注冊內(nèi)審師考試輔導(dǎo)：內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準術(shù)語表

　　增加價值：通過保證和咨詢服務(wù)來增強組織目標(biāo)達成的機會，識別運營過程的改善方面，降低風(fēng)險水平。

　　充分的控制：如果管理層作出的計劃、進行的機構(gòu)（設(shè)計）能夠合理保證機構(gòu)的風(fēng)險得到了有效管理，目標(biāo)和任務(wù)得到經(jīng)濟有效的完成，那么就可以說存在充分的控制。

　　保證服務(wù)：一種為了對機構(gòu)的風(fēng)險管理、控制或治理過程進行獨立評價而客觀地審查證據(jù)的行為。例如，對財務(wù)、績效、合規(guī)性、系統(tǒng)安全和應(yīng)盡責(zé)任的審查等。

　　董事會：是指董事會、董事會下屬的審計委員會、內(nèi)部審計人員向其報告的機構(gòu)或法規(guī)部門的領(lǐng)導(dǎo)、非盈利機構(gòu)的理事會或受托人董事會、機構(gòu)內(nèi)部其他指定治理機構(gòu)。

　　章程：內(nèi)部審計部門的章程是用以確定審計部門的宗旨、權(quán)限和職責(zé)的正式書面文件。該章程應(yīng)該：（1）規(guī)定內(nèi)部審計部門在該機構(gòu)中的地位；（2）授權(quán)可以接觸與執(zhí)行審計工作有關(guān)的資料、人員和實物資產(chǎn)；（3）確定內(nèi)部審計活動的范圍。

　　審計執(zhí)行主管：是指機構(gòu)內(nèi)負責(zé)內(nèi)部審計活動的至高職位。在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計活動中就是指內(nèi)部審計主任。在內(nèi)部審計活動由外部服務(wù)提供者開展的情況下，審計執(zhí)行主管就指負責(zé)監(jiān)督審計活動的服務(wù)合同及活動的整體質(zhì)量保證、向高級管理層和董事會報告有關(guān)內(nèi)部審計活動的情況、對審計結(jié)果進行后續(xù)跟蹤的人員。該詞還包括一些頭銜，如總審計師、首席內(nèi)審師和總檢查官等。

　　職業(yè)道德規(guī)范：內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA《）職業(yè)道德規(guī)范》是關(guān)于內(nèi)部審計職業(yè)和實踐的原則，行為規(guī)范表明期望的內(nèi)部審計師的行為。

　　合規(guī)性：與政策、計劃、程序、法律、規(guī)章、合同及其其他要求的符合性和一致性。

　　利益沖突：指任何表面上或事實上都不符合機構(gòu)的利益的各種關(guān)系。利益沖突會妨害個人客觀地履行其職責(zé)。

　　咨詢服務(wù)：提供建議以及相關(guān)的客戶服務(wù)活動，這種服務(wù)的性質(zhì)與范圍通過與客戶協(xié)商確定，它的目的是增加價值并提高機構(gòu)的治理、風(fēng)險管理和控制程序。該活動是管理層的責(zé)任。這樣的服務(wù)包括顧問服務(wù)、建議、協(xié)調(diào)、培訓(xùn)等。

　　控制：是指管理層、委員會及其他各方進行的、旨在加犟風(fēng)險管理、增大實現(xiàn)既定目標(biāo)的可能性的行為。管理層計劃、組織并指導(dǎo)諸多方案的實施，以合理地保證目標(biāo)得以實現(xiàn)。控制環(huán)境：機構(gòu)內(nèi)董事會和管理層對控制的重要性所持的態(tài)度及所采取的行動?？刂骗h(huán)境為實現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本目標(biāo)提供了規(guī)范和框架?？刂骗h(huán)境包括以下要素：

　?。?）誠實性和道德價值觀；

　?。?）經(jīng)營管理理念和經(jīng)營風(fēng)格；

　?。?）機構(gòu)結(jié)構(gòu)；

　?。?）權(quán)力的分配和責(zé)任的劃分；

　?。?）人力資源政策和慣例；

　?。?）人員的能力。

　　控制過程：即控制框架的組成成分，包括政策、程序及控制活動，控制過程的設(shè)計旨在保證把風(fēng)險控制在風(fēng)險管理過程規(guī)定的風(fēng)險容忍度之內(nèi)。

　　審計業(yè)務(wù)：指一項特定的內(nèi)部審計工作、任務(wù)或評審活動，例如，內(nèi)部審計、控制自我評價復(fù)核、舞弊檢查或咨詢。為實現(xiàn)一套特定的相關(guān)目標(biāo)，審計業(yè)務(wù)可以包括多個任務(wù)或活動。

　　審計業(yè)務(wù)目標(biāo)：指由內(nèi)部審計師通過概括性聲明確定的、希望實現(xiàn)的審計業(yè)務(wù)成果。

　　審計業(yè)務(wù)工作方案：指一份說明開展審計業(yè)務(wù)時所應(yīng)遵循的步驟的文件。設(shè)計審計業(yè)務(wù)工作方案的目的是完成審計業(yè)務(wù)計劃。

　　外部服務(wù)提供者：獨立于內(nèi)審部門所在機構(gòu)且在某一特定學(xué)科領(lǐng)域內(nèi)有專門的知識、技術(shù)與經(jīng)驗的個人或公司。

　　舞弊：所有具有欺騙、隱瞞或破壞信任特征的非法行為。這些行為不依靠暴力或武力威脅。個人和機構(gòu)為獲取金錢、財產(chǎn)或服務(wù)，避免付費或失去服務(wù)，或獲取個人或商業(yè)優(yōu)勢都會犯下舞弊罪。

　　治理：為告知、值規(guī)、管理和監(jiān)督組織完成目標(biāo)的活動而由董事會實施的程序和組織結(jié)構(gòu)的組合。

　　損害：對個人的客觀性和機構(gòu)的獨立性造成的損害。此類損害包括個人的利益沖突i審計范圍的限制，對資料的接觸、人員和財產(chǎn)的制約及資源（資金劃撥）的限制。

　　內(nèi)部審計部門：為了增加價值并改善機構(gòu)的運營而提供獨立、客觀的保證與咨詢服務(wù)的部門、處或小組的顧問或其他從業(yè)人員。內(nèi)部審計部門通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，對風(fēng)險管理、控制與治理程序進行評價，進而提高它們的效果。

　　客觀性：是一種公正的、不偏不倚的態(tài)度；它要求內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，對他們的工作成果抱有誠實的信條，不會與任何方面達成重大的質(zhì)量妥協(xié)?？陀^性要求內(nèi)部審計師不能把對其他事務(wù)的判斷凌駕于對審計事務(wù)的判斷之上。

　　風(fēng)險：是指可能對目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的事情發(fā)生的不確定性。風(fēng)險的衡量標(biāo)準是后果與可能性。

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