《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》練習(xí)題（10）

　　1、如果允許一個職員單獨接觸公司裝有投資證券的保險柜，可能產(chǎn)生哪種后果？

　　A、職員可能抵押公司投資證券以獲得短期個人貸款。

　　B、職員偷取證券而從不被發(fā)現(xiàn)。

　　C、公司無法與其職員取得真誠合作。

　　D、當(dāng)公司職員接觸保險柜時，可能沒有記錄。

　　2、在對一家小型設(shè)備生產(chǎn)商的接收貨物運作情況的測試中，內(nèi)部審計師將至關(guān)注哪個風(fēng)險？

　　A、沒有檢查出貨物中的次品

　　B、收到的貨物超過現(xiàn)實需要

　　C、貨物從關(guān)聯(lián)方購買，支付了較高的價格。

　　D、接收沒有定購的貨物

　　3、如果在收到貨品時沒有登記，將存在哪種隱患？

　　A、錯誤的報告缺貨

　　B、接收已經(jīng)取消了的訂單

　　C、接收沒有定購的商品

　　D、接收重復(fù)裝運的貨物

　　4、某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資（PPE）增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)（CAAT）軟件，以下哪項是至沒有效率的：

　　A、通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序；

　　B、從現(xiàn)有的PPE費用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格，保證公司沒有超額支付；

　　C、計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢；

　　D、比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為。

　　5、在使用CAAT軟件時，審計師至不可能執(zhí)行以下哪項審計過程：

　　A、在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；

　　B、檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；

　　C、檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)；

　　D、列出異常的大額存貨賬戶。

　　6、工作底稿是組織的資產(chǎn)。對工作底稿的良好控制是：

　　A、阻止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿；

　　B、要求保存工作底稿至少3年；

　　C、要求電子工作底稿只能由編制此底稿的內(nèi)部審計師更改；

　　D、當(dāng)政府機(jī)構(gòu)發(fā)出傳喚需要工作底稿時，阻止交出。

　　7、內(nèi)部審計師正開展采購部門的常規(guī)審計。在上述情況下，審計工作應(yīng)該：

　　A、始終向業(yè)務(wù)客戶披露，除了舞弊調(diào)查以外；

　　B、始終向業(yè)務(wù)客戶披露；

　　C、經(jīng)首席審計執(zhí)行官批準(zhǔn)后向業(yè)務(wù)客戶披露；

　　D、不向業(yè)務(wù)客戶披露。

　　8、以下哪項表述的不恰當(dāng)政策與業(yè)務(wù)工作底稿的保管有關(guān)：

　　A、工作底稿在不作進(jìn)一步使用時應(yīng)予以披露；

　　B、為舞弊調(diào)查編制的工作底稿應(yīng)無限期地保管；

　　C、工作底稿保管時間進(jìn)度表應(yīng)經(jīng)法律顧問的批準(zhǔn)；

　　D、工作底稿保管時間進(jìn)度表應(yīng)該考慮法律與合同上的需要。

　　9、公司倉庫至近不幸遭遇火災(zāi)，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫保險索賠，其中需要使用內(nèi)部審計師的工作底稿來填寫申請。根據(jù)專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，管理人員：

　　A、在填寫保險索賠時可以不用內(nèi)部審計工作底稿；

　　B、在填寫保險索賠時可以使用內(nèi)部審計工作底稿，前提是得到首席審計執(zhí)行官的批準(zhǔn)；

　　C、不應(yīng)填寫保險索賠，該職責(zé)應(yīng)屬于內(nèi)部審計活動；

　　D、在填寫保險索賠時可以使用內(nèi)部審計工作底稿，前提是得到公司外部獨立審計師的批準(zhǔn)。

　　10、通常，記錄內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的工作底稿應(yīng)該：

　　A、依據(jù)政府公布的指導(dǎo)意見來保管；

　　B、保管3年；

　　C、按內(nèi)部審計活動政策的要求處理；

　　D、在隨后開展的兩項審計后銷毀。

　　11、保持工作底稿安全性的首要目標(biāo)是：

　　A、禁止對信息的未被授權(quán)的改變或銷毀；

　　B、禁止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿；

　　C、便于對同一部門的以后的審計；

　　D、便于外部審計師的工作。

　　12、某公司正在收購另一家公司，該公司的內(nèi)部審計師要確定被收購公司的現(xiàn)金狀況是否真實。能夠提供至具有說服力的信息的業(yè)務(wù)技術(shù)是：

　　A、核查公司的收購清單；

　　B、與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談；

　　C、獲得外部銀行的確認(rèn)函；

　　D、通過分析性計算，比較現(xiàn)在與以前會計期間的銀行現(xiàn)金。

　　13、為恰當(dāng)?shù)乜刂乒ぷ鞯赘?，?nèi)部審計師不應(yīng)：

　　A、與業(yè)務(wù)客戶分享業(yè)務(wù)的結(jié)果；

　　B、接觸外部審計師；

　　C、接觸政府審計師；

　　D、讓那些無權(quán)使用工作底稿的人員獲取工作底稿。

　　14、不具備未來使用價值的工作底稿可以被銷毀。其基本保留政策：

　　A、必須明確至少保存3年；

　　B、由審計委員會制定；

　　C、由法律顧問批準(zhǔn)；

　　D、經(jīng)外部審計師批準(zhǔn)。

　　15、在下列實質(zhì)性調(diào)查工作程序中，哪一項能夠至好地提供關(guān)于收入記錄的完整性的信息：

　　A、總賬控制賬戶與銷售日記賬核對一致；

　　B、保證應(yīng)收賬款輔助分類賬的憑單能夠支持運輸記錄；

　　C、保證運輸記錄是連續(xù)編號的；

　　D、運輸記錄與已記錄的銷售額一致。

　　16、審計人員要確認(rèn)存貨的總體價值，將下列判定存貨價值的業(yè)務(wù)信息按照說服力從高到低進(jìn)行排列，正確的排序應(yīng)該是：

　?、?、按單個產(chǎn)品計算存貨周轉(zhuǎn)率

　?、颉⑼ㄟ^與市場部經(jīng)理面談確定產(chǎn)品的可銷售性，對存貨周轉(zhuǎn)率小于或等于2的存貨項目評價其凈變現(xiàn)能力。

　　Ⅲ、計算所有存貨產(chǎn)品的凈變現(xiàn)價值（NRV）（根據(jù)倒計時的銷售價格，用審計軟件計算NRV）并將凈變現(xiàn)價值與成本進(jìn)行比較。

　?、?、選取存貨的一個統(tǒng)計樣本，并檢查的采購文件（發(fā)票和收貨傳票），計算存貨成本。

　　A、Ⅰ、 Ⅱ、 Ⅲ、Ⅳ

　　B、Ⅰ、Ⅳ 、Ⅱ 、Ⅲ

　　C、Ⅳ 、Ⅰ 、Ⅲ、Ⅱ

　　D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ

　　17、內(nèi)部審計師想要了解關(guān)于現(xiàn)金數(shù)據(jù)的處理流程，其能夠獲取至令人信服的信息的方法是：

　　A、評價系統(tǒng)的流程圖；

　　B、進(jìn)行穿行測試并且獲取所有相關(guān)文件的復(fù)印件；

　　C、評價輸入計算機(jī)的控制程序的信息流程圖；

　　D、與財務(wù)主管會談。

　　18、審計人員的很大一部分工作是收集業(yè)務(wù)信息。合同的復(fù)印件（而不是原件）是下列哪類證據(jù)的例子：

　　A、次要證據(jù)

　　B、附屬證據(jù)

　　C、旁證

　　D、意見證據(jù)

　　19、下列哪項例證了內(nèi)部控制的固有局限性？

　　A、會計主管同時操作和記錄現(xiàn)金存款。

　　B、保安允許倉庫保管員在沒有得到授權(quán)的情況下將公司資產(chǎn)搬出倉庫。

　　C、公司賒銷商品卻沒有適當(dāng)?shù)男庞门鷾?zhǔn)。

　　D、公司指派一名不認(rèn)識字的員工保管磁帶庫和運行手冊。

　　20、盡管首席審計執(zhí)行官已將存在潛在欺詐的案件提交給安全部門，但受懷疑的舞弊人員繼續(xù)行詐直至兩年后被直接上司發(fā)現(xiàn)，對這一事件首席審計執(zhí)行官本來應(yīng)該怎樣做？

　　A、首席審計執(zhí)行官的行為是正確的。

　　B、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該與安全部門一起定期檢查這一事件的狀況。

　　C、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該開展舞弊和欺詐調(diào)查。

　　D、首席審計執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者。

　　21、函證是獲取信息的非常有效的形式。函證在確認(rèn)下列哪一項的存在性時至有效：

　　A、機(jī)械車間增加了一臺攪拌機(jī)；

　　B、正常業(yè)務(wù)期間的商品促銷；

　　C、以托銷方式持有的存貨；

　　D、組織開發(fā)的用于特殊流程的專利授權(quán)。

　　22、當(dāng)內(nèi)部審計師要確認(rèn)庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是至有說服力：

　　A、檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。

　　B、獲取管理者的書面聲明；

　　C、實地觀察倉庫里的存貨；

　　D、檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。

　　23、某內(nèi)部審計師正在審核儲蓄和貸款業(yè)務(wù)，他斷定某個不動產(chǎn)擔(dān)保貸款是可以收回的。下面哪項審計程序能夠?qū)@項貸款的可收回提供至有說服力的信息：

　　A、向貸款人函證有關(guān)貸款余額；

　　B、檢查貸款文件是否經(jīng)過信用部門的恰當(dāng)授權(quán)；

　　C、檢查近期關(guān)于不動產(chǎn)的獨立的鑒定文件；

　　D、檢查貸款申請是否有恰當(dāng)?shù)慕杩钊说暮炞帧?/p>

　　24、要確認(rèn)新購計算機(jī)的資產(chǎn)價值，至具說服力的信息是：

　　A、詢問管理部門

　　B、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序

　　C、實物檢查

　　D、外部提供的資料

　　25、對以下列示的各種類型的信息，按照它們的說服力從高到低的順序進(jìn)行排列，哪個選項的排列順序是正確的：

　?、?、詢問管理部門

　　Ⅱ、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序

　　Ⅲ、實物檢查

　?、?、外部提供的資料

　　A、Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

　　B、Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C、Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

　　D、Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ 、Ⅱ

　　26、要證實銷售部門新購計算機(jī)的存在性，至具說服力的信息是：

　　A、詢問管理人員

　　B、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序

　　C、實地檢查

　　D、外部提供的文件

　　27、文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標(biāo)是證實從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是至具說服力的：

　　A、業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；

　　B、支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；

　　C、應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對發(fā)票的付款；

　　D、已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。

　　28、觀察法被認(rèn)為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場合。對于觀察法作為一種審計技術(shù)，以下表述正確的是：

　　A、在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時，它是至有效的方法；

　　B、在了解被審計期間交易是如何處理時，它是至有說服力的方法；

　　C、除了存在性，它在證實其他任何審計認(rèn)定時都是不充分的；

　　D、在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時，它是至有說服力的方法。

　　29、在評估機(jī)器和設(shè)備的審計業(yè)務(wù)中，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否準(zhǔn)確。下列哪一項是能夠證實被審計的設(shè)備仍在使用的至佳信息來源：

　　A、檢查折舊政策和程序；

　　B、將設(shè)備的保險評估表與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較；

　　C、將設(shè)備的維護(hù)和修理日志與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較；

　　D、檢查該設(shè)備的庫存文件。

　　30、內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論：

　　A、對工資處理程序控制的充分性

　　B、該部門現(xiàn)有的績效水平

　　C、對雇用控制的充分性

　　D、遵守人力資源政策的程度

　　31、航空機(jī)票信息報告包括艙別、購買日期和至低票價，它能用于：

　　A、評價對公司旅行政策的遵循情況

　　B、確定員工旅行的成本

　　C、比較一個部門的實際費用與預(yù)算

　　D、支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除

　　32、下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標(biāo)是否達(dá)到的至佳方式？

　　A、審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量

　　B、針對審計部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)

　　C、計劃每三年進(jìn)行一次外部檢查

　　D、由外部審計師檢查和評價部門工作

　　33、在評價一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時，至可靠的證據(jù)來源是：

　　A、與一定樣本的病人面談

　　B、對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核

　　C、對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核

　　D、與醫(yī)院至高層面談

　　34、在認(rèn)定應(yīng)收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供至有說服力的信息：

　　A、一個信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持；

　　B、被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；

　　C、直接來自顧客的肯定式函證；

　　D、被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。

　　35、某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標(biāo)：

　　A、認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進(jìn)一步的工作；

　　B、擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；

　　C、確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證；

　　D、對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。

　　36、哪項是電子工作底稿的不足？

　　A、每個審計人員必須有一臺個人電腦

　　B、重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔

　　C、互相索引更難

　　D、需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)

　　37、下列哪項不是利用期間報告的好處？

　　A、寫審計報告的時間可以縮短

　　B、期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息

　　C、期間報告可以是非正式的

　　D、正式的、書面的期間報告可以減少對至終審計報告的需要

　　38、某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論：

　　A、銀行對賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致

　　B、全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔

　　C、保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行

　　D、b和c

　　39、下列哪項證據(jù)對決定已完成的采購交易是否有效并且價格至優(yōu)是適當(dāng)?shù)模?/p>

　　A、采購申請，會計資料和投標(biāo)書

　　B、采購申請，采購訂單和投標(biāo)書

　　C、驗收報告，采購訂單和采購條件

　　D、采購訂單，驗收報告和投標(biāo)書

　　40、總體是3000張時間卡，從中選擇一個樣本的至好方法是：

　　A、間隔抽樣

　　B、分組抽樣

　　C、分層抽樣

　　D、變量抽樣

　　41、安全性軟件的主要目的是：

　　A、控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；

　　B、限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；

　　C、檢查病毒的存在；

　　D、監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。

　　42、圖象處理技術(shù)可以將紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)換為電子圖象。以下哪一個概念將電算化的審計文件的保存與傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件的保存區(qū)分開來：

　　A、分析、結(jié)論和建議由電子媒介給出，受制于計算機(jī)系統(tǒng)的控制和安全性措施；

　　B、在討論會結(jié)束的時候，所有發(fā)現(xiàn)的支持性證據(jù)都要復(fù)制和提供給本地管理層，并且每個人都要收到倒計時的報告文本；

　　C、電子數(shù)據(jù)文件可以在電子審計過程中使用；

　　D、審計程序可以標(biāo)準(zhǔn)化，以減少在每個地點的事先調(diào)查的需要。

　　43、個人電腦程序的密碼用來阻止：

　　A、不精確的數(shù)據(jù)處理；

　　B、對計算機(jī)的非法進(jìn)入；

　　C、對數(shù)據(jù)文件的不完整更新；

　　D、非法的使用軟件。

　　44、有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計，以下哪一個敘述不正確：

　　A、它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具；

　　B、它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；

　　C、因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的至主要用途是電子通訊；

　　D、生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。

　　45、一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計部門。管理層決定實施一套計算機(jī)系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)至好地滿足系統(tǒng)說明：

　　A、工具軟件；

　　B、BBS系統(tǒng)；

　　C、電子郵件系統(tǒng)；

　　46、使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇：

　　A、適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件；

　　B、可以完成選擇審計任務(wù)的軟件，以及可以被審計師個人電腦進(jìn)入的數(shù)據(jù)；

　　C、可以被審計師個人電腦進(jìn)入的數(shù)據(jù)，以及適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)；

　　D、對公司數(shù)據(jù)的合理抽樣，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件。

　　47、在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進(jìn)行實時例外檢查：

　　A、繞過計算機(jī)審計；

　　B、內(nèi)嵌審計模塊；

　　C、平行模擬；

　　D、桌面方法檢查。

　　48、在審計一個計算機(jī)會計系統(tǒng)時，下列有關(guān)整合測試設(shè)施（ITF）的敘述中，哪項不正確：

　　A、ITF只是重復(fù)處理實際的、而非虛擬的交易；

　　B、對交易的測試可以不通過使用計算機(jī)操作員的知識而提交；

　　C、ITF測試操作中的實際程序；

　　D、ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。

　　相關(guān)鏈接：2011年國際注冊內(nèi)部審計師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生方案>>

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