這幾天媒體和百姓最為關(guān)注的一項(xiàng)政策就是新消費(fèi)稅政策。這項(xiàng)自4月1日開始實(shí)行的新稅政矛頭直指富裕消費(fèi)階層。這也是自1994年稅制改革以來,對消費(fèi)稅進(jìn)行的最大規(guī)模的一次調(diào)整。
無獨(dú)有偶。繼消費(fèi)稅調(diào)整政策推出、成品油價(jià)格上調(diào)之后,對石油開采企業(yè)征收特別收益金的規(guī)定近日也開始進(jìn)入實(shí)施階段。業(yè)內(nèi)人士表示,這意味著呼喚已久的石油“暴利稅”終于浮出水面。
去年底到今年初,關(guān)系百姓的諸多稅收政策也相繼醞釀出臺,比如取消農(nóng)業(yè)稅、提高個(gè)人所得稅起征門檻等等,這些稅收新政與眾不同的特點(diǎn)是:都是針對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整或縮小貧富差距,也就是說,稅收杠桿在這里顯現(xiàn)的是平衡撬動力。
稅收與貨幣政策,應(yīng)該是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中國家對宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)整的兩大杠桿。在稅收政策上實(shí)行差別稅率,通過影響商品和勞務(wù)價(jià)值,進(jìn)而影響生產(chǎn)價(jià)值,可以起到調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和平衡財(cái)富差距的作用。
微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為,公平競爭條件下的分散決策能夠?qū)е沦Y源的最佳配置,但因?yàn)橛袎艛、外部性和公共服?wù)等商品,完全靠分散決策會有市場失效。這時(shí)候必須有政府干預(yù)介入才能實(shí)現(xiàn)均衡,稅收是其中重要杠桿。
當(dāng)然,經(jīng)濟(jì)的最優(yōu)狀態(tài)是沒有干預(yù)的競爭下的分散決策,但因?yàn)橛惺袌鍪,所以要有外界干預(yù)。干預(yù)的目的是盡可能回復(fù)到分散決策的自由狀態(tài)。因此完全沒有理由人為制造不必要的干預(yù),這就是稅收政策的中性原則。
中國經(jīng)濟(jì)目前還沒有完全地市場化,一些非市場型的因素還左右著經(jīng)濟(jì)的前行,市場機(jī)制在某些情況下也會出現(xiàn)失效的狀態(tài),所以說,采取政府的市場化手段進(jìn)行干預(yù)(比如稅收政策),而非過去的直接行政手段,是現(xiàn)階段中國經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的必然選擇。
目前中國經(jīng)濟(jì)正在高速增長的列車上前行,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和財(cái)富分配出現(xiàn)了嚴(yán)重的不平衡,如果任其下去,經(jīng)濟(jì)發(fā)展就會因失衡而出現(xiàn)崩塌。所以說,必要時(shí)政府就要出臺相應(yīng)的政策進(jìn)行平衡。過去我們多用財(cái)政政策,現(xiàn)在更多地要用稅率、匯率和利率等經(jīng)濟(jì)杠桿來調(diào)節(jié)。
應(yīng)該說,隨著中國經(jīng)濟(jì)市場化程度的提高,稅率和稅目的調(diào)整,在組織財(cái)政收入、促進(jìn)資源配置、引導(dǎo)生產(chǎn)和消費(fèi)等方面,起著越來越重要的作用。它將成為國家解決社會問題、調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行一個(gè)強(qiáng)有力的指揮棒。
我們看看新的消費(fèi)稅政策就會發(fā)現(xiàn),調(diào)整主要體現(xiàn)對高能耗或資源型行業(yè)提高稅收和鼓勵(lì)高能耗行業(yè)中低耗能產(chǎn)品的發(fā)展,鼓勵(lì)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)和節(jié)約型經(jīng)濟(jì),而抑制高耗能、高污染產(chǎn)業(yè)這一調(diào)整,也將會改變消費(fèi)者的消費(fèi)觀念,從而使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。
同時(shí),通過稅收杠桿抑制諸如房地產(chǎn)、汽車、能源等行業(yè)的暴利,并適度引導(dǎo)公眾進(jìn)行合理適度的消費(fèi),對于遏制盲目攀比、跟風(fēng),追求超出個(gè)人承受能力的超前消費(fèi)、高檔消費(fèi),將起到很好的抑制作用。
比如一系列高檔消費(fèi)品的稅負(fù)設(shè)置,可以增加這類消費(fèi)的成本,讓市場來驅(qū)逐一部分力所不能及的消費(fèi)者。對一些成品油、木材消費(fèi)品加征消費(fèi)稅,也能夠起到增加消費(fèi)者開支,減少生產(chǎn)行業(yè)利潤,進(jìn)而起到節(jié)約資源的作用。而降低或取消一些已經(jīng)成為大眾消費(fèi)時(shí)尚,且完全合乎人們健康消費(fèi)理念的消費(fèi)稅率。
當(dāng)然,稅收杠桿的平衡作用也要使用得當(dāng),不能顧此失彼。也就是說,因?yàn)榉鞘袌龌蛩貙?dǎo)致的市場失效和失衡,用稅收干預(yù)是可行的。但如果在市場化程度相對較高的情況下,運(yùn)用政府干預(yù)程度較高的稅收杠桿就會出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),結(jié)果很可能是資源配置的效率降低和市場的混亂。既然要征稅,均衡的破壞就是不可避免的,但在實(shí)際操作中必須做到盡量中性才有可能不出現(xiàn)新的失衡。從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)過來的中國新經(jīng)濟(jì),在調(diào)控經(jīng)濟(jì)時(shí)又往往迷信計(jì)劃的功效,認(rèn)為稅收杠桿的平衡撬動力是萬能的,結(jié)果可能適得其反,造成市場的新扭曲。