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1、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該掌握除以下哪項(xiàng)以外的所有內(nèi)容:
A、熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn);
B、理解管理原則;
C、保持良好個(gè)人關(guān)系的能力;
D、用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。
2、以下哪項(xiàng)是解決助理審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶溝通問題的至恰當(dāng)?shù)姆桨福?/p>
A、向助理審計(jì)師提供充分的訓(xùn)練,增強(qiáng)溝通技能;
B、回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通;
C、與助理審計(jì)師討論溝通問題;
D、與業(yè)務(wù)客戶會(huì)談,解決溝通問題。
3、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形,但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則:
A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容;
B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議;
C、不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試,因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過(guò)審計(jì)管理層的批準(zhǔn);
D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案,以確定誤報(bào)發(fā)生的至可能情形。
4、以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的:
A、內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細(xì)的測(cè)試;
B、在內(nèi)部審計(jì)師絕對(duì)確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí),才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)內(nèi)容;
C、絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對(duì)有關(guān)內(nèi)容提供了絕對(duì)正確的事實(shí);
D、內(nèi)部審計(jì)師沒有責(zé)任對(duì)改進(jìn)提出建議。
5、內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定,以下哪項(xiàng)陳述是正確的:
A、內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí);
B、為繼續(xù)保留CIAs資格,必須達(dá)到有關(guān)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求;
C、作為官員或委員會(huì)成員參加正式的IIA會(huì)議,沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn);
D、只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時(shí),該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求。
6、內(nèi)部審計(jì)師觀察到負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的職員能實(shí)地接觸現(xiàn)金,并對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行控制。審計(jì)師在此之前與這位職員共事了許多年,并建立了高度的個(gè)人信任關(guān)系。相應(yīng)地,審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄對(duì)現(xiàn)金的控制是充分的。審計(jì)師是否開展了應(yīng)有的職業(yè)審慎性檢查:
A、是的,審計(jì)師已采取了合理的審慎性檢查;
B、沒有,審計(jì)師沒有記錄違規(guī)行為;
C、沒有,審計(jì)師沒有標(biāo)出至有可能預(yù)示違規(guī)情形的警示;
D、是的,審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中作出了評(píng)注。
7、一個(gè)擁有14344個(gè)客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412,中位數(shù)為$10382.根據(jù)如上信息,審計(jì)師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的,并且:
A、負(fù)傾斜;
B、正傾斜;
C、對(duì)稱傾斜;
D、在平均值和中值之間平均分布。
8、某公司的生產(chǎn)使用兩種主要的原材料。公司為編制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算必須進(jìn)行投入材料的成本變動(dòng)預(yù)測(cè)。兩種成本的變動(dòng)是互相獨(dú)立的。采購(gòu)部門提供了與項(xiàng)目成本變動(dòng)的如下概率:
成本變動(dòng) 材料1 材料2
上升3% 0、3 0、5
上升5% 0、5 0、4
上升10% 0、2 0、1
材料1和材料2的成本均上升3%的概率將是:
A、15%
B、40%
C、80%
D、20%
9、某倉(cāng)庫(kù)中存有客戶公司的所有零售和批發(fā)部門的記錄。內(nèi)部審計(jì)師在隨機(jī)抽查某個(gè)箱子時(shí)發(fā)現(xiàn)這些東西并不是箱子外標(biāo)簽所標(biāo)明的東西。平均而言,這種錯(cuò)誤的發(fā)生率為零售箱子6%,批發(fā)箱子2%.不幸的是,標(biāo)簽已被水浸過(guò),內(nèi)部審計(jì)師不清楚箱子原來(lái)屬于哪個(gè)部門。審計(jì)師只知道2/3的箱子來(lái)自批發(fā)部門,1/3的箱子來(lái)自零售部門。以下哪一個(gè)結(jié)論可以推斷出:
A、該箱子更可能來(lái)自零售部門而非批發(fā)部門;
B、該箱子更可能來(lái)自批發(fā)部門而非零售部門;
C、倉(cāng)庫(kù)中零售部門的箱子比例可能比審計(jì)師原先估計(jì)的要大;
D、倉(cāng)庫(kù)中批發(fā)部門的箱子比例可能比審計(jì)師原先估計(jì)的要大。
10、以下有關(guān)邊際成本的哪個(gè)表述是準(zhǔn)確的:
A、邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo);
B、邊際成本增加,產(chǎn)量增加;
C、邊際成本減少,產(chǎn)量增加;
D、當(dāng)總成本增加時(shí),邊際成本增加。
11、內(nèi)部審計(jì)部門制定了一個(gè)審計(jì)總成本的公式:TC=a+bx+cx2,其中x為審計(jì)資源變量。首席審計(jì)執(zhí)行官想根據(jù)x來(lái)使審計(jì)總成本至小。至恰當(dāng)?shù)募夹g(shù)是使用:
A、線性規(guī)劃
B、至小二乘法
C、微積分運(yùn)算
D、積分運(yùn)算
12、在計(jì)算是用于確定給定收入函數(shù)下的公司化利潤(rùn)時(shí),應(yīng)采用:
A、積分法
B、微分法
C、運(yùn)籌學(xué)
D、回歸分析
13、某機(jī)構(gòu)有兩個(gè)生產(chǎn)部門和兩個(gè)服務(wù)部門。每個(gè)服務(wù)部門為兩個(gè)生產(chǎn)部門和其他的服務(wù)部門提供服務(wù)。在分配服務(wù)部門成本時(shí),機(jī)構(gòu)希望每個(gè)服務(wù)部門能夠說(shuō)明為其他部門提供的服務(wù)。對(duì)于這種做法組織將用以下哪種方法:
A、矩陣代數(shù)
B、回歸分析
C、博弈論
D、敏感性分析
14、如果一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師抽樣測(cè)試某個(gè)公司一項(xiàng)政策是否符合,下列哪個(gè)因素不會(huì)影響抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可允許水平:
A、內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí);
B、不符合的反向結(jié)果;
C、對(duì)做出不正確的審計(jì)結(jié)論的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平;
D、執(zhí)行樣本選擇的審計(jì)程序需要的成本。
15、以下抽樣結(jié)果中,哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)至小:
樣本量 可容忍誤差率 樣本誤差率
A、 40 5% 2%
B、 60 5% 1%
C、 80 4% 3%
D、 100 1% 1%
16、某審計(jì)師在設(shè)計(jì)一個(gè)分層的、單位均值變量抽樣計(jì)劃。下列分層中的哪一項(xiàng)是審計(jì)師應(yīng)該分配給全部樣本量的比重:
項(xiàng)目數(shù) 預(yù)計(jì)均值 預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)差 累計(jì)金額
A、2000 $100 $9 $200000
B、2250 $200 $4 $450000
C、3000 $80 $2 $240000
D、3100 $150 $1 $465000
17、某內(nèi)部審計(jì)師想要從包括475張存貨控制表的總體中,選取具有統(tǒng)計(jì)代表性的樣本。每張表列示了50個(gè)項(xiàng)目的說(shuō)明、實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量、條形碼和單位成本。該審計(jì)師使用隨機(jī)數(shù)表選擇樣本,前兩列列示如下。14326是隨機(jī)選擇的起點(diǎn),即樣本的第一項(xiàng)選擇在第143頁(yè)第26行(審計(jì)師的使用順序是從A列自上而下,然后到B列的頂部)
A列 B列
75233 06852
14326 42904
76562 65854
28123 04978
64227 33150
80938 04301
22539 41240
29452 69521
樣本的第五項(xiàng)位于哪:
A、第809頁(yè),第38行。
B、第429頁(yè),第4行。
C、第331頁(yè),第50行。
D、第68頁(yè),第52行。
18、在準(zhǔn)備存貨定價(jià)測(cè)試的抽樣計(jì)劃中,以下哪個(gè)陳述說(shuō)明統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更具有優(yōu)勢(shì):
A、抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá);
B、提供抽樣風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量性測(cè)量;
C、將非抽樣風(fēng)險(xiǎn)降低到至??;
D、降低可容忍誤差水平。
根據(jù)以下資料回答19-21題:一名內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)從存貨總體中選取一個(gè)隨機(jī)樣本,獲得了下列數(shù)據(jù):
項(xiàng)目數(shù)量 審定值 賬面值
樣本 200 $220000 $200000
總體 5000 $5200000
19、運(yùn)用單位平均值抽樣法,總體金額的估計(jì)值為:
A、$5000000
B、$5420000
C、$5500000
D、$5720000
20、運(yùn)用差異估計(jì)抽樣法,總體金額的估計(jì)值為:
A、$4700000
B、$5500000
C、$5680000
D、$5700000
21、運(yùn)用比率估計(jì)抽樣法,總體金額的估計(jì)值為:
A、$4727273
B、$5500000
C、$5700000
D、$5720000
22、一個(gè)給定樣本的規(guī)模是總體特征和審計(jì)師決策的共同結(jié)果。在其他同等條件下,樣本規(guī)模將:
A、會(huì)增加,如果內(nèi)部審計(jì)師決定接受更多的得出錯(cuò)誤結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn),即當(dāng)控制事實(shí)上是無(wú)效的,而得出的結(jié)論是有效的;
B、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)總體變動(dòng)度是試點(diǎn)樣本變動(dòng)度的兩倍,樣本量也將是兩倍;
C、會(huì)減少,如果內(nèi)部審計(jì)師提高可容忍誤差率;
D、當(dāng)抽樣風(fēng)險(xiǎn)增加時(shí),樣本量也增加。
23、在審計(jì)抽樣中可能會(huì)發(fā)生兩類錯(cuò)誤:第一類錯(cuò)誤和第二類錯(cuò)誤。這些風(fēng)險(xiǎn):
A、直接來(lái)源于內(nèi)部審計(jì)師取得的樣本不能代表總體的概率;
B、可以通過(guò)運(yùn)用更可靠、更昂貴的審計(jì)程序來(lái)降低;
C、其重要性是由根據(jù)不正確的樣本得出的結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果確定的;
D、分別指(1)內(nèi)部控制失敗的風(fēng)險(xiǎn);(2)結(jié)果錯(cuò)誤沒有被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
24、應(yīng)付賬款的測(cè)驗(yàn)是為了確定錯(cuò)誤率是否在0、5 %的既定政策范圍內(nèi)。從10,000筆交易的應(yīng)付賬款中隨機(jī)選擇100筆,使用95 %的置信水平。結(jié)果沒有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。那么能夠以95 %的把握得出的一個(gè)抽樣結(jié)論是:
A、表明需要再次抽樣。
B、證明應(yīng)付賬款中沒有錯(cuò)誤。
C、表明零假設(shè)不成立。
D、不能證明錯(cuò)誤比率高于0.5 %.
25、假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練,那么至適合內(nèi)部審計(jì)職員從事的工作是:
A、在應(yīng)付賬款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置;
B、確定各種投資方式的盈利能力并選取至優(yōu)的一個(gè);
C、作為評(píng)估小組的成員,檢查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件的內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素的不利影響劃分等級(jí);
D、從會(huì)計(jì)部門調(diào)出后不久參加對(duì)該部門的審計(jì)。
26、獨(dú)立性使得審計(jì)師能作出不偏不倚的判斷,這對(duì)于業(yè)務(wù)的恰當(dāng)開展很重要。以下哪項(xiàng)至有可能加強(qiáng)獨(dú)立性:
A、政策要求內(nèi)部審計(jì)師向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告已經(jīng)出現(xiàn)或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)利益沖突和偏見的任何情況; B、政策阻止內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)已評(píng)價(jià)的系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議;
C、組織政策允許將敏感性的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)外包;
D、組織政策阻止員工從經(jīng)營(yíng)部門調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門。
27、監(jiān)督應(yīng)付賬款部分的內(nèi)部審計(jì)師為何不應(yīng)開展那部分業(yè)務(wù)的保證檢查:
A、由于沒有辦法來(lái)衡量?jī)?nèi)部審計(jì)師是否在合理的期間確立了獨(dú)立性;
B、在合理的期間過(guò)去后才能對(duì)那部分業(yè)務(wù)進(jìn)行保證檢查;
C、直到由外部審計(jì)師進(jìn)行的下一年度的檢查為止;
D、直到新的監(jiān)督人員很清楚地承擔(dān)了責(zé)任為止。
28、在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí),開展外部評(píng)估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項(xiàng)因素對(duì)于判斷內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性至不重要:
A、分派內(nèi)部審計(jì)師工作的標(biāo)準(zhǔn);
B、內(nèi)部審計(jì)師在溝通技能上的培訓(xùn)程度;
C、業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系;
D、公正無(wú)偏的判斷。
29、獨(dú)立性使得內(nèi)部審計(jì)師能夠作出不偏不倚的判斷。實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的至好方式是通過(guò):
A、個(gè)人的知識(shí)和技能;
B、組織地地位和客觀性;
C、組織內(nèi)部的監(jiān)督;
D、組織的知識(shí)和技能。
30、以下哪項(xiàng)恰當(dāng)?shù)仃U述了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不參與系統(tǒng)開發(fā)程序的原因:
A、參與系統(tǒng)開發(fā)會(huì)影響審計(jì)獨(dú)立性,并且在系統(tǒng)運(yùn)行之后,內(nèi)部審計(jì)師不能對(duì)其進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià);
B、參與系統(tǒng)開發(fā)會(huì)拖延這個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)行;
C、參與系統(tǒng)開發(fā)會(huì)使內(nèi)部審計(jì)師成為應(yīng)用程序的部分設(shè)計(jì)者,一旦系統(tǒng)有問題,內(nèi)部審計(jì)師也會(huì)經(jīng)受責(zé)備;
D、以上答案都不對(duì)。
31、某人是外部評(píng)估小組的成員,在評(píng)估正在檢查的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí),他至不應(yīng)考慮以下哪項(xiàng)要素:
A、接觸并經(jīng)常與董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他管治部門溝通;
B、對(duì)于填補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)部門的員工空缺職位,有必要考慮教育與經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn);
C、內(nèi)部審計(jì)師承擔(dān)經(jīng)營(yíng)職責(zé)的程度;
D、檢查內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的范圍和深度。
32、內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)分部的采購(gòu)控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí),首席采購(gòu)代理商詢問為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計(jì)師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是:
A、將這個(gè)詢問作為審計(jì)范圍限制;
B、向代理商解釋其信息要求的原因,以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作;
C、拒絕對(duì)代理商的信息要求作出解釋,以保持審計(jì)程序的完整性;
D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況。
33、一家在X國(guó)經(jīng)營(yíng)的中型國(guó)有公司規(guī)模不斷擴(kuò)大,管制部門認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng),并確定首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師,而且要向公司新成立的審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告。X國(guó)對(duì)于國(guó)有公司的內(nèi)部審計(jì)有法定要求。以上陳述哪項(xiàng)至能保證新任首席審計(jì)執(zhí)行官的獨(dú)立性:
A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的設(shè)立要記錄在公司的規(guī)章制度中;
B、X國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的法定要求;
C、首席審計(jì)執(zhí)行官要向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作;
D、首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。
34、外部的質(zhì)量評(píng)估小組正在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展的業(yè)務(wù)都在其工作范圍內(nèi)。以下哪項(xiàng)報(bào)告職責(zé)至有可能威脅到內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性:
A、向總裁報(bào)告;
B、向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告;
C、向執(zhí)行副總裁報(bào)告;
D、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。
35、某公司正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門。由于在此之前主計(jì)長(zhǎng)不具有內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn),故建議首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào);但首席審計(jì)執(zhí)行官可直接向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告任何重大事項(xiàng),主計(jì)長(zhǎng)再將這些關(guān)注事項(xiàng)報(bào)告給董事會(huì)。以下哪項(xiàng)陳述是準(zhǔn)確的:
A、由于首席審計(jì)執(zhí)行官可以直接與董事會(huì)聯(lián)系,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)具備獨(dú)立性;
B、由于首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào),內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性;
C、由于主計(jì)長(zhǎng)沒有內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性;
D、由于公司沒有要求首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師,因而內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性。
36、在審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)師的初步結(jié)論是:某主要分部不適當(dāng)?shù)貙⒀芯颗c開發(fā)費(fèi)用予以資本化。由于該審計(jì)項(xiàng)目仍未結(jié)束,因而審計(jì)師既未對(duì)該問題作書面記錄也未確定其是否真正屬于審計(jì)問題。但審計(jì)師獲知首席審計(jì)執(zhí)行官曾收到來(lái)自公司總裁的文件,內(nèi)容如下:“B分部的主計(jì)長(zhǎng)向我匯報(bào)了你們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)研究與開發(fā)費(fèi)使用存在問題一事。我們認(rèn)識(shí)到了這個(gè)問題。在沒有我的通知前,你應(yīng)當(dāng)停止一切有關(guān)此問題的進(jìn)一步調(diào)查活動(dòng)。按照內(nèi)審保密性原則,我同時(shí)要求你們?cè)谠搯栴}上對(duì)外部審計(jì)師保持緘默。”以下哪項(xiàng)陳述將是首席審計(jì)執(zhí)行官針對(duì)該審計(jì)問題采取的適當(dāng)措施?
A、立即向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)報(bào)告該文件并尋求道德方面的解釋與指南;
B、告知公司總裁審計(jì)范圍的局限性,有必要報(bào)告給董事會(huì);
C、繼續(xù)調(diào)查該領(lǐng)域,直至確定了所有的事實(shí),并且在工作底稿中均作相應(yīng)記載;
D、立即提醒外部審計(jì)師注意該問題,以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控。
根據(jù)以下信息回答問題37-39.某組織的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)已建立10年,但其章程尚未得到董事會(huì)的批準(zhǔn)。不過(guò),董事會(huì)由首席執(zhí)行官擔(dān)任主席,并由主計(jì)長(zhǎng)與一位外部的董事構(gòu)成。首席審計(jì)執(zhí)行官直接向批準(zhǔn)審計(jì)工作安排的主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告工作,因此,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)從未感到需要推動(dòng)章程的正式批準(zhǔn)事宜。該組織是上市公司,有9大主要分部。前任首席審計(jì)執(zhí)行官由于同某位主要的業(yè)務(wù)客戶有爭(zhēng)執(zhí)在近期被解雇。新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官具有外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)方面的重要經(jīng)驗(yàn),但在其工作的第1個(gè)月內(nèi)就有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)與對(duì)記錄的接觸方面受到了業(yè)務(wù)客戶實(shí)質(zhì)性的拒絕,而且,首席執(zhí)行官指責(zé)首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)]有“從整個(gè)公司的至佳利益角度”開展業(yè)務(wù)。
37、以下哪種組合至佳闡述了范圍限制以及首席審計(jì)執(zhí)行官的恰當(dāng)反應(yīng):
范圍限制的性質(zhì) 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)
A、 業(yè)務(wù)客戶限制的范圍是恰當(dāng)?shù)男畔?僅向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告
B、 業(yè)務(wù)客戶不提供經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)工作安排所需要的記錄 向董事會(huì)報(bào)告
C、 業(yè)務(wù)客戶要求審計(jì)工作推后2周,以便他們結(jié)賬 直接向首席執(zhí)行官與主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告
D、 業(yè)務(wù)客戶不讓內(nèi)部審計(jì)師與主要的客戶接觸,而這是用以考評(píng)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效率的績(jī)效審計(jì)的組成內(nèi)容 鑒于經(jīng)營(yíng)審計(jì)關(guān)注的就是經(jīng)營(yíng)的效率,因而不需要報(bào)告
38、以內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的觀點(diǎn)來(lái)看,以下哪項(xiàng)事實(shí)本身會(huì)導(dǎo)致缺乏獨(dú)立性:
Ⅰ、首席執(zhí)行官指責(zé)現(xiàn)任首席審計(jì)執(zhí)行官未從“整個(gè)組織的至佳利益”角度開展業(yè)務(wù);
Ⅱ、審計(jì)委員會(huì)的成員大多數(shù)來(lái)自于組織內(nèi)部;
Ⅲ、內(nèi)部審計(jì)章程未經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)。
A、僅有Ⅰ;
B、僅有Ⅱ;
C、僅有Ⅱ和Ⅲ;
D、Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ。
39、給定與業(yè)務(wù)客戶就業(yè)務(wù)范圍方面的爭(zhēng)執(zhí),以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不恰當(dāng):
A、與董事會(huì)會(huì)面確保審計(jì)章程的批準(zhǔn),從而消除上述問題以及以后可能發(fā)生的類似問題;
B、若分歧不能消除,則向董事會(huì)報(bào)告;
C、與首席執(zhí)行官與主計(jì)長(zhǎng)一起檢查既定的審計(jì)工作計(jì)劃,尋求處理業(yè)務(wù)客戶的直接方案;
D、向業(yè)務(wù)客戶指出,若抵制情形繼續(xù)存在,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)將不對(duì)該部門開展成本——效益審計(jì)。
40、內(nèi)部審計(jì)師必須能夠仔細(xì)地區(qū)分范圍限制和審計(jì)中的其他限制的區(qū)別,以下哪項(xiàng)不屬于范圍限制:
A、業(yè)務(wù)客戶的分部經(jīng)理表示該分部正在對(duì)一個(gè)主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)換,并表示對(duì)信息系統(tǒng)的這部分已計(jì)劃的審計(jì)業(yè)務(wù)要推遲到下一年進(jìn)行;
B、審計(jì)委員會(huì)檢查了當(dāng)年的審計(jì)工作安排,刪除了首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目;
C、業(yè)務(wù)客戶表示某些客戶不能聯(lián)系,因?yàn)榻M織正在與這些客戶就一項(xiàng)長(zhǎng)期合同進(jìn)行談判,他們不希望客戶受到干擾;
D、以上三項(xiàng)都不是。
41、有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì),這是由于:
A、外部審計(jì)師熟悉組織。它的年度審計(jì)報(bào)告提供了對(duì)組織的深入的了解;
B、外部審計(jì)的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗(yàn)的、有知識(shí)的且具有資格的員工;
C、外部審計(jì)的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工;
D、內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。
42、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展:
A、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性,在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí);
B、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能;
C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致;
D、沒有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。
43、內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立性的重要因素之一。以下哪項(xiàng)至不可能成為章程的組成部分:
A、對(duì)組織記錄的接觸;
B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍;
C、首席審計(jì)執(zhí)行官的任期;
D、對(duì)組織人員的接觸。
44、由董事會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)的書面章程正式界定了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé),加強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的:
A、應(yīng)有的職業(yè)審慎性;
B、熟練性;
C、與管理層的關(guān)系;
D、獨(dú)立性。
45、首席審計(jì)執(zhí)行官安排內(nèi)部審計(jì)師開展年終審計(jì),評(píng)價(jià)薪酬記錄。審計(jì)師與福利部的領(lǐng)導(dǎo)取得了聯(lián)系,但被拒絕接觸必要的文件。為了避免這個(gè)問題:
A、在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程中應(yīng)該詳細(xì)說(shuō)明與績(jī)效審計(jì)有關(guān)的記錄接觸;
B、應(yīng)要求內(nèi)部審計(jì)師向組織的首席執(zhí)行官報(bào)告;
C、追蹤長(zhǎng)期的計(jì)劃過(guò)程,確保接觸到所有相關(guān)的記錄;
D、應(yīng)要求審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)所有的范圍限制。
46、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的地位應(yīng)免受管理層不負(fù)責(zé)任的政策變動(dòng)的影響。確保不受影響的至有效方式是:
A、董事會(huì)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程;
B、采納政策,以便內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的運(yùn)轉(zhuǎn);
C、在董事會(huì)下建立審計(jì)委員會(huì);
D、制定書面政策和程序作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作標(biāo)準(zhǔn)。
47、新成立的內(nèi)部審計(jì)部門正在起草章程,以下哪項(xiàng)是對(duì)寫入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M織地位作出的至佳表述:
A、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報(bào)告,但不應(yīng)與董事會(huì)接觸;
B、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)的成員;
C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告的參謀官員;
D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報(bào)告。
48、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì),由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi),而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的至佳反應(yīng)是:
A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃,該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍;
B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作,讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定;
C、在開始審計(jì)前指出,這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致;
D、由于審計(jì)客戶不合作,這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有成效,應(yīng)當(dāng)終止。
49、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限要經(jīng)以下哪個(gè)層面的批準(zhǔn):
A、董事會(huì)與主計(jì)長(zhǎng);
B、管理高層與《標(biāo)準(zhǔn)》;
C、管理層與董事會(huì);
D、審計(jì)委員會(huì)與首席財(cái)務(wù)官。
50、組織的審計(jì)委員會(huì)指示首席審計(jì)執(zhí)行官提升內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。首席審計(jì)執(zhí)行官的首要任務(wù)是制定章程。以下哪個(gè)事項(xiàng)應(yīng)包括在對(duì)獨(dú)立性的陳述中:
A、按季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告所有的業(yè)務(wù)結(jié)果;
B、向政府管制機(jī)構(gòu)報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營(yíng)行為;
C、評(píng)價(jià)組織的控制的充分性和有效性;
D、每月向管理層提交預(yù)算變動(dòng)報(bào)告。
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