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調(diào)查顯示SOX法案能有效發(fā)現(xiàn)舞弊

2005-11-17 08:02 來(lái)源:   打印 | 收藏 |
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  Oversight系統(tǒng)公司于近日發(fā)布了其2005年度公司舞弊報(bào)告,這其實(shí)是一份針對(duì)注冊(cè)舞弊稽核師的調(diào)查。該報(bào)告指出,大部分舞弊稽核師認(rèn)為SOX法案的規(guī)定能有效地發(fā)現(xiàn)公司的舞弊,但也有少部分人認(rèn)為它將改變公司的領(lǐng)導(dǎo)文化。

  調(diào)查結(jié)果(可以訪問(wèn)www.oversightsystems.com/survey)顯示,65%的受訪者感覺(jué)SOX法案可以“非!被颉氨容^”有效地確認(rèn)財(cái)務(wù)相關(guān)的舞弊;只有19%的人認(rèn)為SOX法案是無(wú)效的。

  Oversight公司CEO Patrick Taylor在一份聲明中說(shuō):“雖然這份報(bào)告充滿了積極的信息,但它也預(yù)先提示了稽核人員對(duì)經(jīng)理的舞弊要更保持警覺(jué)。SOX法案和各界對(duì)公司丑聞的極大關(guān)注幫助我們能與白領(lǐng)犯罪斗爭(zhēng),但專家們也擔(dān)心公司的營(yíng)運(yùn)總監(jiān)可能很快就對(duì)查找這類舞弊失去興趣!

  盡管受訪者認(rèn)為SOX法案能有效地發(fā)現(xiàn)舞弊,但他們并不認(rèn)為美國(guó)商界領(lǐng)袖文化的變化能夠持久,這一變化是在丑聞發(fā)生之后對(duì)制度完整和舞弊防范的關(guān)注。只有17%的受訪者認(rèn)為這一變化在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)將會(huì)持續(xù)。其他人則持悲觀態(tài)度,39%人認(rèn)為公司高管將在5年內(nèi)對(duì)此失去興趣,32%人認(rèn)為公司已經(jīng)開(kāi)始喪失警覺(jué),另外12%的人則認(rèn)為公司領(lǐng)導(dǎo)層根本就沒(méi)有發(fā)生什么變化。

  盡管公司對(duì)舞弊防范的警覺(jué)至少是暫時(shí)有所提高,但稽核師們表示現(xiàn)在公司的舞弊甚至比“泡沫經(jīng)濟(jì)”發(fā)生的2000年更加嚴(yán)重。67%的受訪者表示機(jī)構(gòu)性舞弊比5年前更加普遍了。只有7%的受訪者認(rèn)為舞弊減少了,而剩下的26%人則認(rèn)為舞弊數(shù)量沒(méi)有變化。

  調(diào)查還讓受訪者選擇對(duì)公司危害最大的三種機(jī)構(gòu)性舞弊形式。結(jié)果顯示選擇利益沖突占了63%,財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊占了57%,控制銷(xiāo)售確認(rèn)占了31%.

  此外,調(diào)查同時(shí)還讓稽核師選擇出最為有效地防止或發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)性舞弊的措施,41%的人認(rèn)為是公司高管的強(qiáng)力支持,22%的人認(rèn)為是起訴,另各有17%的人選擇了內(nèi)部控制和技術(shù)監(jiān)督。手工季度審計(jì)和政府監(jiān)管則被認(rèn)為最沒(méi)有效力,分別只有2%和1%的選擇了這兩種方法。

  受訪者認(rèn)為SOX法案還改變了舞弊稽核師的角色。95%的人表示他們的職責(zé)隨著SOX法案的實(shí)施發(fā)生了改變,47%的人認(rèn)為舞弊稽核師在公司正直性管理中發(fā)揮了越來(lái)越大的作用。此外,有29%的人感覺(jué)他們的工作相比SOX實(shí)施來(lái)說(shuō)是次要的。
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