24周年

財稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

中級審計師考試《審計理論與實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí):業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制測評

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2012/09/25 10:35:27 字體:

第二部分
第四章 薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計

  知識點(diǎn)四、業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評(P299)

  關(guān)注:

  了解內(nèi)部控制——初評健全性和合理性——內(nèi)部控制測試——再評內(nèi)部控制的有效性——確定實(shí)質(zhì)性審查(結(jié)合第七章)

  1.調(diào)查、了解并描述工薪業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

  2.檢查工資匯總環(huán)節(jié)

  ①抽查人員調(diào)配單,檢查是否經(jīng)人力資源管理部門主管簽發(fā)、是否連續(xù)編號;

 ?、诔椴榭记趩危瑱z查有無工資發(fā)生部門主管簽字;

 ?、鄢椴楣べY單,了解是否連續(xù)編號,有無工資主管審簽;檢查工資單上工資計算的正確性;

  ④核對調(diào)配單與考勤單記錄的人員及工資是否相符;

 ?、輽z查加班加點(diǎn)記錄與主管簽署的加班費(fèi)匯總表是否相符;

 ?、蕹椴槿舾稍路莨べY匯總表,復(fù)核工資匯總表是否正確,檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批,檢查應(yīng)付工資總額與工資費(fèi)用分配表數(shù)字的一致性;

 ?、邔?shí)地抽查部分員工,查明其是否確在本企業(yè)工作,如已離開本企業(yè)則需要管理部門證實(shí);

 ?、嘤^察考勤、調(diào)配、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨(dú)立部門完成。

  3.檢查工資支付環(huán)節(jié)

 ?、俪椴楦犊顟{證,了解工資支付后,付款憑證上是否加蓋“付訖”印鑒;(不會重復(fù)付款)

  ②檢查待領(lǐng)工資明細(xì)表送交前,是否經(jīng)工資發(fā)生部門主管審核;

  ③檢查實(shí)發(fā)工資總額與銀行付款憑證及銀行對賬單是否相符;

 ?、艽I(lǐng)工資明細(xì)表編制與審核是否相互獨(dú)立;

 ?、荽I(lǐng)工資保管與待領(lǐng)工資明細(xì)表編制是否相互獨(dú)立。

  4.檢查工資費(fèi)用分配表

 ?、俪椴楫a(chǎn)量與工時記錄,檢查是否經(jīng)編制人和生產(chǎn)部門主管簽字、審核;

 ?、跈z查生產(chǎn)統(tǒng)計報表送交前,是否經(jīng)編制人和統(tǒng)計部門主管簽字、審核;

 ?、酃べY費(fèi)用分配表編制后,是否經(jīng)財會部門主管審核;

 ?、墚a(chǎn)量和工時記錄與審核是否相互獨(dú)立;生產(chǎn)統(tǒng)計報表編制與審核是否獨(dú)立。

  5.抽查賬務(wù)處理

  抽查工資分配轉(zhuǎn)賬憑證是否連續(xù)編號、是否經(jīng)財會部門主管審核;抽查記賬憑證,查明有無編制人、審核人員的簽字。

  觀察稽核人員實(shí)施稽核業(yè)務(wù)過程;檢查扣款依據(jù)是否正確,代扣款項(xiàng)的賬務(wù)處理是否正確;抽查部分應(yīng)付工資明細(xì)記錄,與記賬憑證核對是否相符;抽查應(yīng)付福利費(fèi)的提取是否正確。

  6.評價薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

  通過對薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的了解測試,從總體上評價其固有風(fēng)險;

  評價控制風(fēng)險,確定其可依賴程度,明確實(shí)質(zhì)性審查的范圍和重點(diǎn)。

  如果內(nèi)部控制存在明顯缺陷,需要在大范圍內(nèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號