稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，也是國(guó)家實(shí)行宏觀調(diào)控的一個(gè)重要經(jīng)濟(jì)杠桿。和諧社會(huì)建設(shè)與稅收息息相關(guān)。應(yīng)堅(jiān)持聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民的宗旨，充分發(fā)揮稅收籌集財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的作用，促進(jìn)社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)。
構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)，是我們黨從全面建設(shè)小康社會(huì)、開(kāi)創(chuàng)中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)新局面的全局出發(fā)提出的一項(xiàng)重大任務(wù)，適應(yīng)了我國(guó)改革發(fā)展進(jìn)入關(guān)鍵時(shí)期的客觀要求，體現(xiàn)了廣大人民群眾的根本利益和共同愿望。我們要以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照新時(shí)期稅收工作的總體要求，充分發(fā)揮稅收籌集財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的作用，促進(jìn)社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)。
加強(qiáng)稅收征管，加大分配調(diào)節(jié)，為構(gòu)建和諧社會(huì)夯實(shí)基礎(chǔ)
構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、社會(huì)全面進(jìn)步、人民安居樂(lè)業(yè)，需要強(qiáng)大的財(cái)力作保障。稅收是國(guó)家參與國(guó)民收入分配最主要、最規(guī)范的形式，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性等特點(diǎn)，是財(cái)政收入最主要的來(lái)源。我國(guó)實(shí)行社會(huì)主義制度，國(guó)家、集體和個(gè)人之間的根本利益是一致的，稅收的性質(zhì)是“取之于民，用之于民”。在社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)中，國(guó)家運(yùn)用稅收籌集資金，滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的物質(zhì)文化需要。近年來(lái)，我國(guó)稅收收入保持了持續(xù)快速增長(zhǎng)的勢(shì)頭。1999年全國(guó)稅收收入突破1萬(wàn)億元，2003年突破2萬(wàn)億元，2004年達(dá)到25718億元，國(guó)家財(cái)政實(shí)力明顯增強(qiáng)，政府管理能力大大提高，有力地推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。
隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和各項(xiàng)事業(yè)的全面推進(jìn)，國(guó)家必須進(jìn)一步完善社會(huì)管理和履行公共服務(wù)職能。這就要求稅收隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，進(jìn)一步適當(dāng)提高稅收收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，籌集更多的財(cái)政收入，使國(guó)家財(cái)政有能力增加公共支出，加大轉(zhuǎn)移支付力度，更好地維護(hù)國(guó)家安全和社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)科技、教育、文化、衛(wèi)生等社會(huì)事業(yè)發(fā)展，使全體社會(huì)成員共享改革發(fā)展的成果。稅務(wù)部門(mén)應(yīng)大力組織稅收收入，深入貫徹“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過(guò)頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，依法做好減免稅審批管理工作，防止越權(quán)減免稅。應(yīng)大力推行科學(xué)化、精細(xì)化管理，搞好納稅評(píng)估，加強(qiáng)稅源管理。針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步強(qiáng)化流轉(zhuǎn)稅、所得稅等稅種征管。加快稅收管理信息化建設(shè)，整合信息資源，提高應(yīng)用效率。
深化稅制改革，落實(shí)稅收政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展
社會(huì)主義和諧社會(huì)，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)發(fā)展和人的全面發(fā)展的統(tǒng)一，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展與人口、資源、環(huán)境的統(tǒng)一，是物質(zhì)文明、政治文明、精神文明建設(shè)的統(tǒng)一。稅收作為宏觀調(diào)控的重要工具，具有內(nèi)在穩(wěn)定器的功能，可自動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)產(chǎn)生熨平的作用。同時(shí)，國(guó)家還可以根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，制定相機(jī)抉擇的稅收政策來(lái)減弱經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)程度。因此，建立科學(xué)合理的稅收制度，實(shí)行規(guī)范的稅收政策，對(duì)于正確有效地調(diào)節(jié)國(guó)民收入分配，促進(jìn)生產(chǎn)要素流動(dòng)，引導(dǎo)資源優(yōu)化配置，擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展，服務(wù)于“五個(gè)統(tǒng)籌”，促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)，具有重要的意義。財(cái)政稅務(wù)部門(mén)應(yīng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展和國(guó)家宏觀調(diào)控的需要，按照“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的原則，分步實(shí)施稅收制度改革，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)稅收政策，建立更加公平、科學(xué)、法制化的稅制體系，為完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)創(chuàng)造更加良好的稅收環(huán)境。
落實(shí)既定的稅制改革措施。深化農(nóng)村稅費(fèi)改革，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力的提高。進(jìn)一步完善出口退稅機(jī)制，認(rèn)真研究和解決落實(shí)中出現(xiàn)的問(wèn)題，防止發(fā)生新的拖欠；加強(qiáng)退稅申報(bào)審核，提高工作效率，及時(shí)辦理出口退稅和免抵調(diào)庫(kù)，支持外貿(mào)出口。繼續(xù)在東北地區(qū)部分行業(yè)實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)升級(jí)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，支持東北老工業(yè)基地振興，促進(jìn)地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展。
研究有關(guān)稅制改革方案。與有關(guān)部門(mén)配合，深入研究增值稅轉(zhuǎn)型改革在全國(guó)實(shí)施的方案。研究適當(dāng)調(diào)整消費(fèi)稅征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)，合理引導(dǎo)社會(huì)消費(fèi)行為。完善個(gè)人所得稅制度，建立綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。繼續(xù)進(jìn)行內(nèi)外資企業(yè)所得稅制合并的方案研究與準(zhǔn)備工作，加快統(tǒng)一企業(yè)稅收制度，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境。按照最嚴(yán)格保護(hù)耕地的要求，完善耕地占用稅制度，加大稅收調(diào)節(jié)耕地占用行為的力度。改革和完善資源稅，促進(jìn)資源節(jié)約和綜合利用。積極研究環(huán)保領(lǐng)域的稅費(fèi)政策，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和能源節(jié)約。
落實(shí)和完善各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。積極落實(shí)支持西部大開(kāi)發(fā)、鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。依法清理和規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，研究完善民政福利企業(yè)、資源綜合利用、廢舊物資經(jīng)營(yíng)、農(nóng)副產(chǎn)品加工等稅收政策。研究制定支持循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收政策，促進(jìn)自然生態(tài)系統(tǒng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的良性循環(huán)。
調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平和正義
促進(jìn)社會(huì)公平和正義是社會(huì)主義制度的本質(zhì)要求，是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的重要內(nèi)容。當(dāng)前，特別要合理調(diào)整國(guó)民收入分配格局，逐步解決地區(qū)之間和部分社會(huì)成員之間收入差距擴(kuò)大的問(wèn)題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2003年我國(guó)城鄉(xiāng)居民收入分配差距是3.24∶1，不同地區(qū)居民、不同行業(yè)員工的收入分配差距也在不同程度地拉大。這種狀況既不利于擴(kuò)大消費(fèi)，也不利于社會(huì)穩(wěn)定。稅收作為一種分配工具，在調(diào)節(jié)收入分配、緩解分配不公、促進(jìn)社會(huì)公平等方面具有重要的作用。應(yīng)充分發(fā)揮稅收的作用，加強(qiáng)對(duì)高收入的調(diào)節(jié)力度，完善對(duì)低收入者的扶持政策，促進(jìn)社會(huì)公平和正義。
支持“三農(nóng)”工作，促進(jìn)農(nóng)民增收。在我們這樣一個(gè)農(nóng)民占人口多數(shù)的國(guó)家里，農(nóng)民是否安居樂(lè)業(yè)，對(duì)于社會(huì)和諧具有舉足輕重的影響。今年要繼續(xù)深化農(nóng)村稅費(fèi)改革，加快減免農(nóng)業(yè)稅步伐，在全國(guó)大范圍、大幅度減免農(nóng)業(yè)稅，全部免征牧業(yè)稅。明年將在全國(guó)全部免征農(nóng)業(yè)稅，原定5年取消農(nóng)業(yè)稅的目標(biāo)，提前到3年實(shí)現(xiàn)。
促進(jìn)低收入者收入水平的提高。完善和落實(shí)促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)下崗失業(yè)人員自謀職業(yè)和自主創(chuàng)業(yè)，促進(jìn)服務(wù)型、商業(yè)零售企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員，支持國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離、安置富余人員，提高下崗失業(yè)人員的收入水平。
加強(qiáng)對(duì)個(gè)人收入的稅收調(diào)節(jié)。個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，具有普遍征收，收入高者適用高稅率、收入低者適用低稅率的特點(diǎn)，在調(diào)節(jié)收入分配差距方面功效顯著。應(yīng)改革和完善個(gè)人所得稅制度，根據(jù)居民收入情況適當(dāng)調(diào)整費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范和拓寬稅基，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，逐步建立綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，更好地發(fā)揮其調(diào)節(jié)收入分配的作用。加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管，建立個(gè)人收入檔案管理制度、代扣代繳明細(xì)賬制度、納稅人與扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)雙向申報(bào)制度、與社會(huì)各部門(mén)配合的協(xié)稅制度，建設(shè)個(gè)人所得稅管理信息系統(tǒng)，利用信息化手段，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)個(gè)人收入的全員全額管理、對(duì)高收入者的重點(diǎn)管理、對(duì)稅源的源泉管理。深入研究城鎮(zhèn)建設(shè)稅費(fèi)改革，在條件具備時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)征統(tǒng)一規(guī)范的物業(yè)稅，加大對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)力度。
加強(qiáng)社保費(fèi)征管。建立健全社會(huì)保障制度，確保低收入者的最低生活保障，保證保障性收入分配到位，是深化改革、促進(jìn)發(fā)展和維護(hù)穩(wěn)定的重要任務(wù)。稅務(wù)部門(mén)應(yīng)充分發(fā)揮征管優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的配合，大力加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳，提高征繳率，促進(jìn)社會(huì)保障體系建設(shè)。
推進(jìn)依法治稅，優(yōu)化納稅服務(wù)，建立和諧的征納關(guān)系
推進(jìn)依法治稅，規(guī)范執(zhí)法。按照法定權(quán)限與程序執(zhí)行各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策，做到嚴(yán)格、公正、文明執(zhí)法，這是對(duì)納稅人最根本的服務(wù)，也是對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持與促進(jìn)。應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則，深入貫徹行政許可法，深化稅務(wù)行政審批制度改革，大力推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制和執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度，加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的監(jiān)督制約。
進(jìn)一步整頓和規(guī)范稅收秩序。嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)和接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票與其他可抵扣票、騙取出口退稅以及利用做假賬、兩套賬和賬外經(jīng)營(yíng)等手段偷騙稅的違法行為。深入開(kāi)展稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查，推進(jìn)納稅信用等級(jí)評(píng)定工作，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。
不斷改進(jìn)和優(yōu)化納稅服務(wù)。加強(qiáng)納稅咨詢(xún)服務(wù)，幫助納稅人掌握稅法知識(shí)，熟悉辦稅程序。進(jìn)一步規(guī)范12366納稅熱線服務(wù)，加強(qiáng)稅務(wù)網(wǎng)站建設(shè)。實(shí)行申報(bào)納稅“一窗式”管理，推行涉稅事項(xiàng)“一站式”服務(wù)，大力推行全程服務(wù)、首問(wèn)責(zé)任制，方便納稅人及時(shí)足額納稅。
