502家企業(yè)涉案，橫跨三省，涉稅額高達(dá)14.5億元黑津冀偷稅巨網(wǎng)是如何撕破的
4月20日，國(guó)家稅務(wù)總局公布9起涉稅違法案件，為首者是一個(gè)范圍涉及黑龍江、天津、河北三地的虛開(kāi)發(fā)票偷稅大案：502家企業(yè)涉案，涉稅額達(dá)14.5億元。涉稅額之高、涉及企業(yè)之多，為近年來(lái)少有。目前，各案發(fā)地法院已陸續(xù)對(duì)部分犯罪嫌疑人進(jìn)行了一審判決，22人被判刑。
天方夜譚
廢品收購(gòu)公司兩月銷售收入5.59億元
2004年6月，黑龍江省龍江縣國(guó)稅局在對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)行業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，龍江縣興盛廢品收購(gòu)有限責(zé)任公司2004年3月辦理的稅務(wù)登記，僅4—5月份兩個(gè)月的銷售額竟然高達(dá)5.59億元！這對(duì)一個(gè)經(jīng)濟(jì)并不發(fā)達(dá)、國(guó)稅年收入只有2700萬(wàn)元的龍江縣來(lái)說(shuō)，簡(jiǎn)直就是天方夜譚。
經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查，事實(shí)真相大白：2004年3月25日，興盛廢品收購(gòu)有限公司在工商部門辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，在龍江縣國(guó)稅局辦理了稅務(wù)登記。之后，從3月26日至6月18日，興盛公司共領(lǐng)購(gòu)發(fā)票25本，然后開(kāi)具給天津市靜海縣21戶企業(yè)、河北省保定市4戶企業(yè)以及內(nèi)蒙古通遼市1戶企業(yè)，在兩個(gè)月內(nèi)發(fā)票開(kāi)具的金額就達(dá)5.59億元。
稅務(wù)和公安機(jī)關(guān)抓住這一線索進(jìn)行追蹤調(diào)查，又發(fā)現(xiàn)龍江縣環(huán)宇廢舊物資收購(gòu)公司、宏發(fā)廢品收購(gòu)站、碾子山區(qū)匯鑫廢品收購(gòu)公司3家企業(yè)，同樣存在虛開(kāi)廢舊物資發(fā)票的重大嫌疑。4戶涉案企業(yè)共領(lǐng)購(gòu)廢舊物資銷售發(fā)票4200份，已知開(kāi)出709份，開(kāi)具金額6.49億元，涉及稅款0.65億元，涉及天津、河北、內(nèi)蒙古24戶企業(yè)；其他發(fā)票失控。
順藤摸瓜
4家涉案企業(yè)牽出一張偷稅巨網(wǎng)
龍江縣發(fā)生虛開(kāi)發(fā)票案件后，引起國(guó)家稅務(wù)總局高度重視，被國(guó)家稅務(wù)總局、公安部列為全國(guó)重點(diǎn)督辦案件。
黑龍江稅務(wù)稽查人員經(jīng)過(guò)對(duì)省內(nèi)1593戶廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)企業(yè)排查，并赴天津、河北等地調(diào)查認(rèn)定，虛開(kāi)廢舊物資銷售發(fā)票企業(yè)由原來(lái)的4戶增加到39戶，同時(shí)，查出以黑龍江企業(yè)名義開(kāi)出的假發(fā)票。上述共計(jì)涉及發(fā)票11248份，稅款8.1億元。
天津稅務(wù)機(jī)關(guān)共查出91戶企業(yè)接受虛開(kāi)的黑龍江廢舊物資銷售發(fā)票（含假票）5616份，涉及稅額4.65億元。其中：虛假企業(yè)20戶，接受虛開(kāi)發(fā)票1007份，稅額0.94億元，對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1.11萬(wàn)份，稅額1.69億元，涉及28個(gè)省、市1000余戶企業(yè)。
相關(guān)檢查中，河北稅務(wù)機(jī)關(guān)2005年初對(duì)保定市所有廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)整治，共查出90戶廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)虛開(kāi)廢舊物資銷售發(fā)票45787份，涉及稅款4.47億元；275戶用廢生產(chǎn)企業(yè)接受黑龍江和本地企業(yè)虛開(kāi)的廢舊物資銷售發(fā)票44695份，涉及稅款6.97億元；34戶企業(yè)在接受虛開(kāi)廢舊物資銷售發(fā)票的同時(shí)，對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票1639份，涉及稅額0.24億元。
在弄清了一張張?zhí)撻_(kāi)發(fā)票、假發(fā)票的來(lái)龍去脈之后，公安機(jī)關(guān)一舉搗毀了這張錯(cuò)綜復(fù)雜的偷稅巨網(wǎng)，67名犯罪嫌疑人被抓獲歸案。目前，各案發(fā)地法院已陸續(xù)對(duì)部分犯罪嫌疑人進(jìn)行了一審判決，22人被判刑。其中龍江案主犯張德旺一審被判處死刑，黑河案主犯于洪彬、李春林，龍江案主犯孫軍被判處死刑緩期2年執(zhí)行，1人被判處無(wú)期徒刑。各涉案地稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)稅款12.39億元，罰款4.89億元。
管控薄弱
層層“虛開(kāi)”14.5億元稅款流失
在黑津冀系列虛開(kāi)發(fā)票案中，犯罪分子為什么會(huì)瞄上廢舊物資回收行業(yè)？國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)稽查人員分析說(shuō)，主要有兩個(gè)原因：一是廢舊物資回收企業(yè)免稅；二是當(dāng)時(shí)廢舊物資發(fā)票還沒(méi)有完全納入稅控防偽系統(tǒng)和金稅工程，管控相對(duì)薄弱。
稅務(wù)稽查人員解釋說(shuō)，虛開(kāi)發(fā)票的根本目的是為了偷逃國(guó)家稅款。在沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，廢舊物資回收企業(yè)把發(fā)票“虛開(kāi)”給生產(chǎn)企業(yè)，從中收取1％到4％的手續(xù)費(fèi)；生產(chǎn)企業(yè)接受虛開(kāi)的發(fā)票后，再按10％抵扣增值稅。其中，有些企業(yè)在接受虛開(kāi)的廢舊物資發(fā)票后，又對(duì)外虛開(kāi)增值稅發(fā)票賺取手續(xù)費(fèi)；而接受虛開(kāi)增值稅發(fā)票的“下家”企業(yè)，又可以按17％抵扣增值稅。比如，天津靜�？h的20戶涉案企業(yè)，都是無(wú)經(jīng)營(yíng)資金、無(wú)生產(chǎn)場(chǎng)地、無(wú)生產(chǎn)設(shè)備的“假企業(yè)”，這些企業(yè)在接受黑龍江涉案企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票后，又利用假租房協(xié)議和虛假銷貨合同，向“下家”企業(yè)集中虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，然后快速逃逸。國(guó)家14.5億元的巨額稅款就在這層層“虛開(kāi)”中流失了。
國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，目前，虛開(kāi)和接受虛開(kāi)發(fā)票仍然是涉稅違法活動(dòng)的主要形式。特別是利用海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、廢舊物資收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)憑證和貨物運(yùn)輸發(fā)票等騙抵稅款案件增多。今年稅務(wù)機(jī)關(guān)突出打擊利用虛假發(fā)票騙抵稅款的買方市場(chǎng)，重點(diǎn)查處故意接受虛開(kāi)各類發(fā)票和憑證騙抵進(jìn)項(xiàng)稅款的違法行為。
稅務(wù)總局曝光9起偷騙稅大案 去年查補(bǔ)367億元
國(guó)家稅務(wù)總局公布了2005年稅務(wù)機(jī)關(guān)查處結(jié)案的9大涉稅違法案件，它們是：
“黑津冀”系列虛開(kāi)發(fā)票案、
河南仁和集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)偷稅案、
廣東十八寶醫(yī)藥保健品公司偷稅案、
湖南朱希德等制販假發(fā)票案、
江西金盛公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案、
河南31戶企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票案、
浙江翔誠(chéng)飾品公司騙稅案、
浙江陳偉良等虛開(kāi)倒賣運(yùn)輸發(fā)票案、
湖南三兆實(shí)業(yè)公司涉稅案。
