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第二部分
第五章 籌資與投資循環(huán)審計
知識點十四、其他投資項目的審查(P338)
?。ㄒ唬┙灰仔越鹑谫Y產審計(P338)
1.交易性金融資產審計目標
?。?)確定交易性金融資產是否存在;
(2)確定交易性金融資產是否歸被審計單位所有;
(3)確定交易性金融資產的增減變動及其損益的記錄是否完整;
?。?)確定交易性金融資產的計價是否正確;
?。?)確定交易性金融資產期末余額是否正確;
?。?)確定交易性金融資產的披露是否恰當。
2.交易性金融資產審計的實質性程序(P338)
關注:
?。?)監(jiān)盤庫存交易性金融資產
(2)向相關金融機構發(fā)函詢證交易性金融資產期末數(shù)量以及是否存在變現(xiàn)限制,并記錄函證過程。取得回函時應檢查相關簽章是否符合要求。
(二)可供出售金融資產審計(P339)
1.可供出售金融資產審計目標
2.可供出售金融資產審計的實質性程序(P339)
關注:
?。?)檢查庫存可供出售金融資產
?。?)向相關金融機構發(fā)函詢證可供出售金融資產期末數(shù)量,并記錄函證過程。取得回函時應檢查相關簽章是否符合要求。
(三)持有至到期投資審計(P340)
1.持有至到期投資審計目標
2.持有至到期投資審計的實質性程序(P341)
關注:
?。?)檢查庫存持有至到期投資
?。?)向相關金融機構發(fā)函詢證持有至到期投資期末數(shù)量,并記錄函證過程。取得回函時應檢查相關簽章是否符合要求。
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