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第二部分
第三章 投資決策管理
知識點三、項目投資現(xiàn)金流量
初始現(xiàn)金流量 | 固定資產(chǎn)投資:固定資產(chǎn)購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等 |
流動資產(chǎn)投資:材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)的投資 | |
其他投資費用:與投資項目有關(guān)的職工培訓(xùn)費、注冊費等(包括機(jī)會成本) | |
原有固定資產(chǎn)的變價收入:更新時變賣原有固定資產(chǎn)所得的現(xiàn)金流入(稅后) | |
營業(yè)現(xiàn)金流量 | 營業(yè)現(xiàn)金流量 =營業(yè)收入-(不含利息)付現(xiàn)成本-所得稅 =營業(yè)收入-(不含利息的營業(yè)費用-折舊)-所得稅 =息前稅后利潤+折舊 =(營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-折舊)×(1-稅率)+折舊 =收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+折舊×所得稅稅率 |
終結(jié)現(xiàn)金流量 | 固定資產(chǎn)殘值凈收入 |
收回的墊支營運資金 |
【注意】初始現(xiàn)金流量可能為項目開始時一次性投入或幾年內(nèi)分次投入,各年的營業(yè)現(xiàn)金流量都在各年年末一次實現(xiàn),終結(jié)現(xiàn)金流量在最后一年年末發(fā)生。
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