《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題（5）

　　1、審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說法是正確的：

　　A、實(shí)地觀察為應(yīng)收賬款的存在性提供了至為可靠的信息；

　　B、購(gòu)貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；

　　C、建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體；

　　D、原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。

　　根據(jù)以下信息回答2-3題。環(huán)境控制的審計(jì)已經(jīng)結(jié)束，其中包括對(duì)法規(guī)的遵守情況的審計(jì)。在審計(jì)結(jié)束會(huì)上要對(duì)可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。

　　2、環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對(duì)危險(xiǎn)廢棄物堆放場(chǎng)進(jìn)行必要的改善和維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場(chǎng)；

　　B、同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行；

　　C、接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況；

　　D、要求管理高層參加這一決策。

　　3、環(huán)境經(jīng)理提出了一個(gè)既能安全的管理廢棄物又能確保公司遵守現(xiàn)行法規(guī)的至小投資方案，而內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為公司有義務(wù)超越合規(guī)性，更傾向于能夠改正目前的缺陷又能使公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)的方法。內(nèi)部審計(jì)師將如何解決這種差異：

　　A、接受已提議的糾正措施；

　　B、將爭(zhēng)議上報(bào)管理高層，引用標(biāo)桿研究來支持內(nèi)部審計(jì)師的意見；

　　C、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告管理部門采取了不適當(dāng)?shù)男袆?dòng)；

　　D、接受短期可行的改正措施，但堅(jiān)持環(huán)境經(jīng)理應(yīng)同意盡可能的采納內(nèi)部審計(jì)師的方案。

　　4、在對(duì)限制進(jìn)入的工作場(chǎng)地的控制進(jìn)行實(shí)地測(cè)試時(shí)，有兩名員工向內(nèi)部審計(jì)師反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、詳細(xì)聽取每個(gè)人的陳述，并調(diào)查事實(shí)；

　　B、告訴他們內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不涉及此類事情；

　　C、建議他們此類事情至好通過管理渠道來溝通，并告知審計(jì)經(jīng)理；

　　D、建議他們?nèi)フ夜痉刹块T。

　　5、由于某公司所屬工廠的工作性質(zhì)，保證輻射安全極為重要。有項(xiàng)業(yè)務(wù)是測(cè)試輻射性物質(zhì)在采購(gòu)、配送與使用方面的系統(tǒng)控制。測(cè)試中有充分的證據(jù)表明，這個(gè)流程的記錄情況良好，安全部門工作人員也很熟悉安全的運(yùn)作流程。由于采購(gòu)部門和設(shè)備部門也涉及這個(gè)流程，內(nèi)部審計(jì)師正在考慮對(duì)這兩個(gè)部門的放射性物質(zhì)處理過程進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、由于安全部門對(duì)放射性物質(zhì)的安全負(fù)有主要責(zé)任，且安全部門的控制程序嚴(yán)密詳細(xì)，所以內(nèi)部審計(jì)師不用檢查其他部門；

　　B、在需要時(shí)調(diào)整審計(jì)工作安排和預(yù)算，并與采購(gòu)及設(shè)備部門的人員訪談，確定是否存在附加控制來補(bǔ)充安全部門已經(jīng)建立的控制；

　　C.測(cè)試安全部門已經(jīng)建立的控制，如果結(jié)果不理想，再考慮是否涉及其他部門；

　　D.推遲對(duì)采購(gòu)、設(shè)備和其他部門的調(diào)查，直至安排好審計(jì)方案。

　　6、某公司正在實(shí)施一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性審計(jì)項(xiàng)目，其目的是評(píng)價(jià)比較電話銷售代表相對(duì)于去年的業(yè)績(jī)。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，這兩種類型的產(chǎn)品價(jià)格相差20%.在2年的審計(jì)期間銷售價(jià)格沒有變動(dòng)，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷售代表的報(bào)酬包括底薪加上傭金。下列哪項(xiàng)是說明該公司的銷售代表今年業(yè)績(jī)比去年好的至佳證據(jù)：

　　A、今年每位銷售代表的收入比去年高；

　　B、年銷售額比去年多；

　　C、今年新顧客數(shù)量與潛的顧客數(shù)量的比率比去年高；

　　D、今年的單位銷售額增長(zhǎng)率比去年高。

　　7、內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)貨運(yùn)部門進(jìn)行運(yùn)營(yíng)審計(jì)。他從貨運(yùn)部門的文件中選擇了45份貨運(yùn)日志作為樣本，其中44天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述測(cè)試結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，貨運(yùn)部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論，以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的：

　　A、選擇用以證實(shí)結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)；

　　B、貨運(yùn)部門在完成其職責(zé)方面是有效的；

　　C、這個(gè)結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測(cè)試的念頭；

　　D、上述答案都不正確。

　　8、假定內(nèi)部審計(jì)師計(jì)算某一產(chǎn)品線的存貨周轉(zhuǎn)率并且已確認(rèn)許多產(chǎn)品線的周轉(zhuǎn)率小于3、5.以下哪項(xiàng)結(jié)論可由上述審計(jì)結(jié)果所證實(shí)：

　?、?、確認(rèn)的產(chǎn)品線包括過時(shí)的存貨。

　　Ⅱ、存貨是按超過凈變現(xiàn)值的價(jià)值計(jì)價(jià)的。

　?、?、鑒于公司持有的過時(shí)存貨，使存貨成本太高。

　　A、僅有Ⅰ和Ⅲ；

　　B、僅有Ⅱ；

　　C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是；

　　D、以上都不是。

　　9、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；

　　B、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤存過程，記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量，并將這些測(cè)試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的；

　　D、內(nèi)部審計(jì)師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計(jì)師斷定2001年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄。

　　10、內(nèi)部審計(jì)部門使用整合測(cè)試法（ITF）對(duì)其薪金處理進(jìn)行測(cè)試。內(nèi)部審計(jì)部門確認(rèn)了計(jì)算機(jī)程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測(cè)試數(shù)據(jù)來測(cè)試計(jì)算機(jī)程序，并提交了整年的測(cè)試交易。假定內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論：

　　A、該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計(jì)算了員工全年的工作時(shí)間，并且這些工作時(shí)間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了準(zhǔn)確的處理；

　　B、所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計(jì)算的；

　　C、計(jì)算機(jī)化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過去的年份里對(duì)工資的處理是準(zhǔn)確的；

　　D、以上答案都正確。

　　11、在對(duì)采購(gòu)程序進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師核查出采購(gòu)經(jīng)理批準(zhǔn)過一次未經(jīng)招標(biāo)的采購(gòu)訂單。上述信息所能支持的結(jié)論是：

　　A、采購(gòu)經(jīng)理未遵守公司的政策；

　　B、這可能不是唯一的一次未取得競(jìng)標(biāo)價(jià)格的采購(gòu)行為；

　　C、在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)說明這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

　　D、該組織可能在這次采購(gòu)中支付了不必要的高價(jià)；

　　12、審計(jì)經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息：

　　A、審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定；

　　B、由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師沒有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；

　　D、所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。

　　13、內(nèi)部審計(jì)師正開展的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)是評(píng)價(jià)公司的養(yǎng)老金計(jì)劃。人力資源部負(fù)責(zé)確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算、通知符合條件的員工、向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動(dòng)信息以便進(jìn)行支付處理，并證實(shí)托管機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金支付處理的準(zhǔn)確性。人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)符合條件的人員、批準(zhǔn)養(yǎng)老金的計(jì)算結(jié)果以及在部門的專職人員進(jìn)一步處理之前批準(zhǔn)支付請(qǐng)求。如果以下哪種情況發(fā)生，就表明存在不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離

　　A、負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請(qǐng)求的養(yǎng)老金專職人員，還負(fù)責(zé)證實(shí)支付的準(zhǔn)確性；

　　B、負(fù)責(zé)確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格的專職人員，還負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取要求的員工；

　　C、負(fù)責(zé)進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算的人員，還同時(shí)負(fù)責(zé)驗(yàn)證托管機(jī)構(gòu)支付處理的準(zhǔn)確性；

　　D、負(fù)責(zé)創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)類別的人員，還負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部保險(xiǎn)精算師進(jìn)行接觸。

　　14、在一組審計(jì)工作底稿中，內(nèi)部審計(jì)師做出以下表述：“公司在較遠(yuǎn)的地方有80個(gè)倉(cāng)庫，每一倉(cāng)庫存放了100到500件產(chǎn)品”。由此，內(nèi)部審計(jì)師可以得出如下結(jié)論：

　　A、至少有兩個(gè)倉(cāng)庫存放的產(chǎn)品數(shù)是一樣的；

　　B、大多數(shù)倉(cāng)庫存放的產(chǎn)品超過250件；

　　C、所有倉(cāng)庫存放的產(chǎn)品總數(shù)至少有8400件；

　　D、倉(cāng)庫里產(chǎn)品的平均數(shù)為300件。

　　15、下列哪項(xiàng)技術(shù)能夠用來估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)差：

　　A、差異估計(jì)　　B、試點(diǎn)樣本　　C、回歸　　D、發(fā)現(xiàn)抽樣

　　16、內(nèi)部審計(jì)師必須權(quán)衡業(yè)務(wù)程序的成本與要收集的證據(jù)的說服力之間的關(guān)系。觀察是一種涉及成本/效益權(quán)衡的業(yè)務(wù)程序。下列哪項(xiàng)關(guān)于觀察這一業(yè)務(wù)技術(shù)的陳述是正確的：

　?、?、因?yàn)槿藗冊(cè)诒挥^察時(shí)可能會(huì)行為異常，因而觀察是有局限性的。

　?、颉?dāng)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否平衡時(shí)，觀察對(duì)完整性聲明較之對(duì)存在性聲明更具有說服力。

　　Ⅲ、在提供關(guān)于公司的過程與書面政策規(guī)定有什么樣的差異的信息方面，觀察是有效的。

　　A、僅有Ⅰ　　B、僅有Ⅱ　　C、僅有Ⅰ和Ⅲ　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是

　　根據(jù)以下信息回答17-18題：某公司在全國(guó)有四個(gè)制造廠。有關(guān)生產(chǎn)、定價(jià)和戰(zhàn)略方向等重大決策由總部控制與協(xié)調(diào)。其中兩個(gè)制造廠（C與D）是另外兩個(gè)廠（A與B）的供應(yīng)商。廠A與B制造了該公司的兩個(gè)主要產(chǎn)品系列。鑒于各廠之間關(guān)聯(lián)性很大，大量的生產(chǎn)、銷售及公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移由總部控制。每個(gè)工廠負(fù)責(zé)建立自己的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，自行采購(gòu)原料。銷售定單來自全國(guó)各地的銷售代理商，可以直接傳遞到生產(chǎn)廠進(jìn)行處理或者由總部送往生產(chǎn)廠進(jìn)行裝運(yùn)并收費(fèi)。所有的銷售價(jià)格均由總部決定。

　　17、所有的銷售價(jià)格均由總部確定，并通過電子方式發(fā)送到各工廠，以便更新其銷售價(jià)格表。所有銷售均按照計(jì)算機(jī)表格上的價(jià)格進(jìn)行。任何價(jià)格的變動(dòng)都要經(jīng)工廠銷售經(jīng)理及總部的市場(chǎng)部經(jīng)理批準(zhǔn)，以便對(duì)價(jià)格表進(jìn)行更新。內(nèi)部審計(jì)師想了解這一過程是如何運(yùn)行的，可以使用的至適合的審計(jì)程序是：

　　A、書面記錄銷售價(jià)格從總部向各工廠的傳送、表格的取得與更新的方式、在支付程序中對(duì)表格的使用情況；

　　B、制作銷售定單處理的流程圖，確定是如何接受定單并定價(jià)的；

　　C、利用調(diào)查問卷確認(rèn)批準(zhǔn)產(chǎn)品裝運(yùn)的人員及如何對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行定價(jià)；

　　D、從工廠獲取現(xiàn)有流程圖的復(fù)印件，確定如何獲取價(jià)格數(shù)據(jù)。

　　18、在對(duì)B廠審計(jì)前的初步調(diào)查中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該廠正面臨著以下問題：成本遠(yuǎn)超過計(jì)劃成本，產(chǎn)成品存貨水平明顯過高。以下哪項(xiàng)管理控制程序可以至有效地使該問題早日引起管理層的注意：

　　A、在每個(gè)工廠執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本制度，每周向總部報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)成本差異；

　　B、在每個(gè)工廠實(shí)行永續(xù)存貨控制，編制任何超過兩周生產(chǎn)需要的存貨項(xiàng)目的詳細(xì)報(bào)告，并將該報(bào)告送至工廠管理層與總部；

　　C、每月向工廠發(fā)送建立在管理預(yù)測(cè)上的生產(chǎn)計(jì)劃，每周編制報(bào)告，比較預(yù)計(jì)產(chǎn)量和實(shí)際產(chǎn)量、周實(shí)際成本與預(yù)算成本；

　　D、每周編制報(bào)告，比較實(shí)際銷售額和預(yù)測(cè)銷售額、實(shí)際毛利與預(yù)算毛利。進(jìn)入銷售成本的存貨成本應(yīng)按照后進(jìn)先出法計(jì)算，以適應(yīng)情況。

　　19、在自動(dòng)錄入定單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求：若定單會(huì)導(dǎo)致客戶的應(yīng)收賬款額超過此前12個(gè)月中任何兩個(gè)月平均銷售額，就不錄入該定單。分部的銷售經(jīng)理匯總了大量顯示銷售下降及定單錄入延誤的例子，認(rèn)為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信息提供了：

　　A、有關(guān)新的公司信貸政策的反饋控制數(shù)據(jù)；

　　B、無關(guān)的爭(zhēng)論信息；

　　C、新的信貸政策沒有滿足公司控制應(yīng)收帳款的可回收性的目標(biāo)證據(jù)；

　　D、新的信貸政策對(duì)客戶商譽(yù)的影響在統(tǒng)計(jì)上可以得出有效的結(jié)論。

　　20、在評(píng)價(jià)采購(gòu)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行以下哪項(xiàng)程序來確定競(jìng)標(biāo)價(jià)程序是否恰當(dāng)：

　　Ⅰ、根據(jù)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)要求來征求投標(biāo)價(jià)。

　　Ⅱ、選擇足夠多的供應(yīng)商來確保競(jìng)爭(zhēng)。

　?、?、從控制目標(biāo)考慮，引入的投標(biāo)價(jià)首先應(yīng)從采購(gòu)方那里取得。

　　A、Ⅰ和Ⅲ；

　　B、Ⅱ和Ⅲ；

　　C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ和Ⅱ。

　　21、 以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時(shí)處理的同時(shí)，公司能限度的運(yùn)用現(xiàn)金方面至為有效：

　　A、確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時(shí)間間隔；

　　B、與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較；

　　D、將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。

　　根據(jù)以下信息回答22-26題：某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長(zhǎng)三頁，包括30個(gè)問題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí)，有45份調(diào)查問卷沒有返回。

　　22、在進(jìn)行郵件調(diào)查時(shí)，不予回復(fù)引起的偏差是一個(gè)經(jīng)常需要考慮的問題。在一個(gè)樣本（如客戶服務(wù)處抽取的樣本）中，不予回復(fù)引起的偏差會(huì)引起困難的主要原因是：

　　A、難以計(jì)算樣本均值和標(biāo)準(zhǔn)差；

　　B、不予回復(fù)者與回復(fù)者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別；

　　C、調(diào)查問卷過短；

　　D、置信區(qū)間會(huì)變窄。

　　23、業(yè)務(wù)工作計(jì)劃的步驟之一是檢查調(diào)查問卷設(shè)計(jì)的質(zhì)量。下述哪一項(xiàng)是調(diào)查問卷選擇題設(shè)計(jì)中的常見錯(cuò)誤：

　　A、選項(xiàng)采用單極標(biāo)簽而非雙極標(biāo)簽；

　　B、問題的選項(xiàng)并不相互排斥；

　　C、運(yùn)用李柯特分層法而非語義差異分層法；

　　D、問題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語。

　　24、以下哪一項(xiàng)不是面談相對(duì)于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn)：

　　A、回答率一般要高得多；

　　B、調(diào)查員可以增加回答者對(duì)問題的理解；

　　C、調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)者可以采用更多類型的問題；

　　D、由于避免了郵費(fèi)而成本更低。

　　25、許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項(xiàng)（例如，非常同意、同意、既不同意也不反對(duì)、不同意、很不同意）的一系列不同問題組成。一些設(shè)計(jì)是讓不同群體的調(diào)查對(duì)象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項(xiàng)的梯度次序顛倒（例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之）。這類問卷變量的目的是：

　　A、消除故意的虛假陳述；

　　B、減少模式反應(yīng)傾向的影響；

　　C、測(cè)試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；

　　D、運(yùn)用相同的問題，可能獲得一個(gè)以上人口參數(shù)的信息。

　　26、內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對(duì)調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動(dòng)或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點(diǎn)：

　　A、可以在自然背景下觀察到與顧客的互動(dòng)；

　　B、更容易精確測(cè)度研究變量；

　　C、意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

　　D、人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。

　　27、在內(nèi)部審計(jì)師為獲取信息所進(jìn)行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息至有效的方式是：

　　A、快速記錄，盡量把所說的每個(gè)細(xì)節(jié)都詳細(xì)記下來，面談后再標(biāo)記出重點(diǎn)；

　　B、通過錄音記錄下每個(gè)人說的每句話，然后將其輸入計(jì)算機(jī)作為證明文件；

　　C、請(qǐng)一個(gè)專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；

　　D、圍繞面談?dòng)?jì)劃確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮?，?huì)談后再?gòu)?fù)核記錄并進(jìn)行補(bǔ)充。

　　28、管理人員在填寫一份內(nèi)部控制查問卷時(shí)對(duì)每一個(gè)問題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動(dòng)都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問時(shí)從管理人員處取回了調(diào)查問卷，但沒有在現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計(jì)師的主管人對(duì)上述程序不滿的原因是：

　　A、業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實(shí)；

　　B、不能依賴內(nèi)部控制調(diào)查問卷；

　　C、管理人員填寫調(diào)查問卷時(shí)內(nèi)部審計(jì)師不在場(chǎng)；

　　D、調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)沒有涉及會(huì)計(jì)操作和控制。

　　29、一份調(diào)查問卷由一系列與為防止或檢測(cè)每種類型的交易中可能發(fā)生的錯(cuò)誤和舞弊通常所需的控制有關(guān)的問題組成。以下哪項(xiàng)不是這樣一份調(diào)查問卷的優(yōu)點(diǎn)：

　　A、調(diào)查問卷提供了一個(gè)盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架；

　　B、調(diào)查問卷容易完成；

　　C、調(diào)查問卷在設(shè)計(jì)和應(yīng)用上具有靈活性；

　　D、完成了的調(diào)查問卷提供了內(nèi)部審計(jì)師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。

　　30、一份設(shè)計(jì)良好的內(nèi)部控制調(diào)查問卷應(yīng)該：

　　A、只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織；

　　B、是評(píng)估控制危險(xiǎn)的數(shù)據(jù)的足夠來源；

　　C、幫助評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果；

　　D、獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)之外。

　　31、以下哪項(xiàng)表述表明用錯(cuò)誤的方式使用內(nèi)部控制問卷方式：

　　A、用書面注釋或解釋闡述所有答案；

　　B、在與負(fù)責(zé)被審計(jì)領(lǐng)域的人面談過程中填寫調(diào)查問卷；

　　C、構(gòu)造一份調(diào)查問卷，以便否定的回答能夠引起重視；

　　D、用文字說明或流程圖補(bǔ)充一個(gè)已完成的調(diào)查問卷。

　　32、內(nèi)部審計(jì)師在與一位數(shù)據(jù)輸入人員進(jìn)行面談時(shí)，討論了用于追蹤職員培訓(xùn)要求和遵循情況的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)。內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)這一系統(tǒng)存在潛在的重要缺陷。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、不直接或間接提到這個(gè)缺陷，以免使該職員感到不舒服；

　　B、提出間接問題，幫助獲得與這個(gè)潛在缺陷有關(guān)的更多真實(shí)信息；

　　C、向職員詢問關(guān)于該缺陷的問題，并立即決定是否應(yīng)該就該觀察進(jìn)行溝通；

　　D、確定該缺陷是否確實(shí)存在后，進(jìn)行第二次面談。

　　33、作為評(píng)估安全管理項(xiàng)目這一業(yè)務(wù)的一部分，內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)編寫、發(fā)布和維護(hù)安全程序的人員進(jìn)行了面談。盡管內(nèi)部審計(jì)師主要的興趣是確認(rèn)保證程序正在被應(yīng)用的控制，但是該人員有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告訴內(nèi)部審計(jì)師。為確保不會(huì)遺漏重要信息，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

　　A、記錄下該人員所講的一切。如果內(nèi)部審計(jì)師不能跟上速度，可以要求暫停，然后跟上。在面談之后，內(nèi)部審計(jì)師仔細(xì)檢查整個(gè)記錄并且有信心發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息；

　　B、錄下談話，過后從中提取相關(guān)信息；

　　C、不從大量信息中進(jìn)行挑選。重新就此話題訪問該人員的上級(jí)，那時(shí)再獲取所需的任何信息；

　　D、在談話過程中，努力預(yù)期如何切入主要興趣所在

　　34、在一次確認(rèn)廢水排放質(zhì)量的控制的面談中，當(dāng)被問到保證采集和分析樣本的控制時(shí)，負(fù)責(zé)的雇員僅僅提到部門程序。在內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)中，這種操作應(yīng)該保持一種記錄，記錄所有的樣本、實(shí)施分析的種類以及結(jié)果是否應(yīng)該向管理層或管制機(jī)構(gòu)報(bào)告。由于某種原因，這些雇員不愿意討論這個(gè)方面的詳細(xì)責(zé)任。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)師至好的做法是：

　　A、繼續(xù)面談，討論該雇員任務(wù)的其他要素，周期性地回到樣本和分析結(jié)果的話題；

　　B、敘述內(nèi)部審計(jì)師在其他工廠看到的情況，告訴雇員這個(gè)記錄是必要的；

　　C、接受雇員提供的信息，記錄這么一個(gè)觀察發(fā)現(xiàn)：存在適當(dāng)?shù)目刂疲?/p>

　　D、和該雇員的上級(jí)面談，詳細(xì)討論被審計(jì)人的任務(wù)。

　　35、某審計(jì)師擬采用屬性抽樣測(cè)試一項(xiàng)有關(guān)現(xiàn)金支出批準(zhǔn)程序的內(nèi)部控制的有效性。在屬性抽樣中，當(dāng)所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預(yù)計(jì)錯(cuò)誤發(fā)生率從5%降為4%，這可能導(dǎo)致修正的樣本量：

　　A、變大　　B、變小　　C、不變　　D、無法確定

　　36、在屬性抽樣中，如果樣本量的其他所有因素都不變，將置信水平從95%降為90%，并將要求的精確度從2%提高到5%，會(huì)導(dǎo)致修正的樣本量：

　　A、變大　　B、變小　　C、不變　　D、無法決定

　　37、一名審計(jì)師的抽樣目的是為了獲得一個(gè)可衡量的保證，即樣本將包含總體的至少一次例外情況的發(fā)生，這時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用的抽樣方法是：

　　A、隨機(jī)抽樣　　B、發(fā)現(xiàn)抽樣　　C、概率比例大小抽樣　　D、變量抽樣

　　38、內(nèi)部審計(jì)師隨機(jī)抽取了200張發(fā)貨票進(jìn)行測(cè)試，發(fā)現(xiàn)35張是沒有得到批準(zhǔn)的支付。在95 %的置信水平下，應(yīng)確定什么樣的精確度：

　　A、6.9 % 　　B、5.3 % 　　C、9.1 %　　 D、3.5 %

　　39、在評(píng)價(jià)屬性抽樣的結(jié)果時(shí)，下列哪項(xiàng)必須是已知的：

　　A、總體的估計(jì)貨幣值；

　　B、樣本值的標(biāo)準(zhǔn)差；

　　C、選擇的樣本的實(shí)際規(guī)模；

　　D、有限總體修正因素。

　　40、當(dāng)前一項(xiàng)與支付活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)表明在應(yīng)付賬款證實(shí)過程中存在大量的錯(cuò)誤，它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項(xiàng)通知單。到目前為止，所發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因還未得到充分的確認(rèn)。對(duì)于這些問題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的至適當(dāng)?shù)男袆?dòng)是：

　　A、與應(yīng)付賬款職員和處理這些交易所涉及到的人員面談；

　　B、針對(duì)應(yīng)付賬款和采購(gòu)部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴(kuò)大樣本規(guī)模；

　　C、集中于現(xiàn)金支付檢查的審計(jì)項(xiàng)目要求，爭(zhēng)取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息；

　　D、在給管理層的報(bào)告中描述到目前為止確認(rèn)的與交易有關(guān)的問題，而不必說明原因或內(nèi)部審計(jì)師對(duì)這種情況得出的結(jié)論。

　　41、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時(shí)，比較有效的是：

　　A、要求給出可以量化的具體答案；

　　B、詢問他們的工作；

　　C、問一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問題；

　　D、利用懼怕是這項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要部分這一事實(shí)。

　　42、某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會(huì)議，討論其提議的下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃和活動(dòng)。在討論了過去一年該企業(yè)12個(gè)車間的活動(dòng)之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計(jì)人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動(dòng)。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動(dòng)從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)操作程序（SOP）調(diào)查表。相對(duì)于下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，該內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性：

　　A、雖然SOP調(diào)查表將增強(qiáng)控制的適當(dāng)性，但是內(nèi)部審計(jì)師需要證實(shí)控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用。

　　B、增加該項(xiàng)控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍可以相應(yīng)地減少。

　　C、如果副總裁同意要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動(dòng)可以減少一些。

　　D、為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計(jì)劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來實(shí)施。

　　43、當(dāng)前一項(xiàng)評(píng)估支付活動(dòng)的業(yè)務(wù)表明在應(yīng)付賬款證實(shí)過程中存在大量的錯(cuò)誤，它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項(xiàng)通知單。由于例外的數(shù)字需要分析，一些業(yè)務(wù)工作時(shí)間已經(jīng)花費(fèi)在這個(gè)部分的預(yù)算上。內(nèi)部審計(jì)人員已經(jīng)花時(shí)間觀察每個(gè)憑單辦事員執(zhí)行的操作；對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收部門的交易文件進(jìn)行抽樣和分析；并獲得了關(guān)于交易量、錯(cuò)誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)量。到目前為止，在詳細(xì)測(cè)試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因在這三個(gè)部門的任何一個(gè)中都還未得到充分確認(rèn)。為確定這些錯(cuò)誤的原因，首席內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的至適當(dāng)?shù)男袆?dòng)方向是：

　　A、詢問和獲得應(yīng)付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見；

　　B、針對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴(kuò)大樣本規(guī)模；

　　C、集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目要求，爭(zhēng)取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息；

　　D、在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中，描述到目前為止確認(rèn)的與交易有關(guān)的問題，而不必說明原因或?qū)徲?jì)師對(duì)這種情況所下的結(jié)論。

　　44、內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個(gè)初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答：

　?。?）也許不是問題（2）有可能是問題（3）很有可能是問題

　　以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問卷的一個(gè)例子：

　　A、趨勢(shì)分析。

　　B、比率分析。

　　C、不引人注目的評(píng)定或觀察。

　　D、評(píng)級(jí)尺度。

　　45、某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣計(jì)劃來估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000.樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%（Z=2）時(shí)，置信區(qū)間是多少：

　　A、$47——$103 　　B、$71——$79 　　C、$61——$89 　　D、$73——$75

　　根據(jù)以下信息回答46-49題：用單位平均抽樣來估計(jì)存貨價(jià)值，內(nèi)部審計(jì)師得到了下列結(jié)果：

　　預(yù)計(jì)存貨價(jià)值 $3000000　　置信水平 95%　　置信區(qū)間 $2800000-$3200000　　標(biāo)準(zhǔn)差（標(biāo)準(zhǔn)離差/樣本量的平方根）$100000　　 Z值（大約）2.0　　精確度 $200000　　存貨的賬面值約為$3075000

　　47、從樣本中可以得出下列哪個(gè)邏輯結(jié)論：

　　A、有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額低于$100000；

　　B、有5%的可能認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額為$200000或更多；

　　C、存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào)；

　　D、存貨有2、5%的可能性會(huì)超過$3200000.

　　48、下列哪種變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致置信區(qū)間范圍變窄：

　　A、 置信水平從95%增至99%

　　B、 置信水平從95%下降至90%

　　 C、 誤拒風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平降低

　　D、精確度提高

　　49、標(biāo)準(zhǔn)誤差為$100000反映了：

　　A、在樣本誤差的基礎(chǔ)上得出的預(yù)計(jì)總體誤差；

　　B、樣本的平均誤差率；

　　C、樣本項(xiàng)目金額數(shù)的變化程度；

　　D、內(nèi)部審計(jì)師可接受的總體誤差。

　　50、如果審計(jì)師用非統(tǒng)計(jì)抽樣來代替統(tǒng)計(jì)抽樣，下列哪個(gè)表述正確：

　　A、置信水平不能被量化；

　　B、精確度會(huì)提高；

　　C、存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降；

　　D、誤受風(fēng)險(xiǎn)增加。

　　相關(guān)鏈接：2011年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生方案>>

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