掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
導(dǎo)語:2012年經(jīng)濟師考試報名已經(jīng)開始,正保會計網(wǎng)校編輯團隊免費提供大量經(jīng)濟師考試輔導(dǎo)材料供考生學(xué)習(xí)。網(wǎng)校2012年經(jīng)濟師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)課程正在招生,詳情請查閱經(jīng)濟師考試頻道。
一、單項選擇題
1. 某個人或者集團對公共產(chǎn)品的消費,并不影響或妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產(chǎn)品,也不會影響其他個人或集團消費該物品的數(shù)量和質(zhì)量,這是公共產(chǎn)品( )特征的表現(xiàn)。
A. 提供目的的非營利性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.效用的不可分割性
[答案]:b
[解析]:某個人或者集團對公共產(chǎn)品的消費,并不影響或妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產(chǎn)品,也不會影響其他個人或集團消費該物品的數(shù)量和質(zhì)量,這是公共產(chǎn)品受益的非排他性特征的表現(xiàn)。
2. 在市場經(jīng)濟體制下,在資源配置中起主導(dǎo)作用的是( )。
A.計劃
B.市場
C.企業(yè)
D.政府
[答案]:b
[解析]:在市場經(jīng)濟體制下,在資源配置中起主導(dǎo)作用的是政府
3. 經(jīng)濟學(xué)中的充分就業(yè)是指( )
A.100%的就業(yè)水平
B.在全社會范圍內(nèi),大家都有固定收入的工作
C.有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作
D.在國有企業(yè)和事業(yè)單位就業(yè)達到一定的水平
[答案]:c
[解析]:充分就業(yè)①有工作能力且②愿意工作的勞動者能夠找到工作,這里的“充分”就業(yè),并不意味著就業(yè)人口的100%的就業(yè),而是指就業(yè)率達到了某一社會認可的比率。
4. 考核基本建設(shè)投資支出的效益時,應(yīng)采用的方法是( )。
A.成本效益分析法
B.投入產(chǎn)出分析法
C.公共勞務(wù)收費法
D.最低費用選擇法
[答案]:a
[解析]:考核基本建設(shè)投資支出的效益時,應(yīng)采用的方法是成本效益分析法。
5. 在公共定價法中,電力、燃氣、電話等行業(yè)按不同時間段或時期的需求制定不同的價格的方法為( )。
A.平價政策
B.負荷定價法
C.平均成本定價法
D.二部定價法
[答案]:b
[解析]:在公共定價法中,電力、燃氣、電話等行業(yè)按不同時間段或時期的需求制定不同的價格的方法為負荷定價法
6. "政府活動擴張法則"的提出者是( )。
A.馬斯格雷夫
B.瓦格納
C.皮考克
D.鮑莫爾
[答案]:b
[解析]:"政府活動擴張法則"的提出者瓦格納。
7. 在政府財政投資決策中,依照( )政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。這種標準是強調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目。
A.資本-產(chǎn)出比率最小化標準
B.資本-勞動力最大化標準
C.就業(yè)創(chuàng)造標準
D.資本-勞動力最小化標準
[答案]:b
[解析]:在政府財政投資決策中,依照資本-勞動力最大化標準政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。這種標準是強調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目。
8. 下列財政補貼中,屬于流通環(huán)節(jié)補貼的有( )。
A.稅收支出
B.工礦產(chǎn)品價格補貼
C.職工副食品補貼
D.外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼
[答案]:d
[解析]:
9. 基本醫(yī)療保險費要由用人單位和職工共同繳納,職工個人的繳費率一般為本人工資收入的( )。
A.2%
B.5%
C.6%
D.8%
[答案]:a
[解析]:基本醫(yī)療保險費要由用人單位和職工共同繳納,職工個人的繳費率一般為本人工資收入的2%
10. ( )是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容,是一國居民的基本保障。
A.社會保險
B.社會救助
C.社會優(yōu)撫
D.社會福利
[答案]:a
[解析]:社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容,是一國居民的基本保障。
11. 失業(yè)保險金累計繳費滿1年不滿5年的,領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為( )個月
A 6
B.12
C.18
D.24
[答案]:b
[解析]:失業(yè)保險金累計繳費滿1年不滿5年的,領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為12個月
12. 我國養(yǎng)老保險實行的社會統(tǒng)籌與個人賬結(jié)合的籌資模式,基本上屬于( )
A現(xiàn)收現(xiàn)付制
B完全基金制
C部分基金制
D儲蓄分紅式
[答案]:a
[解析]:我國養(yǎng)老保險實行的社會統(tǒng)籌與個人賬結(jié)合的籌資模式,基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制。
13. 稅制的建立應(yīng)有利于保護國民經(jīng)濟,避免對經(jīng)濟活動產(chǎn)生負面影響,應(yīng)促進國民經(jīng)濟持續(xù)、均衡發(fā)展。這是稅收原則中的( )。
A.財政原則
B.經(jīng)濟原則
C.普遍原則
D.平等原則
[答案]:b
[解析]:稅制的建立應(yīng)有利于保護國民經(jīng)濟,避免對經(jīng)濟活動產(chǎn)生負面影響,應(yīng)促進國民經(jīng)濟持續(xù)、均衡發(fā)展。這是稅收原則中的經(jīng)濟原則
14. 除特殊情況外,稅收應(yīng)由本國全體公民共同負擔(dān)體現(xiàn)了稅收的( )。
A.普遍原則
B.平等原則
C.效率原則
D.充裕原則
[答案]:a
[解析]:普遍原則:除特殊情況外,稅收應(yīng)由本國全體公民共同負擔(dān)。
15. ( )是征稅數(shù)額達到一定數(shù)額開始征稅的起點。
A.起征點
B.免征額
C.減征稅額
D.項目扣除
[答案]:a
[解析]:起征點是征稅數(shù)額達到一定數(shù)額開始征稅的起點。
16. 稅收制度和稅收政策的核心是( )。
A.稅收原則
B.稅負歸宿
C.稅負轉(zhuǎn)嫁
D.稅收負擔(dān)
[答案]:d
[解析]:稅收制度和稅收政策的核心是稅收負擔(dān)。
17. 甲國居民有來源于乙國的所得100萬元,甲、乙兩國的所得稅稅率為30%、20%,兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅( )。(2005年)
A.0
B.10萬元
C.24萬元
D.30萬元
[答案]:c
[解析]:扣除法下
應(yīng)納稅額=(100-100×20%)×30%=56萬元
18. 某企業(yè)(小規(guī)模納稅人)2010年2月將已使用2年前機器以20萬元價格售出。其應(yīng)納增值稅( )元。
A. 3883.50
B.3589.56
C.3689.67
D.3265.59
[答案]:a
[解析]:應(yīng)納增值稅=200000÷(1+3%)×2%=3883.50(元)
19. 某食品工廠(增值稅一般納稅人)2010年5月從某農(nóng)場收購糧食250噸,農(nóng)場開具的普通發(fā)票上注明金額50萬元,此項業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進項稅額為( )萬元。
A.0
B.4.2
C.5.3
D.6.5
[答案]:d
[解析]:準予抵扣的進項稅額=50×13%=6.5萬元
20. 某商場采取以舊換新方式銷售新型彩電取得銷售額3510元,舊彩電折價100元,該商場應(yīng)確認的增值稅的銷項稅( )元。
A.410
B.510
C.570
D.610
[答案]:b
[解析]:銷項稅額=3510÷1.17×17%=510(元)。
21. 某酒廠為一般納稅人。2010年3月向一小規(guī)模納稅人銷售黃酒,并開具普通發(fā)票上注明金額23400元;同時收取單獨核算的包裝物押金1000元(尚未逾期),2010年3月此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額( )元。
A.0
B.1700
C.3400
D.4221.12
[答案]:c
[解析]:2010年1月銷項稅=23400÷(1+17%)×17%=3400(元)
22. 納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的,自期滿之日起( )日內(nèi)申報納稅
A. 15
B.10
C.7
D.5
[答案]:a
[解析]:納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。
23. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費品,如果沒有同類消費品銷售價格的,應(yīng)按照組成計稅價格計算應(yīng)納稅額,計算公式為( )。
A.組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)
B.組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)
C.組成計稅價格=(成本+利潤)/(1+消費稅稅率)
D.組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1+消費稅稅率)
[答案]:b
[解析]:納稅人委托加工應(yīng)稅消費品,如果沒有同類消費品銷售價格的,應(yīng)按照組成計稅價格計算應(yīng)納稅額,計算公式為組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)。
24. 某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人,下設(shè)一非獨立核算的門市部。2010年4月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送門市部,門市部將其中80%零售,取得含稅銷售額77.22萬元。已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額為( )萬元。
A.5.13
B.6
C.6.60
D.7.72
[答案]:c
[解析]:納稅人通過非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,應(yīng)按門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅,應(yīng)納消費稅=77.22÷(1+17%)×10%=6.60(萬元)。
25. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,納稅人外購和委托加工的應(yīng)稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,已繳納的消費稅稅款準予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣。下列各項中,不可以抵扣已繳納的消費稅的有( )。
A.委托加工收回的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品
B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)貴重首飾
C.委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車
D.委托加工收回的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙
[答案]:c
[解析]:
26. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,錯誤的有( )。
A.銷售應(yīng)稅消費品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,為書面合同約定的收款日期的當天;書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的,為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天
B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天
C.銷售應(yīng)稅消費品采取托收承付和委托銀行收款方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天
D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的,為受托人加工完畢的當天
[答案]:d
[解析]:選項D:納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的,為納稅人提貨的當天。
27. 納稅人進口應(yīng)稅消費品,應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起( )日內(nèi)繳納稅款(同時繳納增值稅)。
A.7
B.10
C.15
D.18
[答案]:c
[解析]:納稅人進口應(yīng)稅消費品,應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款(同時繳納增值稅)。
28. 某卷煙廠外購500萬元(不含稅)的煙絲,2010年3月領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)卷煙,共100個標準箱,當月取得不含稅銷售額1000萬元。已知煙絲消費稅的稅率為30%,卷煙消費稅的稅率為56%,每標準箱的定額稅率為150元,該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅額( )萬元。
A.441.50
B.456.65
C.497.85
D.498.65
[答案]:a
[解析]:該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅額=1000×56%+100×0.015-500×30%×80%=441.50(萬元)
29. 下列行業(yè)中適用營業(yè)稅3%低稅率的是( )。
A.歌廳
B.舞廳
C.郵電通信
D.臺球
[答案]:c
[解析]:營業(yè)稅稅率
30. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是( )。
A.銷售貨物所得
B.權(quán)益性投資所得
C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.租金所得
[答案]:d
[解析]
?。?)選項A:銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地
?。?)選項B:權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地
?。?)選項C:動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地
?。?)選項D:租金所得按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地。
31. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列各項中按負擔(dān)所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是( )。
A.銷售貨物所得
B.提供勞務(wù)所得
C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.租金所得
[答案]:d
[解析]:
32. 下列各項中,屬于個人所得稅居民納稅人的是( )。
A.在中國境內(nèi)無住所
B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人
C.在中國境內(nèi)無住所,而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人
D.在中國境內(nèi)有住所的個人
[答案]:d
[解析]:本題考核個人所得稅的納稅人。居民納稅人的判定標準有兩個:一是在中國境內(nèi)有住所;二是無住所,但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度。兩個標準只要符合其中之一,即為居民納稅人。選項A沒有考慮居住時間標準,無法判定。
33. 某作家程某寫作的一本小說出版,取得稿酬收入30000元,后來又在報刊上連載,取得稿酬收入10000元。程某應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.6400
B.4480
C.8000
D.1920
[答案]:b
[解析]:本題考核稿酬所得個人所得稅的計算。同一作品先在報刊上連載,然后再出版或先出版,再在報刊上連載的,應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次,出版作為另一次。應(yīng)納個人所得稅=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)。
34. 根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定,下列稅法中實行從量征收的是( )
A.城建稅
B.契稅
C.房產(chǎn)稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
[答案]:d
[解析]:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。選項D,城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積,所以是從量計征稅額的。
35. 某公司2010年10月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公樓使用,該寫字樓原值6000萬元,累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%。則該公司應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。
A.120
B.105
C.180
D.15
[答案]:b
[解析]:本題考核契稅的計算。該公司應(yīng)繳納的契稅=3500×3%=105(萬元)。
36. 某貨運公司2010年擁有載貨汽車10輛,掛車5輛,自重噸位均為20噸;擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車單位稅額每噸40元,載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2010年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A.9800
B.13800
C.2400
D.12400
[答案]:b
[解析]:本題考核車船稅的計算。載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。應(yīng)繳納的車船稅=(10+5)×20×40+5×360=13800(元)。
37. 某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批,向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅34萬元、消費稅46萬元,由于繳納消費稅時超過納稅期限,被罰滯納金0.46萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批,按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅( )
A.4萬元
B.4.5萬元
C.5.023萬元
D.5.6萬元
[答案]:a
[解析]:應(yīng)納稅額=(34+46)*5%
38. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收保全措施的情形是( )。
A.納稅人賬目混亂難以查賬的
B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)限期申報,逾期仍不申報的
C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的
D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的
[答案]:d
[解析]:本題考核適用稅收保全的情形。選項
A.B的情形,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額;如果納稅人在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的,稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?;驘o力提供納稅擔(dān)保的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準,稅務(wù)機關(guān)才可以采取稅收保全措施,因此選項C是錯誤的。
39. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)( )內(nèi),按規(guī)定設(shè)置賬簿。
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
[答案]:c
[解析]:本題考核稅收征管中賬簿、憑證管理的規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi),按規(guī)定設(shè)置賬簿。
40. 根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定,納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當保存的期限是( )。
A.5年
B.10年
C.15年
D.20年
[答案]:b
[解析]:本題考核賬簿、憑證管理。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外,賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當保存10年。
41. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人不辦理稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的,稅務(wù)機關(guān)可以對其采取的措施是( )。
A.處以2000元以上10000元以下的罰款
B.提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
C.沒收其經(jīng)營所得
D.凍結(jié)其銀行存款
[答案]:b
[解析]:本題考核征納雙方違反稅法的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請,由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
42. 納稅檢查中對會計報表檢查時,不包括在損益表的檢查分析中的項目內(nèi)容是( )
A.主營業(yè)務(wù)收入
B.各項存貨項目
C.主營業(yè)務(wù)成本
D.銷售費用
[答案]:b
[解析]:損益表的檢查分析
?。?)主營業(yè)務(wù)收入(2)主營業(yè)務(wù)成本(3)銷售費用
43. 某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售產(chǎn)品取得含稅價款117萬元,另收取包裝物押金5萬元,并分別在賬務(wù)記錄中反映,其應(yīng)稅銷售額為( )
A.101萬元
B.100萬元
C.102萬元
D.105萬元
[答案]:b
[解析]:117\1.17=100
44. 國家信用籌資的主要方式是( )
A.國債
B.稅收
C.罰款
D.規(guī)費
[答案]:a
[解析]:國債是國家信用的一種主要形式,但不是唯一形式。
45. 國債發(fā)行的擔(dān)保物是( )
A.國家財產(chǎn)
B.政府信譽
C.國家收益
D.財政收入占GDP的比重
[答案]:b
[解析]:國債的擔(dān)保物是政府的信譽。
46. 國債是一個特殊的債務(wù)范疇,它與私債本質(zhì)區(qū)別在于( )。
A.發(fā)行主體不同
B.債務(wù)人范圍不同
C.收益不同
D.擔(dān)保物不同
[答案]:d
[解析]:國債是一個特殊的債務(wù)范疇,它與私債本質(zhì)區(qū)別在于擔(dān)保物不同
47. 發(fā)行價格低于證券票面金額被稱為( )。
A.平價發(fā)行
B.折價發(fā)行
C.溢價發(fā)行
D.議價發(fā)行
[答案]:b
[解析]:發(fā)行價格低于證券票面金額被稱為折價發(fā)行。
48. 投入預(yù)算和績效預(yù)算是按( )劃分的。
A.預(yù)算編制的政策導(dǎo)向
B.預(yù)算的編制方法
C.預(yù)算收支的平衡情況
D.預(yù)算分級管理的要求
[答案]:a
[解析]:投入預(yù)算和績效預(yù)算是按預(yù)算編制的政策導(dǎo)向劃分的。
49. 我國的預(yù)算年度是( )。
A.4月1日至次年3月31日
B.10月1日至次年9月30日
C.每年的1月1日至12月31日
D.每年農(nóng)歷1月1日至12月31日
[答案]:c
[解析]:我國的預(yù)算年度是每年的1月1日至12月31日。
50. 市場經(jīng)濟國家財政預(yù)算管理的基本組織形式是( )
A.中央預(yù)算
B.地方預(yù)算
C.部門預(yù)算
D.單位預(yù)算
[答案]:c
[解析]:市場經(jīng)濟國家財政預(yù)算管理的基本組織形式是部門預(yù)算
51. 我國中央部門預(yù)算績效考評工作由( )統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),中央各部門具體組織實施。
A.全國人民代表大會
B.國務(wù)院
C.財政部
D.國家計劃委員會
[答案]:c
[解析]:我國中央部門預(yù)算績效考評工作由財政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),中央各部門具體組織實施。
52. 主管部門集中收入必須經(jīng)( )批準
A.上級財政部門
B.同級財政部門
C.上級人民代表大會
D.同級人民代表大會
[答案]:b
[解析]:主管部門集中收入必須經(jīng)同級財政部門批準
53. 俱樂部理論主要論證的問題是( )
A.中央政府分權(quán)
B.地方政府的適當規(guī)模
C.政治體制及經(jīng)濟體制
D.以上都不對
[答案]:b
[解析]:俱樂部理論論證了地方政府的適當規(guī)模問題。
54. ( )是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個相互獨立的稅收制度和稅收管理體系。
A.分割稅額
B.分割稅制
C.分割稅種
D.分割稅率
[答案]:b
[解析]:分割稅制是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個相互獨立的稅收制度和稅收管理體系。
55. 決定本級政府預(yù)備費動用的機構(gòu)是( )
A.各級人民代表大會
B.各級人民代表大會常務(wù)委員會
C.各級政府
D.各級財政部門
[答案]:c
[解析]:決定本級政府預(yù)備費動用的機構(gòu)是各級政府
56. 按照赤字的起因不同,可將赤字分為( )。
A.主動赤字和被動赤字
B.硬赤字和軟赤字
C.周期性赤字和充分就業(yè)赤字
D.預(yù)算赤字和決算赤字
[答案]:a
[解析]:按照赤字的起因不同,可將赤字分為主動赤字和被動赤字。
57. 下列說法正確的是( )
A.為避免通貨膨脹,政府應(yīng)通過行政手段使物價保持固定不動
B.物價穩(wěn)定始終是一個國家政府不斷追求的經(jīng)濟目標
C.充分就業(yè)就是實現(xiàn)百分之百的就業(yè)
D.國際收支平衡是指經(jīng)常項目、資本項目、遺漏與誤差、官方平衡項目四個項目的總的收支對比狀況
E.在經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)換時期,我國的就業(yè)壓力是很大的
[答案]:b
[解析]:
58. 在各種財政政策手段中居于核心地位的是( )。
A.稅收
B.財政補貼
C.公債
D.預(yù)算
[答案]:d
[解析]:在各種財政政策手段中居于核心地位的是預(yù)算。
59. ( )的財政政策,是指那些無須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟波動狀況而自動發(fā)揮調(diào)控效果,起到穩(wěn)定經(jīng)濟作用的政策。
A.相機抉擇
B.自動穩(wěn)定
C.宏觀
D.微觀
[答案]:b
[解析]:自動穩(wěn)定的財政政策,是指那些無須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟波動狀況而自動發(fā)揮調(diào)控效果,起到穩(wěn)定經(jīng)濟作用的政策。
60. ( )的財政政策,是指那些無須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟波動狀況而自動發(fā)揮調(diào)控效果,起到穩(wěn)定經(jīng)濟作用的政策。
A.相機抉擇
B.自動穩(wěn)定
C.宏觀
D.微觀
[答案]:b
[解析]:相機抉擇的財政政策,是指那些無須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟波動狀況而自動發(fā)揮調(diào)控效果,起到穩(wěn)定經(jīng)濟作用的政策。
二、多項選擇題
61. 市場失靈主要表現(xiàn)在( )。
A.市場不能提供公共產(chǎn)品
B.經(jīng)濟不完全競爭
C.收入分配的社會公平
D.經(jīng)濟波動和失衡
E.外部效應(yīng)的存在
[答案]:a, b, d, e
[解析]:市場失靈的表現(xiàn):
?、殴伯a(chǎn)品
?、仆獠啃?yīng)
?、遣煌耆偁?
?、仁杖敕峙洳还?
?、山?jīng)濟波動與失衡
62. 下列各項屬于不可控制性支出包括( )。
A.社會保障支出
B.債務(wù)利息支出
C.基本建設(shè)支出
D.對地方政府的補貼支出
E.流動資金支出
[答案]:a, b, d
[解析]:不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進行的支出,剛性很強的支出。一般包括兩類
一是國家法律已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障,如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、食品補貼等等;
另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目,如債務(wù)利息支出、對地方政府的補貼等等。
63. 關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟影響的說法,正確的有( )。
A.購買性支出對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是直接的
B.轉(zhuǎn)移性支出對國民收入分配的影響是直接的
C.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強
D.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國民收入分配的職能較強
E.購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是硬的
[答案]:a, b, d, e
[解析]:
64. 關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的說法,正確的是( )。
A.商品需求彈性大小和稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比
B.商品需求彈性大小和稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比
C.商品供給彈性大小和稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比
D.商品供給彈性大小和稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比
E.對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁
[答案]:a, d, e
[解析]:稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律
65. 稅率的基本形式有( )。
A.比例稅率
B.累進稅率
C.定額稅率
D.名義稅率
E.實際稅率
[答案]:a, b, c
[解析]:稅率的基本形式有比例稅率、累進稅率、定額稅率
66. 財產(chǎn)行為稅類包括( )。
A. 房產(chǎn)稅
B.車船稅
C.印花稅
D.契稅
E.關(guān)稅
[答案]:a, b, c, d
[解析]:財產(chǎn)行為稅類包括房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅。
67. 增值稅適用13%的貨物包括( )
A. 糧食
B.圖書
C.農(nóng)機零件
D.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
E.暖氣
[答案]:a, b, d, e
[解析]:增值稅適用13%的貨物包括:
?。?)糧食、食用植物油。
?。?)自來水、暖氣、冷氣、熱水;煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。
?。?)圖書、報紙、雜志。
?。?)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜。
(5)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。
?。?)金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品。
(7)國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
68. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列消費品中,實行從價定率與從量定額相結(jié)合的征稅辦法的有( )。
A.白酒
B.卷煙
C.小汽車
D.化妝品
[答案]:a, b
[解析]:只有卷煙、白酒實行復(fù)合計稅。
69. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。
A.有限責(zé)任公司
B.股份有限公司
C.個人獨資企業(yè)
D.合伙企業(yè)
[答案]:c, d
[解析]:個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人
70. 下列各項中,屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人有( )。
A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人
B.土地的實際使用人
C.土地的代管人
D.土地使用權(quán)共有的各方
[答案]:a, b, c, d
[解析]:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。以上表述均是正確的
71. 下列項目中,稅務(wù)機關(guān)可以對其實行無限期稅款追繳的是( )。
A.納稅人采用欺騙方式偷稅的
B.納稅人因計算錯誤而未繳或少繳稅款的數(shù)額在10萬元以上的
C.納稅人采用隱瞞方式偷稅的
D.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任而未繳或少繳稅款的
[答案]:a, c
[解析]:本題考核稅款追征。對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款,可以不受追征期限制
72. 納稅申報的方式包括( )。
A.直接申報
B.數(shù)據(jù)電文申報
C.郵寄申報
D.簡并征期方式申報
[答案]:a, b, c, d
[解析]:本題考核納稅申報的方式。以上選項均屬于納稅申報的方式。
73. 納稅檢查的客體是( )
A.納稅義務(wù)人
B.代扣代繳義務(wù)人
C.代收代繳義務(wù)人
D.稅務(wù)機關(guān)
E.納稅擔(dān)保人
[答案]:a, b, c, e
[解析]:納稅檢查的客體:納稅義務(wù)人、代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人
74. 按照查賬的順序,納稅檢查的基本方法分為( )。
A.詳查法
B.抽查法
C.順查法
D.逆查法
E.分析法
[答案]:c, d
[解析]:按照查賬的順序,分為順查法和逆查法
75. 國債的特征主要有( )
A.有償性
B.自愿性
C.靈活性
D.無償性
E.固定性
[答案]:a, b, c
[解析]:國債的特征:有償性,自愿性,靈活性
76. 我國公共預(yù)算的支出重點主要集中在( )
A.社會保障
B.政權(quán)建設(shè)
C.事業(yè)發(fā)展
D.公共投資
E.部門的收入分配調(diào)節(jié)
[答案]:b, c, d, e
[解析]:公共預(yù)算的支出重點主要集中在政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共投資以及部門的收入分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域
77. 我國《政府采購法》確立的政府采購的基本原則包括( )
A.公開透明原則
B.公平競爭原則
C.保密原則
D.公正原則
E.誠實信用原則
[答案]:a, b, d, e
[解析]:我國《政府采購法》確立的基本原則是:公開透明的原則,公平競爭原則,公正原則,誠實信用原則
78. 政府間事權(quán)劃分的原則有( )
A.受益范圍原則
B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則
C.法律規(guī)范原則
D.一級政府、一級事權(quán)原則
E.效率原則
[答案]:a, c, e
[解析]:政府間事權(quán)劃分的原則:受益范圍原則,效率原則,法律規(guī)范原則
79. 通常彌補赤字的方法有( )。
A.增收減支
B.動用結(jié)余
C.向中央銀行透支或借款
D.發(fā)行公債
E.降低社會保障水平
[答案]:a, b, c, d
[解析]:通常彌補赤字的方法有增收減支,動用結(jié)余,向中央銀行透支或借款,發(fā)行公債
80. 財政政策的功能包括( )
A.導(dǎo)向功能
B.協(xié)調(diào)功能
C.控制功能
D.管理功能
E.穩(wěn)定功能
[答案]:a, b, c, e
[解析]:財政政策的功能包括導(dǎo)向功能,協(xié)調(diào)功能,控制功能,穩(wěn)定功能。
三、案例分析題:
81. 某公司2010年10月業(yè)務(wù)如下:
?。?)銷售A產(chǎn)品50臺,不含稅單價8000元。貨款收到后,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,并將提貨單交給了購買方。截止月底,購買方尚未提貨。
?。?)將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者,單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。
?。?)單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤,每公斤單位成本為50元。
?。?)改、擴建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤,每公斤單位成本為50元,同時領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺。
?。?)當月丟失庫存乙材料800公斤,每公斤單位成本為20元,作待處理財產(chǎn)損溢處理。
?。?)當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元。
其他相關(guān)資料,上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17%,稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
1. 第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)當確認的銷項稅( )元。
A.20100
B.20530
C.21020
D.22440
2. 下列說法正確的是( )。
A改、擴建幼兒園領(lǐng)用A產(chǎn)品,視同銷售,應(yīng)繳納增值稅。
B采用直接收款方式銷售貨物,貨物是否發(fā)出確認收入。
C將新試制的B產(chǎn)品分配給投資者,視同銷售,應(yīng)繳納增值稅
D單位內(nèi)部基建、改擴建幼兒園領(lǐng)用甲材料以及當月丟失庫存乙材料所對應(yīng)的進項稅額不得扣除,因此其進項稅額應(yīng)當從當月的進項稅額中扣減。
3. 當月銷項稅額( )元。
A.90210
B.95010
C.97240
D.98200
4. 當月可抵扣進項稅額( )元。
A.57080
B.58010
C.59100
D.59810
5. 當月應(yīng)納增值稅額( )元。
A.40160
B.41200
C.45000
D.46000
[答案]:D,ACD,C,A,A
[解析]:1.[答案]D
[解析]20×6000×(1+10%)×17%=22440
2. [答案]ACD
[解析]采用直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到貨款,并將提貨單交給買方的當天。
3. [答案]C
[解析]當月銷項稅額=[50×8000+5×8000+20×6000×(1+10%)]×17%=97240(元)
4. [答案]A
[解析]當月可抵扣進項稅額=70000-(50×1000+50×200+20×800)×17%=57080(元)
5. [答案]A
[解析]當月應(yīng)納增值稅額=97240-57080=40160(元)
82. 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2009年經(jīng)營情況如下:
?。?)外購用于生產(chǎn)摩托車的原材料,對方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元、增值稅稅款為85萬元;支付運輸費用50萬元,取得運輸單位開具的普通發(fā)票;
?。?)銷售摩托車1800輛,取得不含稅銷售額1800萬元;
?。?)應(yīng)扣除的摩托車銷售成本800萬元;
?。?)發(fā)生管理費用100萬元,其中包括業(yè)務(wù)招待費40萬元;
?。?)發(fā)生銷售費用350萬元,其中包括廣告費300萬元;
?。?)發(fā)生營業(yè)外支出18萬元;。
已知:①摩托車適用的消費稅稅率為10%;②該企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證;③該企業(yè)已繳納增值稅217.50萬元、消費稅180萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加39.75萬元;④該企業(yè)2009年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅60萬元。
根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題:
1該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅( )萬元。
A.217.5
B.220.5
C.230.5
D.240.5
2. 該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅( )萬元。
A.180
B.200
C.220
D.245
3. 業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A.0
B.10
C.25
D.31
4. 廣告費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A 30
B.40
C.50
D.60
[答案]:A,A,D,A
[解析]:1.[答案]A
[解析]該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=1800×17%-(85+50×7%)=217.50(萬元)
2. [答案]A
[解析]該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅=1800×10%=180(萬元)
3. [答案]D
[解析]銷售收入×5‰=1800×5‰=9(萬元),業(yè)務(wù)招待費×60%=40×60%=24(萬元),業(yè)務(wù)招待費扣除限額為9萬元,業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=40-9=31(萬元)
4. [答案]A
[解析]廣告費扣除限額=1800×15%=270(萬元),廣告費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=300-270=30(萬元)
83. 5. 會計利潤( )萬元。
A.295.25
B.300.25
C.312.25
D.352.25
6. 該企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅( )萬元。
A.90.21
B.93.31
C.96.34
D.99.64
7. 計算該企業(yè)2009年度境內(nèi)所得匯算清繳應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額( )。
A.19.85
B.22.33
C.25.31
D.29.61
[答案]:C,B,C
[解析]:5.[答案]C
[解析]會計利潤=1800-800-100-350-180-39.75-18=312.25(萬元)
6. [答案]B
[解析]該企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅=(312.25+31+30)×25%=93.31(萬元)
7. [答案]C
[解析]93.31-68=25.31(萬元)
84. 甲國居民A有來源于乙國所得200萬元,來源于丙國所得100萬元,甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為30%、20%和40%。
根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題:
1. 在分國抵免法下,甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅稅額為( )。
A.20萬元
B.30萬元
C.40萬元
D.0
2. 在綜合抵免法下,甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅稅額為( )。
A. 0萬元
B.10萬元
C.20萬元
D.30
3. 在扣除法下,甲國對上述所得征稅( )。
A.10萬元
B.20萬元
C.30萬元
D.66
4. 若乙對外國居民來自己國的所得實行10%的優(yōu)惠稅率,甲國采用分國抵免法消除國際重復(fù)征稅,并與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定,則甲國對來源于乙國的所得應(yīng)征所得稅稅額為 ( )。
A.0萬元
B.10萬元
C.20萬元
D.40
5. 若乙對外國居民來自己國的所得實行10%的優(yōu)惠稅率,甲國采用分國抵免法消除國際重復(fù)征稅,甲國沒有與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定,則甲國對來源于乙國的所得應(yīng)征所得稅稅額為 ( )。
A.0萬元
B.10萬元
C.20萬元
D.40
[答案]:A,B,D,C,D
[解析]:1.[答案]A
[解析]乙國實際繳納=200*20%=40萬元,乙國所得抵免限額=200*30%=60萬元,還要繳納60-40=20萬元。丙國實際繳納=100*40%=40萬元。丙國所得抵免限額=100*30%=30萬元,不需要繳納的??偣残枰患{20萬元。
2. [答案]B
[解析]乙丙國所得抵免限額=200×30%+100×30%=90萬元, 乙丙國實際繳納=200*20%+100*40%=80萬元,還要繳納90-80=10萬元
3. [答案]D
[解析]甲國對上述所得征稅(200+100-200×20%-100×40%)×30%=66萬元。
4. [答案]C
[解析]乙國實際繳納=200*20%=40萬元,乙國所得抵免限額=200*30%=60萬元,還要繳納60-40=20萬元。
5. [答案]D
[解析]乙國實際繳納=200*10%=20萬元,乙國所得抵免限額=200*30%=60萬元,還要繳納60-20=40萬元。
85. 某企業(yè)2008年6月10日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照,之后設(shè)置了賬簿,進行會計核算。9月18日,會計發(fā)現(xiàn)一張購買原材料的發(fā)票上金額填寫錯誤,交由出具單位予以更正,并在更正處加蓋了出具單位印章,據(jù)此進行了會計核算。2009年12月份,該企業(yè)財務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī)范,容易被查出問題,便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票自行進行了銷毀,后被主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn),受到嚴厲的處罰。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
1. 該企業(yè)設(shè)置賬薄的法定時間應(yīng)該是( )
A. 2008年6月20日
B.2008年6月25日之前
C.2008年7月10日之前
D.2008年6月30日之前
2. 該企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起( )內(nèi),按照所代扣代繳的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
A.30日
B.20日
C.15日
D.10日
3. 納稅人的下列做法中正確的有( )。
A. 原始憑證金額填寫錯誤交由出具單位更正不符合規(guī)定。
B.根據(jù)規(guī)定,原始憑證有錯誤的,應(yīng)當由出具單位重開或更正,更正處應(yīng)當加蓋出具單位印章。
C.原始憑證金額有錯誤的,應(yīng)當由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。
D.原始憑證金額填寫錯誤交由出具單位更正符合規(guī)定。
4. 納稅人發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期一般為( )。
A.1年
B.3年
C.5年
D.7年
5. 當企業(yè)賬簿保存期滿,進行銷毀時正確的做法有( )。
A.經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準后,進行銷毀
B.編造銷毀清冊
C.銷售給可靠的廢舊物資收購部門
D.報主管部門和稅務(wù)機關(guān)批準,然后在其監(jiān)督下銷毀
[答案]:B,D,ABC,C,BD
[解析]:1.[答案]B
[解析]該企業(yè)設(shè)置賬薄的法定時間應(yīng)該是領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
2. [答案]D
[解析]該企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣代繳的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
3. [答案]ABC
[解析]賬簿包括總帳、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿,若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小,經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準,可以不設(shè)置總賬,建立收支憑證賬簿、進貨銷貨登記簿或者委托事務(wù)所代理建賬。
4. [答案]C
5. [答案]BD
[解析]保管期滿需要銷毀時,應(yīng)編造銷毀清冊,報主管部門和稅務(wù)機關(guān)批準然后在其監(jiān)督下銷毀。
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號