葆祥事件：一個國有外貿(mào)企業(yè)騙稅文本

　　徹底調(diào)查

　　12月5日，廣東潮汕地區(qū)出口騙稅案重要涉案人員，原第九屆全國人大代表，潮陽市桂光（集團）有限公司董事長張桂溪，被汕頭市中級人民法院以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處有期徒刑12年，早先在案件審理過程中，由張供出的、與桂光集團有過業(yè)務(wù)關(guān)系的葆祥河北集團總經(jīng)理張葆祥，也于12月7日在石家莊開始接受審判。

　　12月7日，隨著葆祥案在石家莊市中級人民法院正式開庭，一起涉嫌騙稅偷稅總額高達2億多元的大案也由此浮現(xiàn)在公眾的面前。

　　“出事后，葆祥的出口業(yè)務(wù)已經(jīng)全停了，所有的銀行賬戶和資產(chǎn)已被法院凍結(jié)，我們現(xiàn)在連一張辦公桌都不能隨便動，每天都得硬著頭皮去對付討賬者�！�12月17日，負責主持葆祥日常工作的副總經(jīng)理何會勇和辦公室主任堵峰，對記者說起葆祥出事時，又一次黯然神傷。

　　807工作組牽出“案中案”

　　石家莊市友誼北大街332號，是葆祥河北進出口集團公司所在地�！�10年前，是張葆祥一手創(chuàng)辦了葆祥，10年后，又是張一手將葆祥推入深淵�！币晃魂P(guān)注葆祥案的人士如是說。

　　在2002年12月7日前，張葆祥和他的公司葆祥河北進出口集團公司、河北冀馳裘革皮制品有限公司、河北葆意羊絨制品有限公司（其法定代表人均為張葆祥，以下統(tǒng)稱為葆祥公司）并不為人所熟知———盡管此前以張葆祥為法定代表人兼總經(jīng)理的葆祥國際服裝中心和葆祥河北進出口集團公司，曾分別為外經(jīng)貿(mào)部和河北省政府直屬的大型骨干外貿(mào)企業(yè)。同時，以張的名字命名的“張葆祥”牌系列服裝在歐美日等10多個國家的高級服裝店頻頻露面。

　　當?shù)貦z察院的起訴書稱：1997年到2000年間，葆祥河北進出口集團公司為騙取國家出口退稅款，在其總經(jīng)理張葆祥的組織、指揮下，通過下屬的葆祥廣東進出口有限公司，與潮汕地區(qū)的不法分子和供貨企業(yè)（后經(jīng)查實，多為潮汕地區(qū)的三無企業(yè)）相互勾結(jié)，假借一般出口貿(mào)易方式和假借委托加工方式假報出口，共計騙取出口退稅款192795280.37元。

　　同時，起訴書還認定：河北冀馳裘革皮制品有限公司和河北葆意羊絨制品有限公司還分別通過與香港同馳公司、意大利皮爾纖沙公司虛假合資，騙取合資企業(yè)資格以獲得稅收優(yōu)惠政策，共計偷稅1000多萬元。最終，葆祥公司共計偷騙稅款達2億余元。

　　業(yè)內(nèi)律師認為，如果檢察院的指控罪名成立，根據(jù)刑法的相關(guān)規(guī)定，張葆祥本人最高將可被判處無期徒刑，葆祥公司也將可被判涉案金額1～1.5倍的罰款。

　　有相關(guān)辦案人員透露，早在葆祥案事發(fā)的1年多以前，1998年底，國家稅務(wù)總局派出的由10多位稅務(wù)專家組成的專家組曾赴石家莊，對葆祥河北進出口集團公司進行過為期2個月左右的檢查。

　　這次檢查并未發(fā)現(xiàn)葆祥河北進出口集團公司在出口退稅方面的問題，檢查結(jié)束后，此前被國稅局扣壓的7000多萬人民幣的退稅款隨即也退回了葆祥河北進出口集團公司。

　　葆祥案正式始發(fā)于2000年夏秋之間。2000年8月7日，為打擊廣東潮汕地區(qū)日趨猖獗的騙稅勢頭，由國務(wù)院總理朱镕基親自部署，決定由公安部、國家稅務(wù)總局、外經(jīng)貿(mào)部、海關(guān)總署聯(lián)合成立國務(wù)院打擊騙取出口退稅工作領(lǐng)導小組（807工作組），吳儀任組長。

　　807工作組成立后，隨即對潮汕地區(qū)的眾多外向型出口企業(yè)進行了大規(guī)模稅務(wù)檢查。

　　正是在這次檢查中，通過葆祥河北進出口集團公司代理出口的眾多服裝生產(chǎn)企業(yè)被查出存在虛開企業(yè)增值稅專用發(fā)票問題。同時，令工作組吃驚的是，在這些公司中，無生產(chǎn)設(shè)備、無生產(chǎn)廠房、無生產(chǎn)能力的三無企業(yè)竟多達69家，工作組的目光很快盯住了葆祥公司。

　　同年底，葆祥案被807工作組移交河北當?shù)靥幚怼?000年12月12日，由河北省和石家莊市的兩級公安廳（局）、國家稅務(wù)局聯(lián)合成立了葆祥案專案調(diào)查組，即12·22專案組。

　　2001年4月24日，張葆祥本人被石家莊市公安局刑事拘留，同年6月1日，因涉嫌騙取出口退稅罪被正式逮捕。在此前后，葆祥公司涉案的其他人員李德華（葆祥廣東進出口有限公司副經(jīng)理）、周文斌（葆祥廣東進出口有限公司業(yè)務(wù)員）、高曉杰（葆祥河北進出口集團公司副總經(jīng)理兼財務(wù)部經(jīng)理）、武秀海（葆祥河北進出口集團公司財務(wù)部副經(jīng)理）、冀惠（葆祥廣東進出口有限公司業(yè)務(wù)員）等人也相繼因涉嫌騙取出口退稅罪被捕。

　　經(jīng)過歷時1年多的偵查，專案組對葆祥案的偵查終結(jié)。2002年9月22日，葆祥案被正式移送石家莊市人民檢察院審查起訴，2002年11月3日，檢察院將該案正式向石家莊中級人民法院提起公訴，2002年12月7日、8日，石家莊市中院正式開庭審理此案。

　　騙稅操作流程

　　依據(jù)檢察院的起訴書，葆祥河北進出口集團公司與其在潮汕地區(qū)的客戶的具體合作和操作方式為：先由張葆祥與廣東潮汕地區(qū)的供貨廠家（即客戶）商定“換票”（美元匯票、人民幣匯票）、“買單”的換匯比率，然后由李德華、周文斌等與對方具體商談結(jié)匯數(shù)量、方式，并簽訂協(xié)議。

　　前期工作完成后，由冀惠、鄭安泰（案發(fā)后在逃）等業(yè)務(wù)人員把葆祥河北進出口集團公司從外匯管理局、海關(guān)等部門領(lǐng)取的空白外銷合同、外匯核銷單、裝箱單等提供給供貨廠家，再由這些供貨廠家把從當?shù)貒�稅局虛開的增值稅專用發(fā)票、稅收交款書和從海關(guān)搞到的出口報關(guān)單等退稅單證交給葆祥廣東進出口公司。

　　葆祥廣東進出口公司審查認定這些退稅單證合格后，由武秀海、敦增火（案發(fā)后在逃）根據(jù)供貨廠家想結(jié)匯的數(shù)量（外匯由供貨廠家自己購買），按照雙方事先商談好的結(jié)匯比率，計算出相應(yīng)的人民幣數(shù)額，然后由周文斌、武秀海制作結(jié)匯函，通知葆祥河北進出口集團公司開出人民幣匯票，由葆祥河北進出口集團公司傳遞到葆祥廣東公司，與供貨廠家的外匯匯票進行交換。

　　之后，再把外匯匯票連同退稅單證一并交回葆祥河北進出口集團公司，待退稅單證整理后，最后由高曉杰組織財務(wù)人員向石家莊市國稅局申報退稅。

　　通過以上操作方式，葆祥河北進出口集團公司共接受廣東潮陽市富興行皮革服裝廠、潮陽市兩英新興毛織廠等69戶企業(yè)（即供貨企業(yè)）虛開的增值稅專用發(fā)票1547份，金額合計1052435416.33元，稅額合計178914020.22元，合計1231349436.55元，葆祥河北進出口集團公司利用這些發(fā)票，共計獲得出口退稅款164120788.07元。

　　同時，記者還看到了張葆祥本人于2002年11月23日被羈押在石家莊市第一看守所時手書的一份信件。信中，張對葆祥河北進出口集團公司在潮汕地區(qū)開展出口業(yè)務(wù)的來龍去脈作了詳細的說明。

　　信中稱：1994年葆祥國際服裝中心成立后，時任外經(jīng)貿(mào)部計財司司長的韓淑君調(diào)任葆祥國際服裝中心副董事長，香港華潤總裁高虎誠則接替韓淑君任計財司司長。葆祥國際服裝中心成立之初，由于專業(yè)人員、業(yè)務(wù)渠道的缺乏，出口創(chuàng)匯遇到很大困難。當時，外經(jīng)貿(mào)部直屬的其他一些外貿(mào)企業(yè)每年的出口創(chuàng)匯達100多億美元，有的甚至達到幾百億美元，而葆祥國際服裝中心的年出口創(chuàng)匯僅為100多萬美元，這一情況令剛剛上任的韓淑君十分著急。

　　就在此時，韓淑君從高虎誠那得知華潤原在潮汕地區(qū)有一些客戶，可以介紹給葆祥國際服裝中心。于是，韓于1994年帶著葆祥國際服裝中心的兩名員工沈銅浩、鄭健趕赴潮汕地區(qū)，同華潤介紹的一些客戶協(xié)商由葆祥國際服裝中心代理其出口業(yè)務(wù)的事宜，在這些客戶同意后，葆祥國際服裝中心與它們簽訂了相關(guān)協(xié)議。1995年初，葆祥國際服裝中心便正式委派王其蘇、李德華到潮汕地區(qū)開拓出口代理業(yè)務(wù)。同年，因業(yè)務(wù)擴展需要，由葆祥國際服裝中心投資的葆祥廣東進出口有限公司在汕頭成立，李德華出任該公司副經(jīng)理，葆祥國際服裝中心在潮汕地區(qū)的出口代理業(yè)務(wù)也由此得以發(fā)展。

　　到1997年，河北省政府面臨的外貿(mào)壓力驟然加大，政府給省內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的出口創(chuàng)匯任務(wù)也隨之加大。作為省政府直屬的大型骨干外貿(mào)出口企業(yè)，葆祥河北進出口集團公司的出口創(chuàng)匯任務(wù)更是猛增到6000萬美元。為完成葆祥河北進出口集團公司的出口創(chuàng)匯任務(wù)，張開始將葆祥國際服裝中心在潮汕地區(qū)的客戶又轉(zhuǎn)讓和介紹給了葆祥河北進出口集團公司。

　　于是，從1997年開始到案發(fā)前，葆祥河北進出口集團公司替代葆祥國際服裝中心，開始大規(guī)模代理潮汕地區(qū)的出口業(yè)務(wù)，至案發(fā)前，包括桂光集團在內(nèi)，葆祥河北進出口集團公司在潮汕地區(qū)的客戶企業(yè)共計達到100多家，其中有69家企業(yè)涉案。

　　“從2000年底開始，我們的出口業(yè)務(wù)開始陷入停頓，政府也不再向我們下達出口任務(wù)。400多名員工除了留下的十幾個外，已經(jīng)全被安排到東方國際服裝中心（即原葆祥國際服裝中心）。至于我們十幾個人的最終去向，則要等到案子最終有了結(jié)果以后才能確定�！比匀粓猿至粼谳嵯楹颖边M出口集團公司的辦公室主任堵峰說。