B.以外購已稅白酒生產的白酒

　　C.以外購的已稅汽車輪胎生產的汽車

　　D.以外國的已稅化妝品生產的化妝品

　　33. 在營業(yè)稅的計稅依據中，以全部收費減去相關費用后的余額為營業(yè)額的是（ ）。

　　A.房地產公司售樓收入

　　B.咨詢服務收入

　　C.旅游業(yè)務收入

　　D.娛樂業(yè)收入

　　34. 納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，按計稅工資分別提取的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費的比例是（ ）。

　　A.2%、10%、3%

　　B.5%、10%、3%

　　C.2%、14%、2.5%

　　D.5%、14%、1.5%

　　35. 個人進行公益捐助時，可以從應納稅所得額中扣除的比例最高為（ ）。

　　A.30%

　　B.50%

　　C.80%

　　D.100%

　　36. 企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（ ）內，進行納稅調整。

　　A.3年

　　B.7年

　　C.8年

　　D.10年

　　37. 為了促進技術創(chuàng)新和科技進步，稅法規(guī)定，在一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過（ ）的部分，免征企業(yè)所得稅。

　　A.10萬元

　　B.30萬元

　　C.50萬元

　　D.500萬元

　　38. 某企業(yè)2010年通過民政部門向希望小學捐贈貨物價款50萬元，已知該企業(yè)當年的利潤總額為100萬元，那么，準予在計算應納稅所得額時扣除的捐贈是（ ）萬元。

　　A.15

　　B.30

　　C.12

　　D.60

　　39. 村民王某在本村有兩間臨街住房，將其中一間做經營用，按照稅法規(guī)定，王某可（ ）。

　　A.就經營用房繳納房產稅

　　B.不繳納房產稅

　　C.暫免房產稅

　　D.減半繳納房產稅

　　40. 某企業(yè)2010年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務招待費為60萬元，在計算應納稅所得額時允許扣除的業(yè)務招待費是（ ）。

　　A.18萬元

　　B.24萬元

　　C.25萬元

　　D.30萬元

　　41. 我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，年所得（ ）萬元以上的納稅人需要到稅務機關辦理自行納稅申報。

　　A.8

　　B.10

　　C.12

　　D.15

　　42. 企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益（ ）。

　　A.退還所得稅

　　B.補繳企業(yè)所得稅

　　C.屬于免稅收入，免予納稅

　　D.屬于不征稅收入，免予納稅

　　43. （ ）是指分別設立中央稅和地方稅兩個相互獨立的稅收制度和稅收管理體系。

　　A.分割稅額

　　B.分割稅制

　　C.分割稅種

　　D.分割稅率

　　44. 事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展獨立核算經營活動取得的收入，是指（ ）。

　　A.財政撥款收入

　　B.事業(yè)收入

　　C.事業(yè)單位經營收入

　　D.附屬單位上繳收入

　　45. （ ）是指財政政策所要實現(xiàn)的期望值。

　　A.財政政策體系

　　B.財政政策手段

　　C.財政政策工具

　　D.財政政策目標

　　46. 無條件轉移支付重點是（ ）。

　　A.貫徹中央政府的調控意圖

　　B.解決財政收入與責任不對稱問題

　　C.引導地方的投資方向

　　D.資金?？顚Ｓ?

　　47. 將預算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日的國家是（ ）。

　　A.法國

　　B.中國

　　C.美國

　　D.新加坡

　　48. 關于稅收收入的具體做法表述正確的是（ ）。

　　A.稅基流動性較小的，稅源分布較廣的稅種歸中央政府

　　B.進出口關稅和其他收費全部劃歸地方政府

　　C.自然資源有關的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻則歸地方政府

　　D.與穩(wěn)定國民經濟有關以及與收入再分配有關的稅種，劃歸中央政府

　　49. 財政的三大職能中主要由中央政府來承擔的是（ ）。

　　A.經濟穩(wěn)定

　　B.收入分配

　　C.資源配置

　　D.公共服務

　　50. 在制定和實施具體的財政政策過程中，應堅持（ ）。

　　A.收支平衡，略有赤字

　　B.收支平衡，略有結余

　　C.財政收入大量結余

　　D.財政支出大量赤字

　　51. C公司拖欠2009年度營業(yè)稅42萬元，催繳無效，經縣稅務局局長批準，2010年3月稅務機關書面通知其所在開戶銀行凍結存款50萬元，這一行政行為屬于（ ）。

　　A.提供納稅擔保

　　B.稅收保全措施

　　C.強制征收措施

　　D.稅務行政協(xié)助

　　52. 下列項目中屬于期間費用的是（ ）。

　　A.制造費用

　　B.營業(yè)費用

　　C.待攤費用

　　D.預提費用

　　53. 預先不通過刊登公告程序，直接邀請一家或兩家以上的供應商參加投標的采購方式是（ ）。

　　A.選擇性招標采購

　　B.單一來源采購

　　C.限制性招標采購

　　D.競爭性談判采購

　　54. 一切財政收支都要在政府預算中反映，這體現(xiàn)的是一般預算原則中的（ ）。

　　A.真實性

　　B.完整性

　　C.公開性

　　D.統(tǒng)一性

　　55. （ ）是指國家以社會管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國家安全、穩(wěn)定社會秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實現(xiàn)的收支預算。

　　A.單式預算

　　B.公共預算

　　C.國有資本經營預算

　　D.社會保障預算

　　56. 績效預算最早產生于（ ）。

　　A.美國

　　B.瑞典

　　C.英國

　　D.荷蘭

　　57. 財政收支不平衡的最主要原因是（ ）。

　　A.財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾

　　B.財政政策失誤、計劃與實際的不一致

　　C.生產力發(fā)展水平與經濟管理水平會對財政收支計劃的執(zhí)行產生影響

　　D.某些意外事故

　　58. 中期國債的期限一般為（ ）。

　　A.1年左右

　　B.1年～3年

　　C.1年～10年

　　D.1年～15年

　　59. 按照赤字的起因不同，可將赤字分為（ ）。

　　A.主動赤字和被動赤字

　　B.硬赤字和軟赤字

　　C.周期性赤字和充分就業(yè)赤字

　　D.預算赤字和決算赤字

　　60. 當社會的總需求明顯大于社會的總供給時，為盡快抑制社會總需求的增加，應當采取的政策組合是（ ）。

　　A.松的財政政策與緊的貨幣政策

　　B.松的財政政策與松的貨幣政策

　　C.緊的財政政策與緊的貨幣政策

　　D.緊的財政政策與松的貨幣政策

　　二、多項選擇題

　　1. 關于財政支出“成本—效益”的效益分析方法，表述正確的是（ ）。

　　A.選擇使用最少的費用就可以達到財政支出目的的方案

　　B.根據國家所確定建設目標，提出實現(xiàn)該目標的各種方案

　　C.計算出各種方案的全部預期成本和全部預期效益

　　D.通過計算成本效益的比率比較不同項目或方案的效益

　　E.通過制定合理的價格與收費標準對公共勞務有效節(jié)約使用

　　2. 按財政支出在社會再生產中的作用分類，可以分為（ ）。

　　A.購買性支出

　　B.補償性支出

　　C.消費性支出

　　D.積累性支出

　　E.轉移性支出

　　3. 行政管理費中的人員經費包括（ ）。

　　A.工資

　　B.業(yè)務費

　　C.福利費

　　D.工作人員差旅費

　　E.離退休人員費用

　　4. 調節(jié)產業(yè)結構的途徑有（ ）。

　　A.調整投資結構

　　B.調整價格體系

　　C.調整分配結構

　　D.改變現(xiàn)有企業(yè)的生產方向

　　E.調整預算結構

　　5. 市場經濟條件下，政府投資的項目主要是那些具有自然壟斷特征、外部效應大、產業(yè)關聯(lián)度高、具有示范和誘導作用的（ ）。

　　A.餐飲服務產業(yè)

　　B.公共設施

　　C.基礎性產業(yè)

　　D.盈利能力強的產業(yè)

　　E.新興的高科技主導產業(yè)

　　6. 我國《政府采購法》確立的政府采購的基本原則包括（ ）。

　　A.公開透明原則

　　B.公平競爭原則

　　C.保密原則

　　D.公正原則

　　E.誠實信用原則

　　7. 企業(yè)的存貨項目包括（ ）。

　　A.原材料

　　B.產成品

　　C.發(fā)出商品

　　D.無形資產

　　E.在建工程

　　8. 企業(yè)制造費用的分配方法包括（ ）。

　　A.生產工時比例分配法

　　B.生產工人工資比例分配法

　　C.機器工時比例分配法

　　D.產品比例分配法

　　E.材料比例分配法

　　9. 政府預算的調控作用主要表現(xiàn)在（ ）。

　　A.通過預算收支規(guī)模的變動，調節(jié)社會總供給與總需求的平衡

　　B.通過調整政府預算支出結構，調節(jié)國民經濟和社會發(fā)展中的各種比例關系

　　C.公平社會分配

　　D.控制市場主體的具體經營行為

　　E.籌集財政收入

　　10. 下列車船中應征收車船稅的有（ ）。

　　A.國有企業(yè)擁有的乘人車

　　B.軍隊專用的車船

　　C.警用車船

　　D.商店擁有的載貨車

　　E.國家機關的自用車船

　　11. 下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（ ）。

　　A.偶然所得按每次收入額為應納稅所得額

　　B.稿酬所得按應納稅額減征70％

　　C.活期儲蓄存款利息按照20％計征

　　D.個人通過國家機關向農村義務教育的捐贈，可以全額扣除

　　E.對工資薪金以取得的全部收入來計稅

　　12. 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括（ ）。

　　A.城市

　　B.縣城

　　C.建制鎮(zhèn)

　　D.工礦區(qū)

　　E.農村

　　13. 根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（ ）。

　　A.張某獲得的保險賠款

　　B.王某出租房屋所得

　　C.李某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼

　　D.趙某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

　　E.宮某的銀行存款利息所得

　　14. 某化妝品廠（增值稅一般納稅人）將新試產的一批化妝品用于職工福利，該產品沒有同類產品價格，已知該批產品的成本為10000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%，下列表述中正確的有（ ）。

　　A.該筆業(yè)務增值稅銷項稅額2550元

　　B.該筆業(yè)務應納消費稅4500元

　　C.該筆業(yè)務繳納消費稅，不繳納增值稅

　　D.該筆業(yè)務只繳納營業(yè)稅

　　E.該筆業(yè)務不繳納消費稅，繳納增值稅

　　15. 按財政補貼的項目和形式分類，主要有（ ）。

　　A.價格補貼

　　B.企業(yè)虧損補貼

　　C.財政貼息

　　D.減免稅收

　　E.工礦產品價格補貼

　　16. 稅收的基本職能包括（ ）。

　　A.財政職能

　　B.補貼職能

　　C.經濟職能

　　D.監(jiān)督職能

　　E.轉移職能

　　17. 養(yǎng)老社會保險的籌資方式主要有（ ）。

　　A.現(xiàn)收現(xiàn)付式

　　B.完全基金式

　　C.部分基金式

　　D.社會融資式

　　E.銀行貸款式

　　18. 財政支出效益和企業(yè)生產效益比較，其特點有（ ）。

　　A.擇優(yōu)的標準不同

　　B.衡量成本的標準不同

　　C.衡量效益的標準不同

　　D.計價貨幣不同

　　E.計算所費與所得的范圍不同

　　19. 世界各國的社會保障制度的類型有（ ）。

　　A.社會保險型

　　B.社會救濟型

　　C.普遍津貼型

　　D.節(jié)儉基金型

　　E.保值儲蓄型

　　20. 稅收支出的一般形式大致有（ ）。

　　A.稅收豁免

　　B.稅收抵免

　　C.納稅扣除

　　D.優(yōu)惠稅率

　　E.支付稅額

　　三、案例分析題

　　1. 某市國稅局接到群眾舉報，市屬某工貿公司有進貨不入賬，企圖逃稅的行為，經查證責令該公司在5日內繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶上的資金轉走，稅務局得到消息后，便責令該公司提供納稅擔保。該公司到市政府找到主管部門，主管部門向國稅局做了口頭納稅保證。國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料做了納稅擔保。

　　根據上述資料選擇正確答案。

　　、國稅局責令該公司提供納稅擔保的時間（ ）。

　　A.太早了

　　B.太晚了

　　C.非常恰當

　　D.無所謂

　　、國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔保是因為（ ）。

　　A.主管部門未作書面保證

　　B.主管部門沒有擔保資格

　　C.國稅局不信任主管部門

　　D.主管部門無經濟能力

　　、該公司在上述過程中出現(xiàn)的錯誤有（ ）。

　　A.進貨不入賬

　　B.轉移賬戶資金

　　C.找主管部門擔保

　　D.以庫存材料作擔保

　　、如果擔保期滿后該公司不繳稅，國稅局的對策是（ ）。

　　A.變賣公司庫存材料抵繳稅款

　　B.采取稅收保全措施

　　C.找回公司轉移出去的資金

　　D.請求人民法院強制執(zhí)行

　　、本題中，若該公司沒有提供納稅擔保，國稅局的對策是（ ）。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款及滯納金的存款

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者財產

　　D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款

　　E.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　2. 甲國居民有來源于乙國經營所得100萬,特許權使用費所得50萬.甲乙兩國經營所得的所得稅稅率分別是50%,40%;特許權使用費所得的所得稅率分別為10%,20%.回答：

　　、在分項抵免法下,來源于乙國所得的抵免額為（ ）。

　　A.55萬

　　B.50萬

　　C.45萬

　　D.0

　　、在分項抵免法下,甲國應對上述所得征收所得稅為（ ）。

　　A.55萬

　　B.10萬

　　C.5萬

　　D.0

　　、目前解決國際重復征稅最有效的方法是（ ）。

　　A.低稅法

　　B.扣除法

　　C.免稅法

　　D.抵免法

　　、能夠徹底免除國際重復征稅的方法是（ ）。

　　A.低稅法

　　B.扣除法

　　C.免稅法

　　D.抵免法

　　、（ ）是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。

　　A.稅制要素

　　B.國際稅收

　　C.重復征稅

　　D.稅收饒讓

　　3. 某生產企業(yè)，2010年有關會計資料如下：

　?。?）年度會計利潤總額為300萬元；

　?。?）全年銷售收入為3000萬元；

　?。?）“管理費用”中列支的業(yè)務招待費30萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元；

　?。?）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元；

　?。?）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，己知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15％。

　　假設該企業(yè)所得稅稅率為25％，不考慮其他因素。

　　、可以在稅前列支的業(yè)務招待費金額為（ ）元。

　　A.100000

　　B.150000

　　C.180000

　　D.300000

　　、下列有關企業(yè)所得稅前扣除項目的表述中，正確的有（ ）。

　　A.稅收罰款不得在稅前扣除

　　B.本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

　　C.本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除

　　D.贊助支出可以在稅前扣除

　　、下列關于投資收益的稅務處理的說法中，正確的有（ ）。

　　A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入

　　B.從被投資企業(yè)分回的利潤應調增應納稅所得額

　　C.從被投資企業(yè)分回的利潤應補繳企業(yè)所得稅

　　D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

　　、不得在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費金額為（ ）萬元。

　　A.50

　　B.260

　　C.410

　　D.450

　　、該企業(yè)2010年應納企業(yè)所得稅為（ ）元。

　　A.852500

　　B.860000

　　C.872500

　　D.880000

　　4. 某生產企業(yè)為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2010年10月有關生產經營業(yè)務如下：

　?、黉N售A產品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額120萬元；同時，開具普通發(fā)票，取得銷售A產品的送貨運輸費收入7.65萬元。

　?、阡N售B產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.45萬元。

　　③將試制的一批應稅產品用于本企業(yè)基建工程，成本價為19萬元，成本利潤率為13%，該新產品無同類產品市場銷售價格。

　?、苜忂M貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款30萬元、進項稅額4.8萬元，貨物驗收入庫。

　　請根據材料回答下列問題：

　　、該企業(yè)銷售A產品的銷項稅額為（ ）萬元。

　　A.19.3421

　　B.20.1293

　　C.21.5115

　　D.24.3781

　　、該企業(yè)銷售B產品的銷項稅額為（ ）萬元。

　　A.2.5355

　　B.1.8702

　　C.2.2801

　　D.2.4508

　　、該企業(yè)自用新產品的銷項稅額為（ ）萬元。

　　A.2.8079

　　B.3.4625

　　C.3.9086

　　D.3.6499

　　、關于該企業(yè)10月份應繳納的進項稅額，說法不正確的是（ ）。

　　A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣

　　B.外購貨物應抵扣的進項稅額為4.8萬元

　　C.外購貨物應抵扣的進項稅額為5.1萬元

　　D.購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起120日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額

　　、該企業(yè)10月份應繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。

　　A.27.5095

　　B.22.7095

　　C.22.8969

　　D.27.6969

　　參考答案

　　________________________________________

　　一、單項選擇題

　　1

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查國家社會產品分配的主導地位的內容。在計劃經濟體制下，整個經濟活動都置于國家直接管理監(jiān)督之下，國家財政分配在社會產品分配中居于主導地位。

　　2

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查政資源配置方式。財政資源配置方式是政府提供公共產品的決定方式和資金供應方式，財政資源配置方式實際上是一種政治程序。

　　3

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。對于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　4

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核委托加工應稅消費品消費稅的納稅人。根據規(guī)定，委托加工的應稅消費品時，受托方為消費稅的扣繳義務人，納稅人仍是委托方。

　　5

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查增值稅義務發(fā)生時間。納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當天。

　　6

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查混合銷售的內容。A屬于飯店的兼營行為，對于門市部對外銷售的貨物應征收增值稅。B屬于營業(yè)稅納稅人發(fā)生的應征營業(yè)稅的混合銷售行為；C屬于生產性單位發(fā)生的混合銷售行為，應征收增值稅；D屬于營業(yè)稅納稅人發(fā)生的混合銷售行為，應征收營業(yè)稅。

　　7

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查增值稅的內容。銷售自己使用過的在2008年12月31日以前購進的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅。

　　8

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查營業(yè)稅的計算。應納營業(yè)稅額＝營業(yè)收入×適用稅率＝（20+10+5）×3%=1.05萬元。

　　9

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查稅負轉嫁的內容。納稅人通過各種途徑將應繳納稅金全部或者部分地轉給他人負擔從而造成納稅人與負稅人不一致的經濟現(xiàn)象。

　　10

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查衡量宏觀稅負的指標。衡量宏觀稅負的指標主要是國民生產總值負擔率、國民收入負擔率。所以此題選A。

　　11

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查失業(yè)保險條例的內容。城鎮(zhèn)企事業(yè)單位要按照單位工資總額的2％繳納失業(yè)保險費；職工個人要按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費，但城鎮(zhèn)企事業(yè)單位招用的農民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費。

　　12

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查全額累進稅率的概述。全額累進稅率是指征稅對象的全部數(shù)額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式。

　　13

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查稅收四原則的提出者。亞當?斯密提出了著名的稅收四原則。

　　14

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查公共勞務收費法。義務教育用公共勞務收費法。

　　15

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查最早建立社會保障制度的內容。社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創(chuàng)。

　　16

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例。企業(yè)繳費的比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%。

　　17

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查我國財政的相關內容。我國財政用于科學研究方面的支出的情況是支出額上升，占財政支出和GDP的比重也上升。

　　18

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查購買性支出和轉移性支出的相關內容。購買性支出對社會的生產和就業(yè)有直接的影響，對國民收入分配的影響是間接的。

　　19

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查公共勞務收費法的內容。道路建設與維護等投資支出采用公共勞務收費法。

　　20

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查財政支出的分類。按照財政支出的經濟性質把全部財政支出分為購買性支出和轉移性支出。

　　21

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查購買性支出的影響。政府購買性支出的增加，增加國民收入，形成經濟繁榮的局面。

　　22

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查預算收支調節(jié)經濟運行的基本原理。預算收支調節(jié)經濟運行的基本原理是經濟衰退時采取刺激政策。

　　23

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查國債的償還期限。短期國債的償還期限一般是1年以內。

　　24

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查的是無形資產的檢查。企業(yè)上述行為屬于無形資產轉讓營業(yè)稅稅率5％。

　　25

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查會計處理。首先看科目記錄格式，應為借記原材料和應交增值稅，貸記應付賬款。排除AC項。購進免稅農業(yè)產品，按買價依13%的扣除率計算進項稅額。所以本題中準予抵扣的進項增值稅額為20000×13%=2600元。

　　26

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查延期申報的期限。

　　27

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查業(yè)務宣傳費的內容。2000×15%=300萬元。

　　28

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查企業(yè)職工的工資支付范圍。銷售人員的工資是包括在企業(yè)職工的工資支付范圍內的。

　　29

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查納稅義務發(fā)生時間的內容。采用分期收款方式銷售產品，納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定的收款日期。

　　30

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查推理分析的概述。推理分析一般應用于企業(yè)資產變動與負債及所有者權益變動平衡關系的分析。

　　31

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查變更稅務登記的內容。

　　32

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查外購已稅消費品稅額扣除的問題?？鄢秶?

　?。?）柴油、汽油、航空煤油、溶劑油、小汽車、高檔手表、酒均不在扣除范圍之內

　?。?）必須是同一稅目消費品連續(xù)生產同一稅目的消費品，所以“已稅汽車輪胎”生產“汽車”不允許扣除

　?。?）珠寶玉石加工金銀首飾、鉆石首飾不得扣除。

　　33

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查營業(yè)稅的計稅依據。旅游業(yè)務，以全部收費減去替旅游者付給其他單位的食宿、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。

　　34

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查三費的扣除。納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別按照計稅工資總額的2%、14%、2.5%計算扣除。

　　35

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查捐助的扣除。個人進行公益捐助時，捐贈額不超過申報的應納稅所得額30%的部分，可以從應納稅所得額中扣除。

　　36

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查關聯(lián)方的納稅調整。企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。

　　37

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查企業(yè)技術轉讓的企業(yè)所得稅的免征。在一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　38

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅準予扣除項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　39

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查的是房產稅的減免。此題的住房是農村的房產，不征收房產稅。

　　40

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查業(yè)務招待費的扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。發(fā)生額的60%為60×60%=36（萬），當年銷售（營業(yè)）收入的5‰為5000×0.5%=25（萬），所以計算應納稅所得額時允許扣除的業(yè)務招待費是25萬。

　　41

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查納稅申報的內容。自行申報納稅的納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報

　?。?）年所得12萬元以上的

　?。?）從中國境內二處或者二處以上取得工資、薪金所得的

　　（3）從中國境外取得所得的

　?。?）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。

　　42

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查企業(yè)所得稅的免稅情況。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益屬于免稅收入，免予納稅。

　　43

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查分割稅制的概述。分割稅制是指分別設立中央稅和地方稅兩個相互獨立的稅收制度和稅收管理體系。

　　44

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查的是中央部門預算收入。題干所述是事業(yè)單位經營收入的概念。

　　45

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查的是財政政策的目標。財政政策的目標，是指財政政策所要實現(xiàn)的期望值。

　　46

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查無條件轉移支付重點。無條件轉移支付重點解決下級政府的財政收入與責任不對稱問題。

　　47

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查預算的內容。將預算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日的國家是美國。

　　48

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查稅收收入的具體做法。稅基流動性較小的，稅源分布較廣的稅種歸地方政府，進出口關稅和其他收費全部劃歸中央。自然資源有關的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻歸中央。

　　49

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查財政的三大職能。財政的三大職能中主要由中央政府來承擔的是經濟穩(wěn)定。

　　50

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查的是財政平衡的含義。在制定和實施具體的財政政策過程中，應堅持收支平衡，略有結余。

　　51

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查的是稅收保全措施。

　　52

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查的是期間費用。

　　53

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查限制性招標采購的內容。限制性招標采購是預先不通過刊登公告程序，直接邀請一家或兩家以上的供應商參加投標的采購方式。

　　54

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查預算原則的內容。完整性體現(xiàn)一切財政收支都要在政府預算中反映。

　　55

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查公共預算的內容。公共預算是指國家以社會管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國家安全、穩(wěn)定社會秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實現(xiàn)的收支預算。

　　56

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查績效預算的內容?？冃ьA算最早產生于美國。

　　57

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查的是財政平衡。財政收支不平衡的最主要原因是財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾。

　　58

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查中期國債的期限。短期國債——1年以內；中期國債——1年～10年；長期國債——10年以上。

　　59

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查赤字的分類。按照赤字的起因不同，可分為主動赤字和被動赤字。

　　60

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查財政政策和貨幣政策的配合 “雙緊”政策，即緊的財政政策和緊的貨幣政策配合適用于嚴重通貨膨脹時期。

　　二、多項選擇題

　　1

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本題考查“成本—效益”的效益分析方法。選擇使用最少的費用就可以達到財政支出目的的方案是最低費用選擇法。E選項屬于“公共勞務”收費法。

　　2

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本題考查財政支出的分類。按財政支出在社會再生產中的作用分類，可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。

　　3

　　[答案]：ACE

　　[解析]：本題考查人員經費的內容。人員經費包括工資、福利費、離退休人員費用及其他。

　　4

　　[答案]：AD

　　[解析]：本題考查調節(jié)產業(yè)結構的途徑。調節(jié)產業(yè)結構的途徑有調整投資結構和改變現(xiàn)有企業(yè)的生產方向。

　　5

　　[答案]：BCE

　　[解析]：本題考查政府投資的項目。政府投資的項目主要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應大、產業(yè)關聯(lián)度高、具有示范和誘導作用的基礎性產業(yè)、公共設施以及新興的高科技主導產業(yè)。

　　6

　　[答案]：ABDE

　　[解析]：本題考查政府采購的基本原則。政府采購的基本原則：公開透明的原則、公平競爭原則、公正原則誠實信用原則。

　　7

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考查企業(yè)的存貨項目。各項存貨項目的審查包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產成品、發(fā)出商品，所以此題選ABC。

　　8

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考查企業(yè)制造費用的分配方法。分配制造費用的方法有：按生產工時比例分配、按生產工人工資比例分配、按機器工時比例分配。

　　9

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考查政府預算的調控作用。ABC是政府預算的調控作用的表現(xiàn)。

　　10

　　[答案]：ADE

　　[解析]：本題考查車船稅的征收范圍。軍隊專用的車船、警用車船是免征車船稅的。

　　11

　　[答案]：AD

　　[解析]：本題考核個人所得稅的征收規(guī)定。（1）偶然所得按每次收入額為應納稅所得額

　?。?）稿酬所得按應納稅額減征30％

　?。?）儲蓄存款利息所得免稅。

　　12

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。農村不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

　　13

　　[答案]：ACDE

　　[解析]：本題考核個人所得稅的優(yōu)惠政策。選項B屬于財產租賃所得。

　　14

　　[答案]：AB

　　[解析]：本題考查增值稅和消費稅的計算。銷售額＝（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）＝（10000＋10000×5%）÷（1－30%）＝15000（元）；增值稅銷項稅額＝15000×17%＝2550（元）；應納消費稅＝15000×30%＝4500（元）。

　　15

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查財政補貼的分類。按財政補貼的項目和形式分類，主要有價格補貼、企業(yè)虧損補貼、財政貼息、減免稅收、房租補貼、職工生活補貼、外貿補貼等。

　　16

　　[答案]：ACD

　　[解析]：本題考查稅收的基本職能。稅收的基本職能包括財政職能、經濟職能、監(jiān)督職能。

　　17

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考查養(yǎng)老社會保險的籌資方式。養(yǎng)老社會保險的籌資方式主要現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全基金式、部分基金式。

　　18

　　[答案]：ACE

　　[解析]：本題考查財政支出效益與企業(yè)生產效益比較。財政支出效益與企業(yè)生產效益比較

　　（1）計算所費與所得的范圍不同

　?。?）衡量效益的標準不同

　?。?）擇優(yōu)的標準不同。

　　19

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查社會保障制度的類型。ABCD都屬于世界各國的社會保障制度。

　　20

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查稅收支出的形式。稅收支出的一般形式大致有稅收豁免、稅收抵免、納稅扣除、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅等。

　　三、案例分析題

　　1

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查納稅擔保的時間。稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定的納稅期之前經責令其限期繳納應納稅款，在限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的。

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查納稅擔保人。國家機關不得作為納稅擔保人。

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考查公司違法行為。ABC是錯誤的做法。

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查強制執(zhí)行的措施。如果納稅人不能提供納稅擔保的，稅務機關可以采取的強制執(zhí)行措施是變賣公司庫存材料抵繳稅款。

　　[答案]：CE

　　[解析]：本題考查稅收保全措施的內容。稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務的行為，可以在規(guī)定的納稅期限前就責令限期繳納應納稅款，在限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可責成納稅人提供納稅擔保。如納稅人提供不了納稅擔保，稅務機關可以采取稅收保全措施。CE是稅收保全措施的內容。

　　2

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查分項抵免法的計算。經營所得的抵免限額為50萬,實際抵免額為40萬;特許權使用費所得的抵免限額為5萬,實際抵免額也為5萬。來源于乙國的總抵免額為45萬。

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查分項抵免法的計算。經營所得的抵免限額為50萬,實際抵免額為40萬,所以甲國征收10萬;特許權使用費所得的抵免限額為5萬,實際抵免額也為5萬,所以甲國征收額為0?？偣舱魇?0萬。

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查抵免法的內容。解決國際重復征稅最有效的方法是抵免法。

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查免稅法的內容。能夠徹底免除國際重復征稅的方法是免稅法。

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查稅收饒讓的內容。稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的

　　3

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查業(yè)務招待費的計算。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。30×60%=18（萬元），3000×5‰=15（萬元）。所以此處選擇15萬元。

　　[答案]：AB

　　[解析]：本題考查企業(yè)所得稅前扣除項目。贊助支出是不可以稅前扣除的。

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查投資收益的稅務處理。取得的國債利息收入屬于免稅收入，從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入。

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除，準予扣除的是3000×15%=450（萬元），不準扣除的是500-450=50（萬元）。

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查企業(yè)所得稅的計算。（300+50+15+1-5-17）×25%=86（萬元）。

　　4

　　[答案]：C

　　[解析]：納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用中就包括價外向購買方收取的運輸裝卸費。如果一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。銷項稅額=銷售額×稅率。所以，銷售A產品的銷項稅額：120×17%+7.65÷（1+17%）×17%=20.4（萬元）；20.4+1.1115＝21.5115（萬元）。

　　[答案]：AC

　　[解析]：銷售B產品的銷項稅額：17.45÷（1＋17％）×17％＝2.5355（萬元）。

　　[答案]：D

　　[解析]：“將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目”，視同銷售貨物，征收增值稅。將試制的一批應稅產品用于本企業(yè)基建工程，即屬于這種視同銷售貨物的情況。所以，對銷售額的確定按組成計稅價格。組成計稅價格=成本×（1＋成本利潤率），自用新產品的銷項稅額=19×（1＋13％）×17％＝3.6499（萬元）。

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查進項稅的規(guī)定。

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查增值稅的計算。根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額，即應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額，那么，該企業(yè)10月份應繳納的增值稅稅額為：21.5115+2.5355+3.6499-4.8=22.8969（萬元）。