國稅總局近日公布的數據顯示，2006年全國稅收收入完成37636億元（不含關稅、契稅和耕地占用稅），比上年增收6770億元，增幅高達21.9%，是同期中國GDP增速的兩倍多，延續(xù)了1994年以來稅收收入呈直線型的持續(xù)高增長勢頭。
面對稅收收入猛增，我們認為各方面應保持足夠冷靜：既要看到促成這種奇跡式增長的關鍵因素，更要充分利用稅收收入增長所創(chuàng)造的良好時機，適時推進全面深入的稅制改革，從而與不斷變化的中國經濟和社會發(fā)展形勢相適應，為和諧社會建設提供更堅實的保障。
首先必須看到，中國稅收收入在最近12年持續(xù)猛增。而這種高速增長是在沒有重大歷史事件發(fā)生、沒有政府支出規(guī)模跳躍式增長、也沒有稅收制度根本性調整的背景下出現的，無論在中國還是世界稅收發(fā)展史上，都堪稱一大奇跡。
特別是近幾年來，中國稅收收入增速均超過20%，遠高于同期GDP增幅。不少專家傾向于用“三因素”論來進行解釋，即經濟增長、政策調整、加強征管，是中國稅收收入持續(xù)猛增的主要原因。其中稅收征管存在的巨大空間，直接導致了近年來稅收總額的猛增。在1994年，中國的稅收實際征收率是50%；而到2005年，這一指標已提高到70%左右。
這種情況也表明，當前中國“實際稅負”與“名義稅負”正在拉近，今后稅收收入要進一步提高，必須全面啟動新一輪稅制改革。如果稅制不進行較大調整，今后幾年的稅收比重勢必繼續(xù)增長，幾個主要稅種的法定稅負將偏重。比如已實行多年的生產型增值稅、營業(yè)稅的重復征收等，1994年雖然提出“保持原稅負”，但隨著征管加強，法定稅負顯得偏高。
新一輪稅制改革雖然從2003年開始啟動，但迄今為止真正意義上的稅制改革還沒有到來。比如，在整個稅收收入中，增值稅和企業(yè)所得稅就占了三分之二。因此只要這兩個主要稅種不進行大的變動，整個稅制改革就難有實質性變化。增值稅改革方案已在東北地區(qū)實施了兩年多，不過因為擔心減少財政收入，如何在全國范圍內推進增值稅轉型，并和企業(yè)所得稅“兩法合并”，有關改革的推進速度仍然非常緩慢。
稅收涉及社會生產、分配、消費等各個方面，是經濟活動的一個關鍵環(huán)節(jié)，在構建和諧社會中更發(fā)揮著獨特而重要的作用。為此中央提出要大力推進依法治稅，深化稅收改革，充分發(fā)揮稅收組織財政收入、調節(jié)經濟和調節(jié)分配的作用。今后在繼續(xù)強化稅收籌集財政收入功能的同時，更要重視公平原則，積極發(fā)揮稅收的調控作用，堅持合理負擔的稅制改革取向，強調稅收發(fā)展的可持續(xù)性，發(fā)揮和提高稅收在宏觀調控方面的作用和能力。
基于上述理念和有關規(guī)劃，當前尤其需要積極推進六方面的稅制改革。要在試點的基礎上，從規(guī)范稅制、統(tǒng)一政策、方便征管以及為各地經濟發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境等角度考慮，讓增值稅轉型改革盡快在全國推開。要加快推進企業(yè)所得稅“兩法合并”改革，讓有關立法準備有序進行。要積極研究物業(yè)稅改革方案，在搞好試點的基礎上穩(wěn)步推進。要根據形勢變化積極推進燃油稅方案的完善，擇機實施燃油稅。同時還要完善個人所得稅和資源稅制度。
這其中，企業(yè)所得稅的改革推進顯得尤其緊迫。除了“兩法合并”，還有一個內外資企業(yè)稅制并軌的問題。由于長期對外資企業(yè)實行優(yōu)惠稅率，本土企業(yè)承擔了相對過重的稅負。2006年底提出的內外資企業(yè)稅制并軌方案，適當提高了外資企業(yè)稅負，適當減少了本土企業(yè)稅負，這是比較符合現實情況、也更加公平合理的企業(yè)稅制并軌思路，應盡快核準施行。
而要更好發(fā)揮稅收在公平收入分配中的減貧作用，則需要不斷完善個人所得稅、財產稅和消費稅等稅收制度。比如有關消費稅的改革，需要進一步提高部分高檔奢侈消費品的稅率。至于個人所得稅改革，更需要綜合考慮各種復雜因素，分步驟穩(wěn)妥推進。2003年以來，全國各地調整個人所得稅費用扣除標準，有利于減緩居民收入分配差距，但這只是改革的開始。
財政部確定的個人所得稅改革目標，是要從公平稅負、更好地調節(jié)收入分配的需要出發(fā)，實施綜合與分類相結合的個人所得稅制，進而在時機成熟時，發(fā)展到完全的綜合個人所得稅稅制。不過在個人所得稅稅法全面修訂尚需時日的情況下，當前可以著手的，只能就調整稅率、拓寬綜合所得的具體項目等問題，先行展開調查研究并做出政策調整。
積極推進稅制改革雖然難以一帆風順，但從經濟社會持續(xù)發(fā)展的高度看，這顯然遠比追求一時的稅收猛增更重要。畢竟我們最關注的，是如何靈活運用稅收政策促進經濟社會協調發(fā)展，如何有效使用稅收等各項財政收入，從而讓稅收收入增長符合中國經濟和社會發(fā)展的實際情況。
