《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題（9）

　　1、集體決策是至適當(dāng)?shù)?，?dāng)決定是否：

　　A、報(bào)告對管理層非常重要的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

　　B、擴(kuò)展審計(jì)方案，由于被審單位運(yùn)作的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)。

　　C、擴(kuò)展審計(jì)程序，當(dāng)初步樣本結(jié)果顯示非常有可能存在欺詐時(shí)。

　　D、在準(zhǔn)備至終審計(jì)報(bào)告之前，與被審者復(fù)核重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

　　2、某審計(jì)經(jīng)理決定由工作小組來決定是否采用一項(xiàng)新的工作程序，在允許工作小組制定決策后時(shí)，該經(jīng)理應(yīng)該意識(shí)到工作小組傾向于制定：

　　A、很保守的決定，以免承擔(dān)責(zé)任。

　　B、比個(gè)人決定速度更快的決定，因?yàn)樵诠ぷ餍〗M里可以集中更多專家的意見。

　　C、沒有個(gè)人制定決定精確的決定。

　　D、比個(gè)人更冒險(xiǎn)的決定，因?yàn)槿后w做決定，個(gè)人需承擔(dān)的責(zé)任小。

　　3、以下各項(xiàng)對決策制定過程都很重要。

　　I、確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。

　　II、確定可選擇的行動(dòng)方案。

　　III、確定正確的信息。

　　IV、在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。

　　下面那個(gè)選項(xiàng)描述了該過程的適當(dāng)順序？

　　A、III、I、II、IV.

　　B、II、I、III、IV.

　　C、I、III、II、IV.

　　D、I、II、III、IV.

　　4、下列哪類實(shí)質(zhì)性測試程序所提供的證據(jù)能夠至有效地證明賬面利潤的完整性？

　　A、核對銷售日記賬與總分類賬。

　　B、比較應(yīng)收賬款明細(xì)賬與相應(yīng)的運(yùn)輸單據(jù)。

　　C、比較運(yùn)輸單據(jù)與客戶訂貨單文件。

　　D、核對運(yùn)輸記錄與銷售賬。

　　5、下列對審計(jì)意見的定義至恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的匯總。

　　B、審計(jì)師對被審計(jì)情況的職業(yè)判斷。

　　C、審計(jì)報(bào)告中必須包括的結(jié)論。

　　D、關(guān)于應(yīng)采取糾正行動(dòng)的建議。

　　6、某公司新近簽訂了一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同。在審計(jì)師對合同進(jìn)行復(fù)核時(shí)，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序至為重要？

　　A、復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限控制以及契約方的成本審計(jì)條款。

　　B、復(fù)核特定完工日。

　　C、復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司是否選擇至低投標(biāo)。

　　D、通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用。

　　7、當(dāng)審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)所設(shè)計(jì)的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款，應(yīng)從哪項(xiàng)總體中抽取樣本：

　　A、預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票。

　　B、客戶的應(yīng)收賬款。

　　C、預(yù)先編號(hào)的送貨憑證。

　　D、現(xiàn)金收據(jù)。

　　8、某審計(jì)師正在進(jìn)行分析性復(fù)核，將某分公司經(jīng)營的利潤與其它分公司的利潤、該分公司以前年度的利潤進(jìn)行比較，該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該分公司的利潤顯著增長。在經(jīng)過初步測試后，他發(fā)現(xiàn)本年度該分公司大產(chǎn)品生產(chǎn)方式及管理部門均沒有任何變動(dòng)?；谏鲜鲂畔?，利潤增加的至可能原因是：

　　A、銷售同樣產(chǎn)品的競爭者數(shù)量增加。

　　B、本分公司生產(chǎn)的產(chǎn)品所需要原材料的供應(yīng)商數(shù)量減少。

　　C、年末存貨高估。

　　D、年末應(yīng)收賬款低估。

　　9、如果對有關(guān)現(xiàn)金交易審計(jì)工作底稿的復(fù)核揭示出近來發(fā)現(xiàn)的欺詐交易沒有包括在已測試且經(jīng)合理設(shè)計(jì)的交易的統(tǒng)計(jì)樣本中，下列哪項(xiàng)是正確的推論？

　　A、由于現(xiàn)金交易是高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，應(yīng)對所有交易進(jìn)行測試。

　　B、審計(jì)是在合理的職業(yè)謹(jǐn)慎情況下進(jìn)行的，因?yàn)閷χ匾灰椎倪m當(dāng)抽樣樣本進(jìn)行了測試。

　　C、在至近的審計(jì)區(qū)域中，欺詐行為不可能不被發(fā)現(xiàn)。

　　D、對現(xiàn)金交易的審計(jì)需要特別的關(guān)注，審計(jì)師應(yīng)該對疏忽負(fù)責(zé)。

　　10、在決定銷售記錄是否有效的過程中，下列的哪一項(xiàng)證據(jù)將會(huì)至為適合？

　　A、客戶購貨單的復(fù)印件。

　　B、從運(yùn)貨部主任得到的一份備忘錄，該備忘錄載明另有一雇員證實(shí)某人已將商品運(yùn)送給顧客。

　　C、應(yīng)收賬款記錄中已顯示收取顧客的現(xiàn)金。

　　D、運(yùn)輸單據(jù)、獨(dú)立的裝貨單和商品發(fā)票。

　　11、利用測試數(shù)據(jù)，審計(jì)師通過在計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時(shí)間的計(jì)算?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果：

　　A、沒有進(jìn)行其他測試。

　　B、測試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合。

　　C、查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。

　　D、給測試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進(jìn)審計(jì)資料文檔的建立。

　　12、在對某公司生產(chǎn)過程審計(jì)的初步調(diào)查階段，管理當(dāng)局聲明對廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實(shí)這一聲明的證據(jù)的至佳方法是：

　　A、本期和前期廢料銷售收入進(jìn)行比較。

　　B、與負(fù)責(zé)收集和保管廢料的職員進(jìn)行面談。

　　C、將預(yù)計(jì)產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進(jìn)行比較。

　　D、將對庫存廢料的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進(jìn)行比較。

　　13、決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個(gè)，他們經(jīng)常在風(fēng)險(xiǎn)或不確定的情況下，即，對每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時(shí)，做出決策。下列哪一項(xiàng)是正確的？

　　A、在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果。

　　B、在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期望值。

　　C、在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺。

　　D、在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。

　　14、下列哪項(xiàng)關(guān)于保留審計(jì)工作底稿的陳述是不恰當(dāng)?shù)恼撸?/p>

　　A、沒有進(jìn)一步的用途時(shí)，工作底稿應(yīng)被處理。

　　B、關(guān)于舞弊審計(jì)的工作底稿應(yīng)永久保留。

　　C、工作底稿保留方案應(yīng)得到法律機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)。

　　D、工作底稿保留方案應(yīng)考慮法律和契約要求。

　　15、某內(nèi)部審計(jì)師在與被審計(jì)單位的員工討論審計(jì)問題，該審計(jì)師在傾聽員工意見時(shí)，應(yīng)該：

　　A、準(zhǔn)備做出反應(yīng)。

　　B、用心記該員工通過非語言方式傳達(dá)的信息，因?yàn)檫@比用語言表達(dá)出來的更重要。

　　C、保證記住所有細(xì)節(jié)及該員工表達(dá)的主要思想。

　　D、將從該員工處獲得的信息與已知的信息綜合起來。

　　16、內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)對一項(xiàng)欺詐調(diào)查得出結(jié)論，該調(diào)查揭示出對以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表的兩年來的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果的重大不利影響。內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)該立即通知：

　　A、受到該發(fā)現(xiàn)影響的對財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)的外部審計(jì)公司。

　　B、適當(dāng)?shù)恼蚬芾頇C(jī)關(guān)。

　　C、適當(dāng)?shù)墓芾韺雍投聲?huì)的審計(jì)委員會(huì)。

　　D、至終負(fù)責(zé)編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會(huì)計(jì)職能部門。

　　17、以下哪項(xiàng)關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎(jiǎng)金的說明是對的？

　　I、應(yīng)該將獎(jiǎng)金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)該在編制內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)也要考慮到它。

　　II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分，并且不應(yīng)該在編制組織內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)考慮它。

　　III、對薪金系統(tǒng)的審計(jì)應(yīng)該獨(dú)立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動(dòng)的審計(jì)，并且不應(yīng)該將其作為衍生審計(jì)的一個(gè)必不可少的部分。

　　A、只有I

　　B、只有II

　　C、只有III

　　D、II和III

　　18、審計(jì)師注意到某計(jì)算機(jī)程序不能正確計(jì)算通過商品目錄訂購商品的附加運(yùn)費(fèi)。管理人員認(rèn)為任何運(yùn)費(fèi)計(jì)算的錯(cuò)誤都是重要的。審計(jì)師考慮采用抽樣技術(shù)檢查客戶發(fā)票上收取的運(yùn)費(fèi)，或運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)工具。下列哪種抽樣或?qū)徲?jì)方法至能保證有關(guān)當(dāng)時(shí)運(yùn)費(fèi)計(jì)算的正確性？

　　A、運(yùn)用發(fā)現(xiàn)抽樣從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易樣本。

　　B、運(yùn)用測試數(shù)據(jù)或平行模擬來測試計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。

　　C、通過從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易來運(yùn)用差額估計(jì)。

　　D、利用通用審計(jì)軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。

　　19、審計(jì)外勤工作確定了一系列重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進(jìn)行原審計(jì)方案以外的額外審計(jì)測試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評(píng)價(jià)以下各項(xiàng)并選擇至好的方式：

　　A、直到所有的測試都已完成，才簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。

　　B、給管理層提交關(guān)于該負(fù)面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的期中報(bào)告。

　　C、在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測試。

　　D、在得到至終數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行審計(jì)測試。

　　20、在進(jìn)行存貨控制有效性的檢查過程中，審計(jì)師在工作底稿中記錄了大多數(shù)設(shè)備數(shù)量的周期性調(diào)整都涉及到機(jī)械設(shè)備部門的業(yè)務(wù)，與上年度其他部門相比，機(jī)械設(shè)備部門確實(shí)進(jìn)行了一些額外數(shù)量的周期性調(diào)整，審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、與部門經(jīng)理面談，并實(shí)施其他的審計(jì)程序以確定機(jī)械設(shè)備部門內(nèi)部的業(yè)務(wù)控制和處理程序是否適當(dāng)。

　　B、不用再做更進(jìn)一步的工作因?yàn)橥ㄟ^分析程序涉及到的事項(xiàng)沒有列入已設(shè)計(jì)的審計(jì)方案中。

　　C、向?qū)徲?jì)部門經(jīng)理通報(bào)懷疑有舞弊行為。

　　D、在審計(jì)工作底稿中加上批注，以備在復(fù)核時(shí)進(jìn)行詳細(xì)檢查。

　　21、審計(jì)師關(guān)心所有存貨價(jià)值的計(jì)價(jià)，將下列判定存貨價(jià)值的審計(jì)證據(jù)按說服力從高到低順序進(jìn)行排列：

　　I、按單個(gè)產(chǎn)品計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率。

　　II、通過與市場部經(jīng)理面談以確定產(chǎn)品的可銷售性，對存貨周轉(zhuǎn)率小于或等于2的存貨項(xiàng)目評(píng)價(jià)其凈變現(xiàn)能力。

　　III、計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的凈變現(xiàn)價(jià)值（NRV）（根據(jù)倒計(jì)時(shí)的銷售價(jià)格，用審計(jì)軟件計(jì)算NRV）并將凈變現(xiàn)價(jià)值與成本進(jìn)行比較。

　　IV、選取存貨的一個(gè)統(tǒng)計(jì)樣本，并檢查的采購文件（發(fā)票和收貨傳票），計(jì)算存貨成本。

　　A、I、II、III、IV.

　　B、I、IV、II、III.

　　C、IV、I、III、II.

　　D、II、III、IV、I.

　　22、在公開上市的公司，管理層通常要求內(nèi)部審計(jì)師參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有：

　　A、管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽(yù)。

　　B、管理層可能擔(dān)心季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)會(huì)導(dǎo)致相關(guān)懲罰。

　　C、《準(zhǔn)則》指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　D、管理層可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告將有助于增強(qiáng)管理層內(nèi)部決策的有效性。

　　23、某一連鎖零售商在40個(gè)非重疊但市場相似的區(qū)域有商店。至近，該零售商正在進(jìn)行的促銷競爭活動(dòng)。每個(gè)商店在當(dāng)?shù)赜∷⑵?、收音機(jī)和電視廣告之間分配促銷預(yù)算或少花預(yù)算時(shí)不受到限制。內(nèi)部審計(jì)師希望評(píng)價(jià)這一策略的有效性。在此例中：

　　A、由于促銷在一段時(shí)期內(nèi)發(fā)生，應(yīng)運(yùn)用時(shí)間系列分析。

　　B、在模型化銷售量和促銷策略的關(guān)系時(shí)，多元回歸分析是有效的工具。

　　C、對于判別有效和無效的促銷策略，判別分析是至好的方法。

　　D、由于促銷費(fèi)用支出和銷售量之間可能是非線性關(guān)系，所以不能采用回歸分析。

　　24、下列哪個(gè)因素至可能讓審計(jì)師不能運(yùn)用貨幣單位抽樣？

　　A、審計(jì)師期望找到有限數(shù)量的單個(gè)會(huì)計(jì)賬戶被低估情況。

　　B、審計(jì)師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項(xiàng)目是錯(cuò)誤的。

　　C、單個(gè)賬戶不是按序號(hào)排列，而是按字母順序排列。

　　D、審計(jì)師期望在較大貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤比在較小貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤多。

　　25、對于采購訂單與已批準(zhǔn)的價(jià)格表不一致所帶來的相對風(fēng)險(xiǎn)，下列哪一項(xiàng)解釋可以說明該風(fēng)險(xiǎn)是至小的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)？

　　A、臨時(shí)員工處理了采購訂單

　　B、公司政策不要求進(jìn)行比較

　　C、公司常常從該供應(yīng)商處購買貨物

　　D、采購部門經(jīng)理批準(zhǔn)了采購訂單

　　26、某制造商運(yùn)用材料需求計(jì)劃系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計(jì)評(píng)價(jià)顯示組織的存貨被低估，運(yùn)用審計(jì)軟件，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設(shè)？

　　I、每件成本設(shè)定為0

　　II、存貨數(shù)量為負(fù)數(shù)

　　III、訂貨量超過需求

　　IV、存貨訂貨間隔時(shí)間超過運(yùn)送時(shí)間

　　A、I和IV

　　B、I和II

　　C、II和IV

　　D、III和IV

　　27、如果某內(nèi)部審計(jì)師約見三個(gè)人，其中一個(gè)被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法至無效？

　　A、要求每人寫一份書面陳述來解釋個(gè)人行為。

　　B、發(fā)揮尋求真相人員的作用。

　　C、仔細(xì)傾聽每一位面談?wù)哒f的話。

　　D、試圖讓被懷疑的人坦白。

　　28、內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常編制控制系統(tǒng)流程圖并且參考流程圖對某一業(yè)務(wù)進(jìn)行描述。這一程序適于：

　　A、決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標(biāo)。

　　B、證明系統(tǒng)符合國際審計(jì)要求。

　　C、決定系統(tǒng)在產(chǎn)生準(zhǔn)確信息方面，是否可以信賴。

　　D、獲得對測試系統(tǒng)有效性所必要的了解。

　　29、下列哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會(huì)議的主要目標(biāo)：

　　A、解決沖突

　　B、討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)

　　C、確認(rèn)對未來審計(jì)的關(guān)注

　　D、確認(rèn)管理者對審計(jì)觀察結(jié)果的反應(yīng)和采取的措施

　　30、某內(nèi)部審計(jì)師完成了委托項(xiàng)目的部分工作，很清楚存在一個(gè)需要對組織的分配程序進(jìn)行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準(zhǔn)備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、研究存在的問題，獨(dú)立草擬新的程序，并且在進(jìn)行委托工作的倒計(jì)時(shí)溝通時(shí)提出這些程序。

　　B、聯(lián)合進(jìn)行委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行委托工作的倒計(jì)時(shí)溝通時(shí)報(bào)告結(jié)果。

　　C、在進(jìn)行委托工作的倒計(jì)時(shí)溝通時(shí)，指出委托人已經(jīng)實(shí)施了適當(dāng)?shù)募m正措施。

　　D、檢查委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行授權(quán)工作的倒計(jì)時(shí)溝通時(shí)對委托人采取的糾正措施提出意見。

　　31、統(tǒng)計(jì)抽樣與判斷抽樣的重要區(qū)別是統(tǒng)計(jì)抽樣：

　　A、不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計(jì)算的。

　　B、可用較小規(guī)模的樣本。

　　C、可得到更精確的結(jié)果。

　　D、取得具有可測量的可靠程度的總體估計(jì)。

　　32、下列哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？

　　A、比率估計(jì)

　　B、試驗(yàn)樣本

　　C、回歸

　　D、發(fā)現(xiàn)抽樣

　　33、在下列哪個(gè)抽樣計(jì)劃中總體中單位個(gè)體的貨幣量的離散性影響樣本量？

　　A、屬性抽樣

　　B、貨幣單位抽樣

　　C、單位平均值抽樣

　　D、發(fā)現(xiàn)抽樣

　　34、在為屬性測試挑選樣本時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和：

　　A、總體賬面價(jià)值

　　B、抽樣間隔

　　C、預(yù)計(jì)發(fā)生率

　　D、總體標(biāo)準(zhǔn)離差

　　35、針對抽樣計(jì)劃的哪項(xiàng)變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間？

　　A、置信水平從95%提高到99%

　　B、置信水平從95%下降到90%

　　C、誤受的可容許風(fēng)險(xiǎn)下降

　　D、精確度增加

　　36、每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時(shí)，至可能發(fā)現(xiàn)：

　　A、有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤

　　B、不正確的工資扣除項(xiàng)目

　　C、在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶

　　D、無法提供給員工增加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)

　　37、員工工資時(shí)間卡與人力資源部門的記錄和報(bào)告的交叉驗(yàn)證對比可以使內(nèi)部審計(jì)師得出：

　　A、僅僅按工作時(shí)間支付報(bào)酬給員工

　　B、員工是真實(shí)的雇員

　　C、按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷?bào)酬給員工

　　D、人力資源部門的記錄與薪酬會(huì)計(jì)核算記錄一致

　　38、某內(nèi)部審計(jì)師可能運(yùn)用計(jì)算機(jī)模擬來評(píng)價(jià)某制造公司的鋼鐵采購職能和下列哪項(xiàng)相關(guān)？

　　A、與鋼鐵有關(guān)的技術(shù)規(guī)范

　　B、倉庫職能的效率

　　C、有關(guān)存貨投資方面的備選采購政策的影響

　　D、于決定經(jīng)濟(jì)訂貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量

　　39、內(nèi)部審計(jì)師在詢問采購部門控制的充分性時(shí)，下列哪種情況被認(rèn)為是合理的？

　　A、訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給采購部門以獲得承認(rèn)。

　　B、將驗(yàn)收報(bào)告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。

　　C、應(yīng)付賬款部門編制支付文件。

　　D、未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。

　　40、關(guān)于足夠的證據(jù)至好的定義為：

　　A、證據(jù)合理地遠(yuǎn)離錯(cuò)誤和偏見，并忠實(shí)地表明其所要表明的要旨。

　　B、證據(jù)是在觀察人、資產(chǎn)和事件過程中取得的。

　　C、證據(jù)是對其他已經(jīng)收集到的證據(jù)的補(bǔ)充和加強(qiáng)或證實(shí)。

　　D、證據(jù)證明一個(gè)間接事實(shí)或一組事實(shí)，從這些事實(shí)中可以推理出其他事實(shí)。

　　41、一名內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用大量技術(shù)來選擇樣本。一種經(jīng)常使用的適當(dāng)?shù)募夹g(shù)是隨機(jī)選擇。在下列哪種情況下，隨機(jī)選擇是至不合理的？審計(jì)師需要：

　　A、測試銷售交易以確定它們被正確地授權(quán)，并由運(yùn)輸文件支持證明。

　　B、對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證， 并已經(jīng)選擇了10個(gè)的賬戶作函證對象。余下的賬戶沒有編號(hào)。審計(jì)師只有一份按字母順序排列的計(jì)算機(jī)賬戶清單，大約有250頁長，每頁有50個(gè)賬戶余額。

　　C、通過從每月銷售日記中抽樣取得適當(dāng)?shù)匿N售截止的證據(jù)，從而確定項(xiàng)目是否被記錄在正確的時(shí)期里。

　　D、測試永續(xù)存貨記錄以保證樣本包括了賬戶中的貨幣價(jià)值項(xiàng)目。

　　42、審計(jì)師試圖評(píng)價(jià)銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價(jià)值影響。涉及兩個(gè)控制。控制A失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%.控制程序是獨(dú)立的，即一個(gè)控制程序的失敗不會(huì)影響另一個(gè)程序。在評(píng)價(jià)對組織的潛在暴露（風(fēng)險(xiǎn)）時(shí)，審計(jì)人員確定控制A失敗的成本是$10000，控制B失敗的成本是$25000，兩者在同時(shí)失敗的附加成本是$200000.如果這些控制都不是很有效，組織的預(yù)計(jì)成本是：

　　A、$1，000.

　　B、$32，250.

　　C、$2，250.

　　D、$3，250.

　　43、在變量抽樣的應(yīng)用中，在一個(gè)給定的置信水平下，如果統(tǒng)計(jì)抽樣的已達(dá)到的精確度范圍大于期望的精確度范圍，這表明：

　　A、發(fā)生率低于期望的發(fā)生率。

　　B、發(fā)生率高于期望的發(fā)生率。

　　C、標(biāo)準(zhǔn)離差小于期望的標(biāo)準(zhǔn)離差。

　　D、標(biāo)準(zhǔn)離差大于期望的標(biāo)準(zhǔn)離差。

　　44、一名審計(jì)師正在對某一公司大量的、呈正態(tài)分布的應(yīng)收賬款文件進(jìn)行測試。審計(jì)的目的是檢查期末余額和應(yīng)收賬款過賬的例外（錯(cuò)誤）發(fā)生率。為了測試應(yīng)收賬款文件，以計(jì)算估計(jì)的總金額，該審計(jì)師應(yīng)該使用下列任何一種抽樣技術(shù)，除了：

　　A、差額或比例估計(jì)。

　　B、不分層的單位平均值估計(jì)。

　　C、概率比例大小法。

　　D、屬性抽樣。

　　45、內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)抽樣環(huán)境中運(yùn)用精確度的概念。在這種環(huán)境下精確度是指：

　　A、掌握的總體特征，是內(nèi)部審計(jì)師不能直接控制的。

　　B、一種對已產(chǎn)生的樣本估計(jì)準(zhǔn)確性的衡量。在取得樣本和評(píng)價(jià)樣本之前，需要建立要求的精確度。

　　C、在既定的樣本中被獨(dú)立評(píng)價(jià)的可靠性。

　　D、對評(píng)價(jià)變量樣本非常重要，對屬性樣本不重要。

　　46、一名內(nèi)部審計(jì)師對銷售發(fā)票編制系統(tǒng)的處理精確性非常感興趣。單位發(fā)票的貨幣金額變動(dòng)程度很高。該內(nèi)部審計(jì)師有充足的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯(cuò)誤率在3%和10%之間，但是不知道錯(cuò)誤的貨幣量大小。在評(píng)價(jià)運(yùn)用哪種具體方式進(jìn)行變量抽樣時(shí)，審計(jì)師應(yīng)意識(shí)到：

　　A、由于錯(cuò)誤大小不確定，不適合運(yùn)用分層的每單位均值估計(jì)數(shù)。

　　B、有了在這一范圍內(nèi)的錯(cuò)誤率，對總體分層沒有優(yōu)勢。

　　C、差異估計(jì)和比率估計(jì)數(shù)比不分層的每單位均值估計(jì)法更有效率。

　　D、差異估計(jì)和比率估計(jì)在此例中都不適用，除非總體的每個(gè)項(xiàng)目都存在審計(jì)價(jià)值和賬面價(jià)值。

　　47、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策應(yīng)得到制定以便管理業(yè)務(wù)記錄的內(nèi)容、保管期限、處理外部的接觸要求以及法律顧問參與調(diào)查時(shí)所遵循的程序。在制定這些政策時(shí)至重要的考慮是：

　　A、不受律師—客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)保護(hù)的記錄在刑事訴訟中可以被外人獲??；

　　B、內(nèi)部審計(jì)師的工作成果受披露權(quán)的保護(hù)；

　　C、以很機(jī)密的方式創(chuàng)建的記錄受披露權(quán)的保護(hù)；

　　D、揭示律師的思想過程的記錄應(yīng)被強(qiáng)制披露。

　　48、工作底稿記錄了內(nèi)部審計(jì)師所從事的工作。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、編制工作底稿，并允許業(yè)務(wù)客戶接觸它們；

　　B、鼓勵(lì)有條件的業(yè)務(wù)客戶編制非敏感性問題的工作底稿；

　　C、編制工作底稿，但與業(yè)務(wù)客戶一起審核，以確保恰當(dāng)?shù)鼐庉嬃诵畔ⅲ?/p>

　　D、推遲編制商業(yè)部分的工作底

　　49、為了防止工資計(jì)算系統(tǒng)按原計(jì)劃自動(dòng)給那些沒有完成任務(wù)的員工提高工資；

　　A、應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較。

　　B、應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。

　　C、應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。

　　D、應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T明確批準(zhǔn)后，工資方能按計(jì)劃增加。

　　50、下列哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官將列舉重要內(nèi)部控制弱點(diǎn)的審計(jì)報(bào)告復(fù)印件送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的至有可能的理由？

　　A、審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師通常會(huì)收到所有內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件。

　　B、期望審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師對審計(jì)觀察結(jié)果采取糾正措施。

　　C、錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在可能，會(huì)影響到審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的活動(dòng)。

　　D、一些政府機(jī)構(gòu)要求這樣分發(fā)。

　　相關(guān)鏈接：2011年國際注冊內(nèi)部審計(jì)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生方案>>

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