近日，浙江省國稅局公開曝光2007年度9件重大稅案。據(jù)省國稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，每年4月全國稅收宣傳月期間，我省各級國稅系統(tǒng)都會公開曝光一批重大稅案，其目的一方面是發(fā)揮輿論的強(qiáng)大監(jiān)督作用，展示稅務(wù)稽查的威懾力，震懾涉稅違法犯罪分子，促進(jìn)依法治稅；另一方面是以案說法，教育和警示廣大納稅人，強(qiáng)化納稅意識，進(jìn)一步營造依法誠信納稅的良好社會環(huán)境。
2007年，全省各級國稅稽查部門切實(shí)加大對涉稅大要案件的查處力度，嚴(yán)厲打擊各類涉稅違法犯罪活動。全年共立案查處涉稅案件12222件，查補(bǔ)收入總額14.78億元，查處涉稅稅額100萬元以上大要案共168件，移送司法機(jī)關(guān)處理案件1128件，充分實(shí)現(xiàn)了為國家稅收保駕護(hù)航的稽查職能作用。
從全省情況看，2007年涉稅大要案主要違法形式為設(shè)置賬外賬隱匿銷售收入偷逃稅款；同時(shí)，利用假海關(guān)完稅憑證偷稅和虛開、接受虛開發(fā)票及制造、出售假發(fā)票案件也較為突出。
此次曝光的全省9大稅案中，有兩起屬于利用假海關(guān)完稅憑證偷稅的案件，分別是打擊假海關(guān)完稅憑證“秋風(fēng)行動”專案、湖州億申達(dá)進(jìn)出口有限公司利用假海關(guān)完稅憑證偷稅案；有3起屬于制售假發(fā)票以及虛開、代開發(fā)票的案件，分別是溫州市鵬裕對外貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案、臺州“3·29”制售假發(fā)票案、金華市“310”代開發(fā)票案；有4起利用賬外賬隱匿銷售收入偷逃稅款的案件，分別是海寧市誠豐塑化有限公司采用賬外賬的方式偷稅和為他人虛開增值稅專用發(fā)票案、杭州帛雅服飾有限公司采用賬外賬方式隱匿銷售收入偷稅案、紹興市浙江萬之冠服飾有限公司采用賬外經(jīng)營方式偷稅案、衢州臺利鋁業(yè)有限公司采用賬外賬方式隱匿銷售收入偷稅案。
2008年，全省國稅稽查部門將繼續(xù)加大對重大涉稅違法案件的查處力度，尤其是對虛開發(fā)票及賬外經(jīng)營的違法行為作重點(diǎn)查處，并進(jìn)一步加強(qiáng)對涉稅案件頻發(fā)地區(qū)的集中專項(xiàng)整治。
手法一：
利用假海關(guān)完稅憑證偷稅
作為此次曝光的第一大稅案，自2007年10月，全省國稅、公安部門聯(lián)合開展打擊利用假海關(guān)完稅憑證抵扣稅款違法犯罪活動的“秋風(fēng)行動”。截至2008年3月底，共對7136份海關(guān)完稅憑證開展了檢查，查實(shí)假票3063份，查補(bǔ)收入1.11億元，移送公安機(jī)關(guān)180戶，公安機(jī)關(guān)抓捕犯罪嫌疑人21人；對注銷、走逃企業(yè)，公安部門正在進(jìn)一步追查之中。
經(jīng)國稅部門查實(shí)，湖州億申達(dá)進(jìn)出口有限公司在2006年8月至2006年12月期間，委托深圳3家企業(yè)代理進(jìn)口的貨物，所取得的22份海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書系假海關(guān)憑證，涉及金額1886.32萬元，稅款320.67萬元。案件已移送公安部門處理。
手法二：
虛開、代開以及制售假發(fā)票
經(jīng)國稅和公安聯(lián)合查實(shí)，自1999年成立以來，溫州市鵬裕對外貿(mào)易有限公司大量進(jìn)口不銹鋼材，進(jìn)行銷售并大部分沒有開具增值稅專用發(fā)票，資金在賬外循環(huán)；同時(shí)，將應(yīng)開未開的增值稅專用發(fā)票以票面金額2%-5%的手續(xù)費(fèi)為他人虛開增值稅專用發(fā)票。至案發(fā)為止，對外虛開增值稅專用發(fā)票5918份，涉及1368戶受票企業(yè)，合計(jì)銷售金額21.42億元，稅額3.64億元，范圍涉及26個(gè)省市。法院以虛開增值稅專用發(fā)票罪、走私罪，判處主要股東、責(zé)任人葉某無期徒刑，判處公司法定代表人張某有期徒刑17年，其余7名罪犯分別處以3年-12年的有期徒刑。此案被列為全省第二大稅案。
臺州“3·29”制售假發(fā)票案。2007年3月，由國稅、地稅、公安聯(lián)合破獲一起制售假發(fā)票大案。此案摧毀制銷假發(fā)票窩點(diǎn)8個(gè)，抓獲犯罪嫌疑人17名，繳獲各類假發(fā)票12522本，計(jì)502628份，可開票金額高達(dá)151多億元。假發(fā)票涉及新疆、貴州、陜西、河南鄭州、遼寧大連、浙江等許多省市。目前已有13名犯罪嫌疑人被人民法院判處1年至6年、6個(gè)月不等的有期徒刑，并處罰金5至40萬元不等。
金華市“310”代開發(fā)票案。經(jīng)查實(shí)，犯罪嫌疑人金某等自2007年5月以來，采用虛假的身份證在金華申請注冊金華市世嘉銘貿(mào)易有限公司、金華金濤建筑物資有限公司等公司，大肆印制代開發(fā)票的廣告、名片進(jìn)行郵寄及向社會發(fā)放，現(xiàn)已初步認(rèn)定有三家公司取得其代開的發(fā)票，發(fā)票金額計(jì)2200多萬元。目前此案公安部門正在深入偵查中。
手法三：
采用賬外賬方式偷稅
經(jīng)國稅部門查實(shí)，海寧市誠豐塑化有限公司在2005年1月至2007年3月間采用賬外賬方式隱匿銷售收入1025.73萬元，并為他人虛開增值稅專用發(fā)票6份，造成他人少繳增值稅6.12萬元。應(yīng)補(bǔ)交增值稅165.42萬元，企業(yè)所得稅308.1萬元，加收滯納金47.73萬元，并處罰款211.44萬元。以上四項(xiàng)合計(jì)732.69萬元已全部入庫。
經(jīng)國稅部門查實(shí)，杭州帛雅服飾有限公司在2002年12月至2006年3月期間，采用銷售收入計(jì)入個(gè)人儲蓄賬戶、隱匿銷售收入的方法偷稅，共隱匿銷售收入10965.75萬元，應(yīng)補(bǔ)交增值稅1864.18萬元，處罰款1864.18萬元，并處滯納金457.98萬元，以上三項(xiàng)合計(jì)4186.34萬元。該案已移送公安部門處理。
國稅部門在對服裝生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)專項(xiàng)檢查中查實(shí)，紹興市浙江萬之冠服飾有限公司在2006年8月至2007年3月間，有1381.58萬元銷售收入未申報(bào)納稅。應(yīng)補(bǔ)交增值稅234.87萬元，企業(yè)所得稅50.01萬元，加收滯納金18.97萬元，處罰款117.43萬元。以上四項(xiàng)共計(jì)421.28萬元已全部入庫。案件已移送公安部門處理。
經(jīng)國稅部門查實(shí)，衢州臺利鋁業(yè)有限公司在1998年至1999年及2002年通過設(shè)立賬外賬方式，隱瞞銷售收入計(jì)425.46萬元，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅67.89萬元。
