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中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí):其他投資項(xiàng)目的審查

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/09/26 14:42:37 字體:

第二部分
第五章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)

  知識(shí)點(diǎn)十四、其他投資項(xiàng)目的審查(P338)

 ?。ㄒ唬┙灰仔越鹑谫Y產(chǎn)審計(jì)(P338)

  1.交易性金融資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)

  (1)確定交易性金融資產(chǎn)是否存在;

 ?。?)確定交易性金融資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有;

 ?。?)確定交易性金融資產(chǎn)的增減變動(dòng)及其損益的記錄是否完整;

 ?。?)確定交易性金融資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確;

 ?。?)確定交易性金融資產(chǎn)期末余額是否正確;

 ?。?)確定交易性金融資產(chǎn)的披露是否恰當(dāng)。

  2.交易性金融資產(chǎn)審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序(P338)

  關(guān)注:

 ?。?)監(jiān)盤(pán)庫(kù)存交易性金融資產(chǎn)

 ?。?)向相關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢(xún)證交易性金融資產(chǎn)期末數(shù)量以及是否存在變現(xiàn)限制,并記錄函證過(guò)程。取得回函時(shí)應(yīng)檢查相關(guān)簽章是否符合要求。

 ?。ǘ┛晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)審計(jì)(P339)

  1.可供出售金融資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)

  2.可供出售金融資產(chǎn)審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序(P339)

  關(guān)注:

  (1)檢查庫(kù)存可供出售金融資產(chǎn)

 ?。?)向相關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢(xún)證可供出售金融資產(chǎn)期末數(shù)量,并記錄函證過(guò)程。取得回函時(shí)應(yīng)檢查相關(guān)簽章是否符合要求。

 ?。ㄈ┏钟兄恋狡谕顿Y審計(jì)(P340)

  1.持有至到期投資審計(jì)目標(biāo)

  2.持有至到期投資審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序(P341)

  關(guān)注:

  (1)檢查庫(kù)存持有至到期投資

 ?。?)向相關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢(xún)證持有至到期投資期末數(shù)量,并記錄函證過(guò)程。取得回函時(shí)應(yīng)檢查相關(guān)簽章是否符合要求。

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