中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》預(yù)習(xí)：票據(jù)法概述

第四部分

第七章 票據(jù)法和證券法

　　知識點(diǎn)一、票據(jù)法概述

　　（一）票據(jù)的概念和特征

　　1.概念：廣義的票據(jù)是指所有商業(yè)活動中的各種有價證券，包括提單、股票、匯票等；狹義的票據(jù)是指貨幣證券，包括匯票、本票、支票。

　　2.票據(jù)的特征

　　（1）貨幣債權(quán)證券

　?。?）嚴(yán)格要式證券：文義主義規(guī)則

　?。?）流通證券：票據(jù)到期前可以通過背書轉(zhuǎn)讓

　　（4）無因證券：票據(jù)關(guān)系有獨(dú)立性，與票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系分離

　　（5）票據(jù)上的權(quán)利與票據(jù)不可分離：主張權(quán)利須以占有票據(jù)為前提，需要提示票據(jù)。

　?。ǘ┢睋?jù)的作用

　　1.支付作用：最基礎(chǔ)的作用

　　2.匯兌作用

　　3.信用作用：背書越多越可靠

　　4.融資作用：主要通過票據(jù)貼現(xiàn)來實(shí)現(xiàn)

　　（三）票據(jù)的種類

　　1.匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括銀行匯票和商業(yè)匯票兩種。

　　2.本票：出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，我國的本票僅指銀行本票。

　　3.支票：出票人簽發(fā)的，委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　（四）票據(jù)法律關(guān)系

　　1.票據(jù)法律關(guān)系的主體：出票人、收款人、付款人、持票人、承兌人、背書人、保證人等。

　　2.票據(jù)法律關(guān)系的客體：票據(jù)記載的一定數(shù)額的貨幣。

　　3.票據(jù)法律關(guān)系的內(nèi)容：票據(jù)當(dāng)事人依法享有的票據(jù)權(quán)利和承擔(dān)的票據(jù)義務(wù)。

　　第一層次：付款請求權(quán)和付款義務(wù)；

　　第二層次：追索權(quán)和償付義務(wù)。

　　（五）票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系和票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系

　　1.票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系：指由票據(jù)法規(guī)定，與票據(jù)行為有密切聯(lián)系但不是基于票據(jù)行為而發(fā)生的法律關(guān)系。

　?。?）票據(jù)返還：對惡意或者重大過失而取得票據(jù)的持票人，正當(dāng)權(quán)利人有要求返還的請求權(quán)。

　?。?）利益返還：因時效或記載事項欠缺等原因不能實(shí)現(xiàn)債權(quán)時可要求利益返還。

　　2.票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系，稱民法上的非票據(jù)關(guān)系：指民法上與票據(jù)有關(guān)但非基于票據(jù)行為產(chǎn)生的法律關(guān)系。——產(chǎn)生票據(jù)法律關(guān)系的原因和前提條件

　?。?）票據(jù)原因關(guān)系：當(dāng)事人之間授受票據(jù)的原因，如買賣、擔(dān)保、借貸、贈與等原因

　?。?）票據(jù)資金關(guān)系：指匯票、支票的出票人與付款人之間的基礎(chǔ)關(guān)系，如存款、承諾等。

　　（六）票據(jù)行為

　　1.概念：指能夠產(chǎn)生票據(jù)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的要式法律行為，即以承擔(dān)票據(jù)債務(wù)為目的而在票據(jù)上作出意思表示的法律行為。包括出票、背書、保證、承兌等。承兌是匯票所獨(dú)有的行為。

　　2.特征：要式性；無因性；文義性；獨(dú)立性：某一票據(jù)行為無效或有瑕疵，不影響其他行為的效力。

　　3.種類：

　　（1）主票據(jù)行為：出票，包括簽發(fā)票據(jù)與交付票據(jù)

　?。?）從票據(jù)行為：背書、承兌、保證。

　　4.票據(jù)行為的要件——實(shí)質(zhì)要件和形式要件

　?。?）票據(jù)行為的實(shí)質(zhì)要件

　?、倨睋?jù)行為能力：完全行為能力人的票據(jù)行為是有效行為，無行為能力人、限制行為能力人自己的票據(jù)行為是無效行為，其票據(jù)行為需由其代理人代理進(jìn)行方為有效。

　?、谄睋?jù)意思表示：意思表示必須真實(shí)、合法。欺詐、偷盜、脅迫不受保護(hù)。

　?。?）票據(jù)行為的形式要件：指票據(jù)行為除了應(yīng)具備實(shí)質(zhì)要件外，還必須依據(jù)票據(jù)法規(guī)定的形式進(jìn)行，才能產(chǎn)生票據(jù)效力。包括書面、記載事項、簽章和交付四項。

　　5.票據(jù)行為的代理

　　指票據(jù)代理人基于被代理人（本人）的授權(quán)，在票據(jù)上載明本人的名稱，并表明代理的意思，在票據(jù)上簽章的行為。超越代理權(quán)的部分超過部分代理人負(fù)責(zé)。

　?。ㄆ撸┢睋?jù)權(quán)利

　　1.票據(jù)權(quán)利的概念及其種類 ——付款請求權(quán)和追索權(quán)

　　（1）付款請求權(quán)：指票據(jù)債權(quán)人請求付款義務(wù)人支付票面金額的權(quán)利。

　　付款請求權(quán)是第一次請求權(quán)，其主債務(wù)人是匯票的承兌人、本票的出票人及支票的付款人。

　?。?）追索權(quán)：指持票人在不獲付款或不獲承兌或其他法定原因發(fā)生時，在保全票據(jù)權(quán)利的基礎(chǔ)上，向除主債務(wù)人以外的前手請求償還票據(jù)金額及其損失的權(quán)利。被追索人清償后，可以行使再追索權(quán)。追索權(quán)是第二次請求權(quán)。

　　2.票據(jù)權(quán)利的取得

　　第一，從出票人處取得。

　　第二，從持有票據(jù)的人處受讓票據(jù)。

　　第三，依稅收、繼承、贈與、合并等方式獲得票據(jù)