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2011國際內(nèi)審師練習(xí)題匯總（4）
1、下列哪項描述了控制弱點？
A、除非被采購主管人為指使，采購程序設(shè)計完好、執(zhí)行有效。
B、預(yù)先編號的空白采購訂單在采購部門中保存。
C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準。
D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應(yīng)商的股票。
2、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進行評估時，以下哪一種因素至有可能導(dǎo)致擴大審計范圍？
A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加。
B、銷售退回增加，傭金增加。
C、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少。
D、銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。
3、支出循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當?shù)馁~戶中加以記錄。在《標準》中這一目標屬于以下哪個基本目標？
?、?、財務(wù)和運營信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法規(guī)和合同Ⅲ、運營的效益和效率Ⅳ、資產(chǎn)的保護
4、內(nèi)部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是：只有經(jīng)過批準才能更改計算機程序（即沒有未經(jīng)批準的程序更改）。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列至能有效地證實上述目標的審計程序是：
A、使用通用審計軟件隨機抽取當前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表。
B、對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當?shù)呐鷾屎统绦驇熘械母摹?
C、使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調(diào)查。
D、獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表。
5、一大型組織對獨立單機應(yīng)用進行綜合用戶控制，并希望證實微機基礎(chǔ)處理實施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計程序中至為適當?shù)氖牵?
A、對用戶控制實施測試。
B、對輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實施編輯測試。
C、對軟件許可程序?qū)嵤┚C合測試。
D、對執(zhí)行程序的邏輯實施實質(zhì)性測試。
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