2007年12月11日首屆中小企業(yè)節(jié)在北京召開(kāi)。國(guó)家稅務(wù)總局宋蘭副局長(zhǎng)做中小企業(yè)發(fā)展與稅收政策的演講。以下為宋蘭的演講內(nèi)容。
宋蘭：尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位專(zhuān)家，女士們、先生們上午好。今天我很高興參加首屆中國(guó)中小企業(yè)節(jié)暨2007年中國(guó)中小企業(yè)年會(huì)，借此機(jī)會(huì)我愿就我國(guó)促進(jìn)中小企業(yè)的稅收政策和管理問(wèn)題談幾點(diǎn)意見(jiàn)。
一稅務(wù)部門(mén)高度重視運(yùn)用稅收政策和優(yōu)化服務(wù)促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)獲得了迅猛的發(fā)展，剛才有關(guān)幾位領(lǐng)導(dǎo)都談到了這些數(shù)據(jù)。應(yīng)該說(shuō)中小企業(yè)已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要力量，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展推進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新增加社會(huì)勞動(dòng)就業(yè)、增強(qiáng)國(guó)力、提高人們生民水平等不方面發(fā)揮了重要而顯著的作用。
我國(guó)自1994年稅收改革以來(lái)，通過(guò)不斷完善稅制，逐步消除了一些不利于中小企業(yè)發(fā)展的稅收因素，特別是近幾年為落實(shí)《中小企業(yè)促進(jìn)法》，國(guó)務(wù)院于2005年2月下發(fā)了關(guān)于鼓勵(lì)支持和引導(dǎo)客體私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見(jiàn)，稅務(wù)部門(mén)認(rèn)真落實(shí)以上要求，不斷調(diào)整和完善相關(guān)的稅收政策，為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了有利的政策環(huán)境。
總的看，現(xiàn)行稅制和稅收政策力求體現(xiàn)統(tǒng)一性和公平性的原則，為各類(lèi)經(jīng)濟(jì)主體提供公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，但是考慮到中小企業(yè)在活躍地方經(jīng)濟(jì)、吸納勞動(dòng)就業(yè)、穩(wěn)定社會(huì)等方面的作用，以及中小企業(yè)特別是小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于相對(duì)弱視的地位，我國(guó)在94年稅制改革以后，相繼出臺(tái)一系列匯集中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，主要包括以下幾點(diǎn)。
第一所有中小企業(yè)都能享受稅收優(yōu)惠政策，例如現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對(duì)小型微粒企業(yè)實(shí)行兩當(dāng)稅率的照顧，即對(duì)年應(yīng)納所得稅額3萬(wàn)元以下的企業(yè)減18%的稅率，年應(yīng)納所得額10萬(wàn)元到3萬(wàn)元的企業(yè)減收企業(yè)18%的所得稅。按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)消費(fèi)者納稅人減按4%的增收。
第二針對(duì)不同類(lèi)型的中小企業(yè)發(fā)展制定的特殊稅收政策，特別是在解決中小企業(yè)融資方面，國(guó)家制定了一系列的稅收政策，例如對(duì)非盈利中小型企業(yè)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入三年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅，對(duì)納稅人通過(guò)公益性團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向科技型中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，企業(yè)在年度企業(yè)的所得稅應(yīng)納所得額的30%，不仁所得稅應(yīng)納所得額的30%部分準(zhǔn)許稅前扣除。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的方式，投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，符合規(guī)定條件的許可，按其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)納所得稅額等等。
第三類(lèi)，針對(duì)中小企業(yè)特別是小型企業(yè)中大量存在盈虧核算不準(zhǔn)確的問(wèn)題。稅務(wù)部門(mén)規(guī)范企業(yè)所得稅角度出發(fā)，參照不同行業(yè)的利潤(rùn)率，采取了核定、增收所得稅率的辦法。今年根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展和行業(yè)利率的搬動(dòng)，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)各行業(yè)的稅率進(jìn)行了調(diào)整，絕大多數(shù)行業(yè)的應(yīng)稅所得率應(yīng)了不同的降低。制造業(yè)由原來(lái)的7%到20%的低為10%到15%，批發(fā)零售業(yè)由原來(lái)的7%、20%調(diào)到4%到5%，應(yīng)稅所得稅條地有利于增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展后勁。
在促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)遵循管理，與服務(wù)并重的指導(dǎo)思想，大力推行科學(xué)管理，努力為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的納稅環(huán)境，主要措施包括：
第一利用各種途徑，幫助中小企業(yè)準(zhǔn)確理解稅法，中小企業(yè)大多缺乏稅務(wù)人才的問(wèn)題，及時(shí)向中小企業(yè)提供最新的稅收政策，幫助他們準(zhǔn)確了解其應(yīng)履行的納稅義務(wù)，解決其遇到的各類(lèi)問(wèn)題。
優(yōu)化版稅流程，提高版稅效率，近年來(lái)稅務(wù)部門(mén)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)和金融結(jié)算工具，實(shí)行包括電子申報(bào)在內(nèi)的多種申報(bào)和繳款方式，同時(shí)堅(jiān)持以納稅人為中心，推出一站式、一窗式和全程服務(wù)、現(xiàn)實(shí)服務(wù)、演示服務(wù)、提醒服務(wù)等服務(wù)模式，極大的滿(mǎn)足了納稅人納稅的需求。
第三切實(shí)采取措施減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，稅務(wù)部門(mén)共同開(kāi)展納稅信用等級(jí)評(píng)定、共同開(kāi)展稅務(wù)檢查降低納稅的成本，提高了納稅人的忠誠(chéng)度。同時(shí)稅務(wù)部門(mén)大立精簡(jiǎn)要求納稅人的各種資料，明確規(guī)定對(duì)已存入稅務(wù)部門(mén)細(xì)細(xì)系統(tǒng)的各項(xiàng)基礎(chǔ)信息不得要求納稅人重復(fù)保送，有效減輕了納稅人辦事過(guò)程中不必要的負(fù)擔(dān)。
二，現(xiàn)行稅收制度，影響中小企業(yè)的稅收和管理因素。應(yīng)該看到，我國(guó)現(xiàn)行稅制中還存在一些影響企業(yè)發(fā)展的政策因素，這些范圍既包括中小企業(yè)也包括大企業(yè)，主要體現(xiàn)在部分稅收政策有所不同。此外有些針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的稅收優(yōu)惠政策還顯得不夠，主要是：
一內(nèi)外資企業(yè)稅制存在一定差距。總體上看，中小企業(yè)多為內(nèi)資企業(yè)仍處于不平等競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。
二我國(guó)目前實(shí)行的是生產(chǎn)性增值稅，世界的固定資產(chǎn)不能敵寇，對(duì)有效促進(jìn)中小企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)資本積累和技術(shù)創(chuàng)新帶來(lái)不利的影響。目前實(shí)行的增值稅改革的試點(diǎn)僅限于東部地區(qū)和中部誠(chéng)實(shí)的部分行業(yè)，還沒(méi)有普遍推開(kāi)。
三政策差異，對(duì)中小企業(yè)在區(qū)域內(nèi)的均衡發(fā)展也帶來(lái)一些不利影響。
四部分中小企業(yè)征收管理面臨問(wèn)題，相對(duì)大企業(yè)而言，部分中小企業(yè)存在的財(cái)務(wù)管理水平較低，納稅意識(shí)不強(qiáng)等問(wèn)題，我國(guó)社會(huì)信息化的程度不過(guò)，各種政府和部門(mén)加大了對(duì)中小企業(yè)的稅務(wù)難度。中小企業(yè)點(diǎn)多面廣，稅源零散，對(duì)此我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)許多中小企業(yè)采取了核定稅務(wù)的方式，但由此產(chǎn)生了過(guò)于依賴(lài)于定水管理，放松對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求和檢察輔導(dǎo)等問(wèn)題。
三，積極研究和完善促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策和制度。
一積極穩(wěn)妥的推進(jìn)稅務(wù)改革，為中小企業(yè)又快又好的發(fā)展創(chuàng)造更好的環(huán)境。明年1月1日起將實(shí)行新的《企業(yè)所得稅法》，新稅法對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)行20%的低檔稅率，并將小型微利企業(yè)享受的條件進(jìn)一步放寬，使盡可能多的符合條件的中小企業(yè)能夠享受低檔稅率的照顧。新稅法對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)不分區(qū)內(nèi)外一律享受15%的稅收優(yōu)惠稅率，這樣可使眾多中小科技企業(yè)收益。新稅法將徹底解決內(nèi)資企業(yè)不分大小、一律實(shí)行工資舉扣除。這將有利于減輕中小企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，消除重復(fù)征稅。
二加大統(tǒng)一其他內(nèi)外資企業(yè)的稅收政策。從今年1月1日開(kāi)始，城鎮(zhèn)土地使用稅將外資企業(yè)納入征稅范圍，以后還要進(jìn)一步統(tǒng)一其他稅收政策。
三積極推動(dòng)增值稅改革，從今年7月1日在中部地區(qū)的26個(gè)老工業(yè)基地城市擴(kuò)大了轉(zhuǎn)型的試點(diǎn)，進(jìn)一步積極在全國(guó)范圍內(nèi)的全面實(shí)行的方案。二，不斷完善征管制度和措施，為中小企業(yè)提供良好的納稅環(huán)境，我們講針對(duì)中小企業(yè)的特點(diǎn)，不斷改進(jìn)稅收征管的制度，完善征管措施，著力提高稅務(wù)人員的服務(wù)意識(shí)，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，同時(shí)要進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政的監(jiān)督，加強(qiáng)稅務(wù)部門(mén)與各級(jí)政府的協(xié)調(diào)配合與信息共享，為中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的稅收環(huán)境，最后我們稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)祝中小企業(yè)發(fā)展的又好又快，為黨的十七大確定的目標(biāo)做出新的貢獻(xiàn)，祝愿首屆中國(guó)中小企業(yè)節(jié)圓滿(mǎn)成功，謝謝大家。（根據(jù)新浪財(cái)經(jīng)直播整理）
