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2012中級審計師《審計理論與實務(wù)》復(fù)習:內(nèi)部控制測評

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2012/09/28 15:14:41 字體:

第二部分
第七章 財務(wù)報告審計

  知識點二、內(nèi)部控制測評(P361)

  1.了解并描述報表編制的內(nèi)部控制

  2.通過檢查有關(guān)表、賬或進行實地觀察,驗證企業(yè)所設(shè)計的報表編制程序的健全性及有效執(zhí)行情況,并針對重點環(huán)節(jié)(薄弱、失控環(huán)節(jié))做進一步調(diào)查、分析,提出改進的意見和建議。

  3.通過調(diào)查、詢問、實地觀察,檢查報表編制的各環(huán)節(jié)、各崗位責任制的健全性、嚴密性,分工是否明確,相互間的制約、協(xié)調(diào)機制是否合理,各項責任制是否得到有效執(zhí)行等。

  4.運用抽查法(必要時對重要財務(wù)事項和賬戶采用詳查法)檢查編表前的準備工作是否充分、有效。

  5.調(diào)查了解有關(guān)人員掌握報表的編制原則、程序、方法的情況,初步審查編制報表工作的質(zhì)量。

  6.索取以往年度報表報送報表工作的資料,了解企業(yè)是否在規(guī)定期限向有關(guān)部門、單位報送規(guī)定種類的報表。

  7.評價內(nèi)部控制。通過對以上內(nèi)部控制設(shè)計和實施情況進行評審,評價財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。

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