《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題（8）

　　1、在應(yīng)收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序：

　　函證發(fā)送情況 　　　　　　總數(shù) 　　金額

　　第一次寄送 　　　　　　　44  　　$250000

　　第二次寄送 　　　　　　　10  　　$48000

　　已收回函證（無例外情況）39 　　　$227000

　　用替代程序證實(shí)的應(yīng)收賬款5  　　　$23000

　　上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因?yàn)樗鼪]有：

　　A、采用消極性函證程序；

　　B、確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；

　　C、對(duì)積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實(shí)施的替代程序進(jìn)行描述；

　　D、函證暫時(shí)不用的賬戶樣本。

　　2、內(nèi)部審計(jì)師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號(hào)碼，并有如下表述：按隨機(jī)數(shù)表與員工身份證號(hào)碼抽出40位員工的個(gè)人檔案，經(jīng)證實(shí)這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計(jì)師未在工作底稿上加任何勾號(hào)標(biāo)記。以下哪種變化至能改進(jìn)這位審計(jì)師的工作底稿：

　　A、采用勾號(hào)標(biāo)記來顯示對(duì)每份文件的檢查情況；

　　B、隱去員工姓名以做到保密；

　　C、證明樣本量規(guī)模是否合適；

　　D、列出對(duì)每位員工的實(shí)際檢查文件。

　　3、生產(chǎn)率統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每季度向董事會(huì)提交一次。某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)至近4次報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)。他用草稿和董事會(huì)報(bào)告的副本來驗(yàn)證計(jì)算的準(zhǔn)確性，并比較了計(jì)算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個(gè)工作說明后就將草稿和報(bào)告副本都丟棄了。他的說明是：至近一年內(nèi)的季度董事會(huì)報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)均已驗(yàn)證，相應(yīng)的輔助性文件均已查驗(yàn)，所有賬目看來都是恰當(dāng)?shù)?。在此情況下：

　　A、4個(gè)季度的樣本不足于作為得出結(jié)論的依據(jù)；

　　B、內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿不充分，不利于對(duì)其工作進(jìn)行有效檢查；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將草稿放在工作底稿內(nèi)；

　　D、內(nèi)部審計(jì)師未考慮董事會(huì)報(bào)告的信息是否經(jīng)過有效地編輯。

　　4、一個(gè)恰當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)：

　　A、簡潔但完整；

　　B、遵守唯一的格式和安排；

　　C、含有業(yè)務(wù)客戶使用的所有的格式和程序的例子；

　　D、不包含業(yè)務(wù)客戶記錄的復(fù)印件。

　　5、業(yè)務(wù)管理人員在對(duì)工作底稿復(fù)核時(shí)，應(yīng)將以下哪項(xiàng)確認(rèn)為缺陷：

　　A、在工作底稿的備忘錄中對(duì)業(yè)務(wù)的某一部分為何會(huì)超出時(shí)間預(yù)算作了解釋；

　　B、在工作底稿中記錄了準(zhǔn)備溝通的有關(guān)業(yè)務(wù)觀察但遺漏了用于評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、在工作底稿的備忘錄中對(duì)為何省略業(yè)務(wù)工作方案的步驟作了解釋；

　　D、在業(yè)務(wù)客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務(wù)范圍。

　　6、在對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿進(jìn)行復(fù)核時(shí)，業(yè)務(wù)管理人員的首要職責(zé)是要確定：

　　A、每張工作表都有恰當(dāng)?shù)奈淖謽?biāo)題；

　　B、工作底稿被恰當(dāng)?shù)厮饕催壿嫹纸M；

　　C、工作底稿編制及技術(shù)伴隨標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)程序；

　　D、工作底稿充分地支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論與建議。

　　7、業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)得到復(fù)核以確保：

　　A、它們與業(yè)務(wù)溝通能適當(dāng)?shù)南嗷?duì)照；

　　B、現(xiàn)場工作的結(jié)論不會(huì)公開有關(guān)的問題；

　　C、它們符合或超出機(jī)構(gòu)的外部審計(jì)師的工作標(biāo)準(zhǔn)。

　　D、它們能恰當(dāng)?shù)乃饕?，以便下一年的后續(xù)追蹤更為容易。

　　8、內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿應(yīng)由以下哪個(gè)部門復(fù)核：

　　A、業(yè)務(wù)客戶的管理層；

　　B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理層；

　　C、董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)；

　　D、機(jī)構(gòu)安全部門的管理層。

　　9、工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師編制并由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理者來復(fù)核。這個(gè)規(guī)定是由以下哪項(xiàng)規(guī)定建立的：

　　A、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、IIA的道德規(guī)范；

　　C、內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)聲明；

　　D、全美反欺詐委員會(huì)的報(bào)告。

　　10、經(jīng)常使用標(biāo)準(zhǔn)化的工作底稿的原因是由于標(biāo)準(zhǔn)化的工作底稿的編制更為：

　　A、有效率；

　　B、專業(yè)；

　　C、整潔；

　　D、準(zhǔn)確。

　　11、在業(yè)務(wù)審計(jì)結(jié)論受到質(zhì)疑時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師至為便利的事實(shí)辯解是通過：A、業(yè)務(wù)工作方案中的小結(jié)；

　　B、形式上的工作底稿；

　　C、工作底稿之間的相互印證；

　　D、業(yè)務(wù)工作方案中的明確程序。

　　12、交叉索引的工作底稿應(yīng)該是：

　　A、在完成現(xiàn)場工作之后做；

　　B、用于證實(shí)以前記錄的信息；

　　C、始終如一地應(yīng)用。

　　D、在至終的業(yè)務(wù)溝通中加以引用。

　　13、哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進(jìn)度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù)：

　　A、統(tǒng)計(jì)性摘要；

　　B、分段摘要；

　　C、結(jié)果摘要；

　　D、金字塔狀摘要。

　　14、內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿上，會(huì)用到多種索引方法和交互印證方法。某審計(jì)經(jīng)理可能會(huì)專門設(shè)計(jì)一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求；而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計(jì)出一套統(tǒng)一的索引方法。對(duì)這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項(xiàng)解釋中至適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理設(shè)計(jì)的索引方法簡化對(duì)特定組織的復(fù)核過程，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的統(tǒng)一索引方法簡化了對(duì)多數(shù)不同的審計(jì)客戶的復(fù)核過程；

　　B、內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由機(jī)構(gòu)政策規(guī)定；

　　C、內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定；

　　D、內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計(jì)委員會(huì)詳細(xì)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。

　　15、內(nèi)部審計(jì)師通常要在其工作底稿中包含若干的小結(jié)。對(duì)這類小結(jié)的目標(biāo)做出至佳表述的是：

　　A、小結(jié)的編制要符合標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、對(duì)于每部分業(yè)務(wù)工作方案的完成，通常都要求有小結(jié)；

　　C、小結(jié)從許多工作底稿中提取了至有用的信息，并成為更有用的內(nèi)容；

　　D、小結(jié)記錄了內(nèi)部審計(jì)師所考慮的所有相關(guān)信息。

　　16、結(jié)束會(huì)議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計(jì)師所利用信息的準(zhǔn)確性。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是：

　　A、對(duì)有關(guān)建議作出第一反應(yīng)；

　　B、改進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；

　　C.就至終報(bào)告的恰當(dāng)發(fā)送達(dá)成一致；

　　D.向管理高層簡述審計(jì)結(jié)果。

　　17、某個(gè)組織與它的一個(gè)主要供應(yīng)商之間產(chǎn)生了合同爭議。能夠消除這種爭議的至佳證據(jù)是：

　　A、簽約雙方的口頭證明；

　　B、合同文本的正本；

　　C、簽約雙方的簽約活動(dòng)；

　　D、來自供應(yīng)商律師的證明信。

　　18、在與存貨部門管理人員面談期間，某內(nèi)部審計(jì)師了解到銷售人員經(jīng)常在沒有得到銷售副總裁批準(zhǔn)的情況下訂購存貨。同時(shí)，詳細(xì)測試顯示在補(bǔ)充備件采購訂單上也沒有書面的批準(zhǔn)。詳細(xì)測試屬于以下哪類審計(jì)證據(jù)：

　　A、間接證據(jù)

　　B、附屬證據(jù)

　　C、佐證證據(jù)

　　D、主觀證據(jù)

　　19、旁證是：

　　A、不能作為法庭上陳述的證據(jù)

　　B、口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù)

　　C、不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù)

　　D、可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù)

　　20、下列哪一項(xiàng)恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調(diào)查問卷：

　　A、提供有關(guān)控制系統(tǒng)的詳細(xì)信息；

　　B、與其他控制評(píng)估方法相比，完成這種問卷所需時(shí)間更短；

　　C、要求內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾恚?/p>

　　D、提供間接證據(jù)，仍需要證實(shí)。

　　21、在評(píng)價(jià)制造業(yè)公司計(jì)算機(jī)化采購活動(dòng)的業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分：

　　A、計(jì)算機(jī)程序文件的副本（或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容）；

　　B、用內(nèi)部審計(jì)師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗(yàn)數(shù)據(jù)；

　　C、對(duì)上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會(huì)對(duì)本年的業(yè)務(wù)有影響；

　　D、對(duì)每個(gè)地點(diǎn)有關(guān)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的管理控制信息。

　　22、編制與維修費(fèi)有關(guān)的工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)是不必要的特征：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師在完工時(shí)已簽名并在工作底稿中標(biāo)注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個(gè)工作日；

　　B、顯示開展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費(fèi)用；

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官是工作底稿的至初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的；

　　D、顯示上個(gè)月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購置成本。

　　23、業(yè)務(wù)工作底稿用對(duì)照數(shù)字的方式進(jìn)行索引，索引的主要目標(biāo)是：

　　A、允許交叉索引并簡化監(jiān)督性復(fù)核；

　　B、支持至終的業(yè)務(wù)溝通；

　　C、消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要；

　　D、確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。

　　24、在對(duì)工作底稿審核時(shí)，內(nèi)部審計(jì)管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷?duì)照。該管理人員至有可能指示內(nèi)部審計(jì)師：

　　A、編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；

　　B、熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計(jì)師就能答復(fù)在至終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；

　　C、由于這項(xiàng)制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；

　　D、提供一個(gè)交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實(shí)間的關(guān)系。

　　25、項(xiàng)目月報(bào)用來比較實(shí)際成本與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額。項(xiàng)目報(bào)告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計(jì)測試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)施必要的程序？

　　I、選擇一個(gè)超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序

　　II、找出超預(yù)算的原因

　　III、使用審計(jì)軟件從新計(jì)算項(xiàng)目月報(bào)各差額及總額

　　IV、比較某一項(xiàng)目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因

　　A、只有IV

　　B、III和IV

　　C、I，II和III

　　D、I和II

　　26、正在實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)營審計(jì)，目的是評(píng)價(jià)電話銷售代理人今年相對(duì)于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價(jià)格高20%.這兩年價(jià)格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷售代理人的報(bào)酬包括底薪及傭金。下列哪項(xiàng)是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的至佳證據(jù)：

　　A、今年每位銷售代理人實(shí)現(xiàn)的收入均比去年高。

　　B、今年電話銷售數(shù)量比去年高。

　　C、今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。

　　D、今年單位銷售收入增長率高于去年。

　　27、以下各項(xiàng)均是對(duì)利用問題清單來評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng)，除了：

　　A、問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。

　　B、不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。

　　C、降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。

　　D、不能對(duì)清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。

　　28、工作底稿檔案應(yīng)該保留：

　　A、5年，這與國際貨物銷售合同的保管協(xié)定一致；

　　B、到首席審計(jì)執(zhí)行官確定的期限；

　　C、直到審計(jì)委員會(huì)釋放它們；

　　D、直到后續(xù)追蹤結(jié)束。

　　29、工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計(jì)部門的資產(chǎn)，該部門要對(duì)工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對(duì)工作底稿的至為重要的控制規(guī)定：

　　A、僅允許內(nèi)部審計(jì)部門的人員接觸工作底稿；

　　B、在全部時(shí)間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對(duì)工作底稿提供保護(hù)；

　　C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理部門對(duì)工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任；

　　D、考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷毀重要的工作底稿。

　　30、以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹疲?/p>

　　A、工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令；

　　B、工作底稿中包含流程圖；

　　C、業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對(duì)照的；

　　D、在腳注中對(duì)標(biāo)記符號(hào)做了解釋。

　　31、保留工作底稿的首要目標(biāo)的至佳表述是：

　　A、有助于按有規(guī)律方式來開展業(yè)務(wù)；

　　B、保存業(yè)務(wù)工作方案以便下次業(yè)務(wù)的再次使用；

　　C、為至終的業(yè)務(wù)溝通提供支持；

　　D、作為監(jiān)督性復(fù)核的依據(jù)。

　　32、不管評(píng)價(jià)什么，工作底稿應(yīng)該包括確定的標(biāo)準(zhǔn)信息。每份工作底稿至少要包含標(biāo)題和：

　　A、標(biāo)有日期的工作單，內(nèi)部審計(jì)師的簽名和索引號(hào)；

　　B、記號(hào)標(biāo)記、業(yè)務(wù)開始日和內(nèi)部審計(jì)師的簽名；

　　C、索引編號(hào)、全體內(nèi)部審計(jì)師在所開展業(yè)務(wù)上的簽名；

　　D、索引號(hào)編和交叉腳注。

　　33、在當(dāng)前的工作底稿檔案不再用于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)將它們：

　　A、銷毀；

　　B、放在機(jī)構(gòu)的法律部門安全保管；

　　C、轉(zhuǎn)變?yōu)橛谰眯詸n案；

　　D、轉(zhuǎn)給業(yè)務(wù)客戶保管，以便將來的記錄更為容易。

　　34、內(nèi)部審計(jì)師至有可能在何時(shí)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿：

　　A、懷疑有舞弊發(fā)生時(shí)；

　　B、內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)記錄了具體的損壞事項(xiàng)；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)容沒有爭論；

　　D、需要業(yè)務(wù)客戶的意見以評(píng)價(jià)重要性和準(zhǔn)確性。

　　運(yùn)用下列信息回答問題35-36

　　內(nèi)部審計(jì)師正在檢查采購職能。對(duì)金額超過￥2000的采購要求競爭性投標(biāo)，除非有經(jīng)過執(zhí)行副總裁簽字才能免除投標(biāo)要求。在至近一年公司簽發(fā)了3000份采購訂單，其中180份的金額超過￥2000.

　　35、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序?qū)a(chǎn)生關(guān)于遵守投標(biāo)程序的至充分的證據(jù)？

　　A、選擇投標(biāo)申請(qǐng)書的代表性樣本，逆查到相應(yīng)的采購訂單，以確定采購金額超過￥2000.

　　B、選擇超過￥2000的采購訂單的代表性樣本，檢查相應(yīng)的文件，確定檔案中有投標(biāo)申請(qǐng)書或經(jīng)簽字的免除投標(biāo)表。

　　C、與采購部門經(jīng)理面談并詢問關(guān)于是否存在偏離投標(biāo)程序的情況。

　　D、與執(zhí)行副總裁面談并詢問關(guān)于其簽字免除投標(biāo)要求的情況的發(fā)生頻率和免除條件。

　　36、在批準(zhǔn)支付采購發(fā)票之前，某會(huì)計(jì)職員被指定比較發(fā)票價(jià)格與采購訂單價(jià)格并在支付表中的指定地方簽字顯示兩者的一致性。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序?qū)⒌玫疥P(guān)于這一要求被遵守的充分性證據(jù)？

　　A、選擇20個(gè)的支付票據(jù)，檢查該會(huì)計(jì)人員的簽名。

　　B、選擇20個(gè)的支付票據(jù)，檢查該會(huì)計(jì)人員簽名，并比較發(fā)票價(jià)格和相關(guān)的采購訂單的價(jià)格。

　　C、選擇支付票據(jù)的有代表性樣本，檢查該會(huì)計(jì)人員的簽名。

　　D、選擇支付票據(jù)的有代表性樣本，檢查簽名，并比較發(fā)票價(jià)格和采購訂單的價(jià)格。

　　37、以下哪項(xiàng)行動(dòng)違反工作底稿的保密性概念？內(nèi)部審計(jì)師：

　　A、在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方；

　　B、有時(shí)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿；

　　C、讓外部審計(jì)師復(fù)印工作底稿；

　　D、有時(shí)誤放工作底稿。

　　38、當(dāng)前對(duì)付款活動(dòng)的審計(jì)表明在應(yīng)付憑單帳項(xiàng)處理過程中存在許多重要錯(cuò)誤，導(dǎo)致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項(xiàng)通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計(jì)時(shí)間已超過了預(yù)計(jì)。審計(jì)師觀察了每個(gè)應(yīng)付憑單辦事人員的操作，對(duì)應(yīng)付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯(cuò)誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。目前，在這三個(gè)部門中任何一個(gè)部門，在詳細(xì)測試、實(shí)地觀察和例外事項(xiàng)分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因還未查明。審計(jì)師為查明原因，應(yīng)采取的至適宜的行動(dòng)過程是：

　　A、詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。

　　B、擴(kuò)大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。

　　C、集中精力審計(jì)現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息

　　D、在給管理當(dāng)局的特別報(bào)告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對(duì)其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。

　　39、在一項(xiàng)對(duì)災(zāi)后恢復(fù)計(jì)劃的效果進(jìn)行的測試中，審計(jì)師計(jì)劃從5個(gè)不同部門各選5名職員進(jìn)行采訪（共25名）。經(jīng)這幾次采訪之后，為使審計(jì)師在剩下的采訪中繼續(xù)保持關(guān)注，至好的方法是：

　　A、準(zhǔn)備完全不同的問題。

　　B、稍不同的方式和不同的順序提問。

　　C、其余的職員以書面寫出他們的回答。

　　D、人或5人一組采訪其余職員。

　　40、下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的至相關(guān)證據(jù)？

　　A、函證應(yīng)收賬款。

　　B、分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

　　C、檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。

　　D、通過對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。

　　41、如果一被審計(jì)單位的經(jīng)營準(zhǔn)則含糊不清，并且需要做出解釋，審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、尋求與被審計(jì)單位共同認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)來衡量經(jīng)營業(yè)績。

　　B、決定用本領(lǐng)域至好的實(shí)踐作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

　　C、在他們至嚴(yán)格的意義上來解釋標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)僅僅是可接受的至低的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

　　D、省略有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及與這些標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)聯(lián)的被審計(jì)單位業(yè)績的任何評(píng)論，因?yàn)檫@種分析沒有任何意義。

　　42、內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理正在復(fù)核下屬撰寫的業(yè)務(wù)工作底稿。以在哪條復(fù)核意見是準(zhǔn)確的：

　　A、每份工作底稿都應(yīng)包括與這類業(yè)務(wù)工作有關(guān)的實(shí)際的和預(yù)算的時(shí)間；

　　B、包括業(yè)務(wù)客戶所有表格與指示的復(fù)印件形成了過于泛濫的記錄；

　　C、在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)之后不需要將結(jié)論記錄在工作底稿中；

　　D、每份工作底稿都應(yīng)包含一份業(yè)務(wù)客戶合作的聲明。

　　43、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該為以下哪項(xiàng)制定政策：

　　A、索引并保留工作底稿類型；

　　B、對(duì)個(gè)別的業(yè)務(wù)所用時(shí)間進(jìn)行界定；

　　C、界定標(biāo)準(zhǔn)化的核對(duì)符號(hào)并確保遵守它們；

　　D、確保審計(jì)過程中的所有觀察都做出了書面記錄。

　　44、每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師的全面意見的表達(dá)；

　　B、標(biāo)記圖例；

　　C、所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖；

　　D、描述性標(biāo)題。

　　45、以下哪項(xiàng)至完整地描述了工作底稿的恰當(dāng)內(nèi)容：

　　A、業(yè)務(wù)目標(biāo)、程序和結(jié)論；

　　B、業(yè)務(wù)目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)和結(jié)論；

　　C、業(yè)務(wù)目標(biāo)、程序、業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議；

　　D、業(yè)務(wù)主題、目標(biāo)、抽樣信息和分析。

　　46、內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的相當(dāng)部分致力于相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些情形下，內(nèi)部審計(jì)管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計(jì)師做更多的外勤工作。假定助理審計(jì)師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，則以下內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)做出的哪項(xiàng)反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

　　A、助理審計(jì)師與管理人員均對(duì)達(dá)成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進(jìn)行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；

　　B、在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請(qǐng)注意，再開展后續(xù)工作；

　　C、將兩種結(jié)論提交首席審計(jì)執(zhí)行官來解決。首席審計(jì)執(zhí)行官可以解決該問題；

　　D、在審計(jì)報(bào)告中同時(shí)提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計(jì)客戶同時(shí)對(duì)兩種結(jié)論做出反應(yīng)。

　　47、以下有關(guān)舞弊調(diào)查的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作底稿記錄的陳述是正確的：

　?、?、工作底稿應(yīng)包括所犯錯(cuò)誤的信息。

　?、颉徍怂兄匾淖C明性信息，確保這些信息足以支持所得出的結(jié)論。

　　Ⅲ、如果進(jìn)行面談，工作底稿中應(yīng)包括現(xiàn)場記錄的副本和陳述，并有參與訪談人員同意的簽名。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅰ和Ⅱ；

　　C、僅有Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

　　48、使用個(gè)人電腦的職員聲稱得了職業(yè)病，并要求相當(dāng)數(shù)額的勞動(dòng)賠償金。確定組織在多大程度上應(yīng)對(duì)這種職業(yè)病負(fù)責(zé)的審計(jì)工作底稿應(yīng)該包括：

　　A、按每位員工使用的設(shè)備類型和使用程度對(duì)索賠進(jìn)行分析；

　　B、保險(xiǎn)公司根據(jù)勞動(dòng)補(bǔ)償政策所支付的賠償額的證明；

　　C、審核證明個(gè)人電腦購置的文件；

　　D、列出在用的所有個(gè)人電腦以及被指定使用這些電腦的人員名單。

　　49、業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)包括：

　　A、檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性的文件記錄；

　　B、開展業(yè)務(wù)期間所檢查的所有原始憑證的復(fù)印件；

　　C、開展業(yè)務(wù)期間所檢查過的所有程序的復(fù)印件；

　　D、在以前對(duì)同一領(lǐng)域開展的業(yè)務(wù)中所編制的所有工作底稿。

　　50、電子工作底稿的使用：

　　A、不必遵守管理人員進(jìn)行復(fù)核的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、不必遵守文件記錄標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、不需遵守保管要求的標(biāo)準(zhǔn)；

　　D、產(chǎn)生了統(tǒng)一的問題，但對(duì)電子工作底稿的使用是得到實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)允許的。

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