有關(guān)負(fù)責(zé)人就出口退稅機(jī)制改革相關(guān)問題答記者問

    為認(rèn)真貫徹黨的十六大精神，促進(jìn)外貿(mào)體制改革，保持外貿(mào)和經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，國(guó)務(wù)院決定，改革現(xiàn)行出口退稅機(jī)制。就此次改革的主要內(nèi)容以及如何以出口退稅機(jī)制改革為契機(jī)深化外貿(mào)體制改革，打擊騙取出口退稅，促進(jìn)外貿(mào)和經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展等問題，記者采訪了財(cái)政部、商務(wù)部、國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人。

    記者：為什么要進(jìn)行出口退稅機(jī)制改革？

    答：對(duì)出口產(chǎn)品實(shí)行退稅政策是國(guó)際慣例，是國(guó)家支持外貿(mào)出口的重要手段。根據(jù)WTO規(guī)則要求，各成員國(guó)可以對(duì)本國(guó)出口產(chǎn)品實(shí)行退稅，但退稅的最大限度不能超過出口產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)已征的稅款。在此范圍內(nèi)，各成員國(guó)可以根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和國(guó)家財(cái)政承受能力，確定恰當(dāng)?shù)某隹谕硕愃�平。我�?guó)從1985年開始實(shí)行出口退稅政策。出口退稅政策的實(shí)施，對(duì)增強(qiáng)我國(guó)出口產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)外貿(mào)體制改革和出口增長(zhǎng)發(fā)揮了重要作用。

    在外貿(mào)出口快速增長(zhǎng)的同時(shí)，由于出口欠退稅問題越來越嚴(yán)重，給經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展帶來明顯的負(fù)面影響。

    從表面上看，出口欠退稅問題是由于中央財(cái)政沒有能力足額安排出口退稅資金來滿足出口貿(mào)易迅速增長(zhǎng)的需要，但從深層次分析，是出口退稅機(jī)制不合理并與外貿(mào)經(jīng)營(yíng)體制改革要求不相適應(yīng)。主要表現(xiàn)在：出口退稅結(jié)構(gòu)不合理，不適應(yīng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化的要求；出口退稅數(shù)額超出了中央財(cái)政承受能力；出口退稅的負(fù)擔(dān)機(jī)制不夠科學(xué)，不利于出口貿(mào)易的科學(xué)、規(guī)范管理。由于企業(yè)增值稅收入由中央和地方分享，而企業(yè)出口退稅由中央財(cái)政全額負(fù)擔(dān)，勢(shì)必導(dǎo)致出口增長(zhǎng)越快，中央財(cái)政負(fù)擔(dān)越重，難免產(chǎn)生欠退稅問題。因此必須改革出口退稅機(jī)制。

    記者：這次改革的主要內(nèi)容是什么？

    答：按照黨中央、國(guó)務(wù)院的部署，這次出口退稅機(jī)制改革的基本原則是：“新賬不欠，老賬要還，完善機(jī)制，共同負(fù)擔(dān)，推動(dòng)改革，促進(jìn)發(fā)展�！�

    改革的主要內(nèi)容是：

    （一）對(duì)出口退稅率進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，適當(dāng)降低出口退稅率。本著“適度、穩(wěn)妥、可行”的原則，區(qū)別不同產(chǎn)品調(diào)整退稅率：對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)出口的產(chǎn)品退稅率不降或少降，對(duì)一般性出口產(chǎn)品退稅率適當(dāng)降低，對(duì)國(guó)家限制出口的產(chǎn)品和一些資源性產(chǎn)品多降或取消退稅。調(diào)整后的出口退稅率為17%、13%、11%、8%、5%五檔，自2004年1月1日起實(shí)行。按現(xiàn)行出口結(jié)構(gòu)，出口退稅率的平均水平將降低3個(gè)百分點(diǎn)左右。

    （二）加大中央財(cái)政對(duì)出口退稅的支持力度。從2003年起，中央進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅收入增量首先用于出口退稅。

    （三）建立中央和地方財(cái)政共同負(fù)擔(dān)出口退稅的新機(jī)制。具體辦法是：從2004年起，以2003年出口退稅實(shí)退指標(biāo)為基數(shù)，對(duì)超基數(shù)部分的應(yīng)退稅額，由中央與地方按75：25的比例分別負(fù)擔(dān)。

    （四）結(jié)合出口退稅機(jī)制改革推進(jìn)外貿(mào)體制改革。主要是通過完善法律保障機(jī)制等，加快推進(jìn)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口和外貿(mào)出口代理制，降低出口成本，進(jìn)一步提升我國(guó)商品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，結(jié)合出口退稅率的調(diào)整，進(jìn)一步優(yōu)化出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高出口整體效益。

    （五）累計(jì)欠退稅由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)。對(duì)截至2003年年底累計(jì)欠企業(yè)的出口退稅款和按增值稅分享體制影響地方的財(cái)政收入，全部由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)。其中，對(duì)欠企業(yè)的出口退稅款，中央財(cái)政從2004年起開始采取全額貼息等辦法予以解決。

    記者：請(qǐng)?jiān)敿?xì)介紹一下退稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整情況。

    答：（一）現(xiàn)行適用5%和13%退稅率的農(nóng)產(chǎn)品，仍保持現(xiàn)行退稅率不變；

    （二）現(xiàn)行適用17%退稅率的產(chǎn)品，除船舶、汽車及其關(guān)鍵件零部件、數(shù)控機(jī)床、加工中心、組合機(jī)床、起重及工程用機(jī)械、機(jī)械提升用裝備、建筑采礦用機(jī)械、程控電話、電報(bào)交換機(jī)、光通訊設(shè)備、醫(yī)療儀器及器械、鐵道機(jī)車、便攜數(shù)字式自動(dòng)數(shù)據(jù)處理機(jī)、金屬冶煉設(shè)備、航空航天器、印刷電路等產(chǎn)品仍保持17%的退稅率不變以外，其它產(chǎn)品的退稅率降為13%，主要包括部分機(jī)電產(chǎn)品、服裝和棉紡織品等；

    （三）現(xiàn)行適用15%退稅率的產(chǎn)品，退稅率降為13%，主要包括鋼材及其制品、小五金、有機(jī)和無機(jī)化工原料、塑料制品、玩具、鞋、鐘表、陶瓷、化纖、橡膠制品、運(yùn)動(dòng)用品、皮革制品、旅行用品及箱包等；

    （四）現(xiàn)行適用13%退稅率的產(chǎn)品，除了以農(nóng)產(chǎn)品為原料的加工品，以及按照現(xiàn)行政策征稅稅率為17%的產(chǎn)品仍維持現(xiàn)行13%的退稅率不變外（個(gè)別產(chǎn)品除外），其它產(chǎn)品的退稅率降為11%，主要包括煤炭、化肥等；

    （五）取消部分資源性產(chǎn)品的出口退稅政策，主要包括各種礦產(chǎn)品的精礦、原油、原木、針葉木板材、木制一次性筷子、軟木及軟木制品、木漿、紙板、紙漿、山羊絨、鰻魚苗等。對(duì)上述產(chǎn)品中征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品，同時(shí)取消其消費(fèi)稅的出口退（免）稅；

    （六）將部分資源性產(chǎn)品的出口退稅率降為8%和5%，降為8%的產(chǎn)品主要包括鋁、磷、鉬、鎳和鐵合金等；降為5%的產(chǎn)品主要包括銅、煉焦煤、焦炭等。

    各類產(chǎn)品出口退稅率的具體調(diào)整情況可查詢財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部的網(wǎng)站。（財(cái)政部網(wǎng)址：http://www.mof.gov.cn；國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)址：http://www.chinatax.gov.cn；商務(wù)部網(wǎng)址：http://www.mofcom.gov.cn）

    記者：為什么要建立中央與地方共同負(fù)擔(dān)的出口退稅新機(jī)制？

    答：從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)看，出口退稅的負(fù)擔(dān)機(jī)制與稅收分享體制基本是一致的。凡是增值稅全部作為中央稅的國(guó)家，出口退稅一般由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)；增值稅作為共享稅的國(guó)家，通常先從增值稅中扣除出口退稅，剩余的部分再由中央與地方分享。我國(guó)增值稅地方分享25%，而出口退稅則由中央財(cái)政全額負(fù)擔(dān)，利益分享與責(zé)任分擔(dān)不對(duì)稱。建立共同負(fù)擔(dān)機(jī)制，能夠在保持分稅制財(cái)政體制穩(wěn)定的前提下，實(shí)現(xiàn)利益與責(zé)任的統(tǒng)一，有利于建立中央和地方共同加強(qiáng)出口退稅管理、打擊出口騙稅違法行為的有效機(jī)制，有利于從根本上解決出口欠退稅問題，有利于推進(jìn)外貿(mào)體制改革，促進(jìn)我國(guó)外貿(mào)和經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。

    記者：請(qǐng)問將通過哪些措施解決原有的出口退稅拖欠，并保證不再發(fā)生新欠？

    答：“新賬不欠，老賬要還”是此次改革的一條重要原則，改革前經(jīng)審核確定的累計(jì)欠退稅將全部由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)，對(duì)截至2003年年底累積欠企業(yè)的出口退稅款，從2004年起，中央財(cái)政開始貼息。為確保及時(shí)足額退稅，不發(fā)生拖欠，中央和地方財(cái)政要足額安排2004年及以后年度出口退稅所需資金。中央財(cái)政進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅的增量將首先用于出口退稅。地方財(cái)政也要在預(yù)算中足額安排需承擔(dān)的出口退稅增量資金，并確保到位。為此，各級(jí)財(cái)稅部門要狠抓增收節(jié)支工作，嚴(yán)格依法征稅，嚴(yán)厲打擊偷、逃、騙、抗稅行為，努力做到應(yīng)收盡收；要按照公共財(cái)政要求，大力調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)保障重點(diǎn)支出，嚴(yán)格控制和壓縮一般性開支；要積極推進(jìn)財(cái)政管理制度改革，努力提高財(cái)政資金的安全性、規(guī)范性和有效性，不斷增強(qiáng)財(cái)政保障能力。

    記者：結(jié)合這次改革，如何進(jìn)一步深化外貿(mào)體制改革？

    答：外貿(mào)體制改革始終是外經(jīng)貿(mào)工作的重要任務(wù)。20世紀(jì)90年代以來，按照“以改革促開放促發(fā)展”的指導(dǎo)思想，進(jìn)一步加快了外貿(mào)體制改革的步伐，初步建立了適應(yīng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和對(duì)外開放要求的外貿(mào)體制。商務(wù)部組建后，按照“十六大”提出全面建設(shè)小康社會(huì)的要求，正繼續(xù)積極推動(dòng)外貿(mào)體制改革。

    這次出口退稅機(jī)制的改革，為深化外貿(mào)體制改革創(chuàng)造了條件。歷史欠退稅問題的解決，有助于緩解企業(yè)資金緊張的矛盾，為企業(yè)加快發(fā)展創(chuàng)造條件；新的退稅機(jī)制保證“新賬不欠”，將提高生產(chǎn)企業(yè)通過代理制擴(kuò)大出口的積極性，有助于推動(dòng)我國(guó)外貿(mào)代理制的發(fā)展。下一步，將從五個(gè)方面深化外貿(mào)體制改革。

    （一）建立便利、公平的外貿(mào)運(yùn)行機(jī)制。進(jìn)一步形成便利、公平的運(yùn)行環(huán)境，降低市場(chǎng)主體的各種交易成本和制度成本，充分調(diào)動(dòng)各類企業(yè)走向國(guó)際市場(chǎng)的積極性。

    （二）建立積極、穩(wěn)定的外貿(mào)促進(jìn)機(jī)制。逐步建立起以政府為主導(dǎo)，以財(cái)政資金為保障，以市場(chǎng)化運(yùn)作為基礎(chǔ)、體現(xiàn)穩(wěn)定性和公共性的新型外貿(mào)促進(jìn)機(jī)制。

    （三）建立快速、高效的外貿(mào)監(jiān)控和反應(yīng)機(jī)制。積極做好加入WTO后的應(yīng)對(duì)工作，建立和完善快速、有效的監(jiān)控和保護(hù)機(jī)制，切實(shí)維護(hù)國(guó)家利益和經(jīng)濟(jì)安全。

    （四）建立規(guī)范、透明的外貿(mào)管理機(jī)制。加強(qiáng)外貿(mào)管理立法工作，改善管理辦法，簡(jiǎn)化行政審批，進(jìn)一步增強(qiáng)管理的透明度，提高外貿(mào)管理的市場(chǎng)化程度。

    （五）建立機(jī)制完善、協(xié)調(diào)有效的外貿(mào)中介服務(wù)體系。進(jìn)一步改革進(jìn)出口商會(huì)制度，鼓勵(lì)發(fā)展各類外貿(mào)咨詢和法律服務(wù)機(jī)構(gòu)，真正發(fā)揮中介組織在外貿(mào)發(fā)展中的協(xié)調(diào)促進(jìn)作用。

    記者：在打擊出口騙退稅方面，稅務(wù)等有關(guān)部門還將采取哪些措施？

    答：出口退稅機(jī)制改革后，出口退稅工作面臨新的形勢(shì)。各級(jí)稅務(wù)部門在出口管理工作中將牢固樹立既對(duì)國(guó)家負(fù)責(zé)，又對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)的觀念，一方面防范和打擊騙取出口退稅，一方面落實(shí)好給企業(yè)的出口退稅政策。具體講：

    （一）提高思想認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)防范和打擊騙稅的意識(shí)。各級(jí)稅務(wù)部門將保持高度的警惕性，密切注意出口退稅機(jī)制改革后出現(xiàn)的新問題，做到早發(fā)現(xiàn)，早解決，防止不法分子和企業(yè)借改革之機(jī)進(jìn)行騙稅活動(dòng)。為此，稅務(wù)部門將進(jìn)一步完善執(zhí)法體系，貫徹依法治稅思想，強(qiáng)化崗位責(zé)任體系，加強(qiáng)出口退稅執(zhí)法監(jiān)督，建立執(zhí)法過錯(cuò)追究制度。

    （二）加強(qiáng)部門配合，合力打擊騙稅行為。出口退稅是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不僅涉及稅務(wù)和財(cái)政部門，還涉及商務(wù)、海關(guān)、外匯管理等多個(gè)部門和千家萬戶出口企業(yè)，只有各個(gè)部門各司其職，各負(fù)其責(zé)，齊抓共管，才能從源頭上堵截騙稅問題的發(fā)生。稅務(wù)部門要堅(jiān)持依法治稅，從嚴(yán)治隊(duì)，規(guī)范管理，嚴(yán)格審核，加大防范和打擊的力度，不給犯罪分子可乘之機(jī)；財(cái)政部門要根據(jù)新形勢(shì)、新情況，積極主動(dòng)會(huì)同稅務(wù)等部門探索共同加強(qiáng)出口退稅監(jiān)管的新形式和新辦法；外經(jīng)貿(mào)主管部門要加強(qiáng)對(duì)出口企業(yè)的管理，教育和引導(dǎo)出口企業(yè)端正經(jīng)營(yíng)思想，進(jìn)一步規(guī)范進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)秩序；出口企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，依法納稅，依法退稅。另外，要積極推進(jìn)口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)的建設(shè)，以充分發(fā)揮海關(guān)、稅務(wù)、外管等部門電子口岸數(shù)據(jù)的互聯(lián)優(yōu)勢(shì)，以進(jìn)一步提高出口退稅電子化管理水平，進(jìn)一步提高執(zhí)法的準(zhǔn)確性。

    （三）推進(jìn)使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅工作。日前，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項(xiàng)的通知》，決定自2003年8月1日起，出口企業(yè)取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起 90日內(nèi)到主管其征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)過認(rèn)證或認(rèn)證未通過的一律不予辦理退稅；同時(shí)規(guī)定，自2003年9月1日起，退稅機(jī)關(guān)在審核出口企業(yè)提供的上述專用發(fā)票時(shí)，必須與專用發(fā)票電子信息進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)無誤的方可按現(xiàn)行規(guī)定辦理退稅。目前，稅務(wù)部門將根據(jù)出口退稅機(jī)制改革的需要，加大使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅工作，加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的開票、認(rèn)證、信息比對(duì)工作，充分發(fā)揮金稅工程對(duì)打擊騙稅的作用，提高出口退稅的效率與準(zhǔn)確性。

    記者：可否簡(jiǎn)要概括一下此次出口退稅機(jī)制改革的意義？

    答：這次對(duì)出口退稅機(jī)制進(jìn)行改革，是黨中央、國(guó)務(wù)院從我國(guó)改革開放和國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大局出發(fā)，根據(jù)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，經(jīng)過慎重研究后作出的一項(xiàng)重大決策，是用改革的思路妥善解決國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的矛盾和問題的必然選擇，是完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的內(nèi)在要求，是深化財(cái)稅和外貿(mào)體制改革的重大舉措，具有多方面重要意義。這有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)特別是外貿(mào)企業(yè)深化改革、增加出口的積極性；有利于調(diào)整出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，提高出口效益；有利于消除財(cái)政和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)隱患，緩解國(guó)家財(cái)政的壓力；有利于合理調(diào)整中央與地方、沿海與內(nèi)地之間的收入分配關(guān)系，調(diào)動(dòng)中央和地方發(fā)展出口貿(mào)易、加強(qiáng)退稅管理的兩個(gè)積極性；有利于促進(jìn)外貿(mào)和經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展。