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會(huì)計(jì)事務(wù)所上市公司審計(jì)資格將重新認(rèn)定

2004-08-12 09:53 來源:   打印 | 收藏 |
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  財(cái)政部日前起草《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)注冊(cè)管理辦法》,并就此征求社會(huì)意見。這意味著會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否有繼續(xù)審計(jì)上市公司報(bào)表的資格,將根據(jù)與以前不同的依據(jù)重新認(rèn)定。

  財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人指出,新《辦法》取消了注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券、期貨業(yè)務(wù)的個(gè)人資格認(rèn)定,更加注重執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量,會(huì)逐步將不符合要求的事務(wù)所清除出證券市場(chǎng)。同時(shí),新《辦法》的審批程序更加符合《行政許可法》的要求,對(duì)審批程序各個(gè)步驟的相應(yīng)職責(zé)權(quán)限進(jìn)行了進(jìn)一步明確。

  新《辦法》中關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所證券、期貨業(yè)務(wù)注冊(cè)的條件,與原管理規(guī)定中會(huì)計(jì)師事務(wù)所證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的申請(qǐng)條件有較大區(qū)別。新的申請(qǐng)條件要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須達(dá)到:依法成立3年以上;申請(qǐng)注冊(cè)前發(fā)生合并行為的,自合并后工商登記日至提出申請(qǐng)日已滿1年;合并之前有一方已具備本條其他各項(xiàng)條件的除外;申請(qǐng)注冊(cè)前3年內(nèi)未在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中受到行政處罰;質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行,執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好;注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于60人。通過注會(huì)全國統(tǒng)一考試取得證書的注會(huì)不少于50人,其中最近5年持有注會(huì)證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于30人;上年度審計(jì)業(yè)務(wù)收入不少于1000萬元;有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于200萬元,合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于100萬元;會(huì)計(jì)師事務(wù)所已購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的,保險(xiǎn)金額不少于300萬元;未購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的,累積職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金不少于300萬元。

  新《辦法》還規(guī)定,財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)為有必要的,可以在批準(zhǔn)注冊(cè)之前,就會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否具備注冊(cè)條件進(jìn)行聽證。另外,首次通過注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,在通過注冊(cè)后1年之內(nèi),承接證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的客戶數(shù)量不能超過5家。

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