關(guān)于印發(fā)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量兼職檢查員管理辦法》的通知
會(huì)協(xié)[2009]66號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各證券期貨資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　為了滿足中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)開展對(duì)證券期貨資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的需要，建立一支業(yè)務(wù)精湛、職業(yè)道德優(yōu)良、人員相對(duì)穩(wěn)定的兼職檢查員隊(duì)伍，保證檢查工作質(zhì)量，根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》，我會(huì)制定了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量兼職檢查員管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)。

二OO九年十一月二十四日

　　附件：

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量兼職檢查員管理辦法

　　第一條 為了滿足中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)）開展對(duì)證券期貨資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的需要，建立一支業(yè)務(wù)精湛、職業(yè)道德優(yōu)良、人員相對(duì)穩(wěn)定的兼職檢查員隊(duì)伍，保證檢查工作質(zhì)量，根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱兼職檢查員，是指符合相應(yīng)條件并經(jīng)所在事務(wù)所推薦，參加中注協(xié)組織的事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查或其他專項(xiàng)檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。長(zhǎng)期從事行業(yè)監(jiān)管工作、檢查經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)工作人員，經(jīng)中注協(xié)審查批準(zhǔn)，可擔(dān)任兼職檢查員。

　　第三條 兼職檢查員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

　�。ㄒ唬�擔(dān)任事務(wù)所上市公司審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及以上的職務(wù)；

　　（二）從事上市公司審計(jì)工作五年以上或負(fù)責(zé)上市公司審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核工作三年以上；

　　（三）熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)、證券法規(guī)等專業(yè)理論和實(shí)務(wù)；

　　（四）最近三年沒有受到行業(yè)懲戒或行政處罰。

　　第四條 兼職檢查員由事務(wù)所推薦、地方協(xié)會(huì)審核，并經(jīng)中注協(xié)最終審查合格后擇優(yōu)聘任，聘期三年。聘任期滿考核合格的，可以連聘連任。

　　第五條 兼職檢查員的權(quán)利主要包括下列內(nèi)容：

　�。ㄒ唬�對(duì)被檢查事務(wù)所的業(yè)務(wù)報(bào)告、工作底稿、質(zhì)量控制制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)內(nèi)部管理制度等資料進(jìn)行查閱、記錄和復(fù)��；

　　（二）對(duì)事務(wù)所有關(guān)人員進(jìn)行詢問或開展問卷調(diào)查；

　　（三）必要時(shí)，可將涉嫌嚴(yán)重違規(guī)或雙方爭(zhēng)議較大的業(yè)務(wù)報(bào)告和相關(guān)工作底稿調(diào)回中注協(xié)查閱。

　　第六條 兼職檢查員的義務(wù)主要包括下列內(nèi)容：

　�。ㄒ唬�對(duì)檢查中知悉的國(guó)家機(jī)密、事務(wù)所及其客戶的商業(yè)秘密保密，不得用于與檢查工作無(wú)關(guān)的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無(wú)關(guān)的任何人員；

　�。ǘ�）與被檢查事務(wù)所存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避；

　�。ㄈ�）保持廉潔自律，不得接受被檢查事務(wù)所的宴請(qǐng)、禮品或禮金等。

　　第七條 中注協(xié)建立兼職檢查員庫(kù)，對(duì)兼職檢查員進(jìn)行管理，并進(jìn)行必要的培訓(xùn)。

　　第八條 中注協(xié)每年根據(jù)工作需要從兼職檢查員庫(kù)中抽取部分人員參加檢查工作。被抽取的兼職檢查員應(yīng)當(dāng)按時(shí)參加檢查工作。因特殊情況不能參加的，應(yīng)當(dāng)通過所在事務(wù)所提前向中注協(xié)書面請(qǐng)假。

　　第九條 中注協(xié)可向參加檢查的兼職檢查員所在事務(wù)所支付適當(dāng)報(bào)酬，并對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的兼職檢查員予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反檢查紀(jì)律的兼職檢查員予以相應(yīng)的處分。

　　第十條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極推薦兼職檢查員，并支持兼職檢查員的檢查工作，保證兼職檢查員按時(shí)參加和堅(jiān)持完成檢查工作。兼職檢查員在檢查期間的業(yè)績(jī)考核與評(píng)價(jià)不應(yīng)因參加檢查工作而受到影響。

　　第十一條 在檢查期間，兼職檢查員以中注協(xié)檢查人員身份開展檢查工作，并接受中注協(xié)的指導(dǎo)和監(jiān)督，不代表所在事務(wù)所。

　　第十二條 在參加檢查時(shí)，兼職檢查員應(yīng)當(dāng)按照中注協(xié)的檢查要求，服從中注協(xié)和檢查組的工作安排，遵守檢查紀(jì)律，堅(jiān)守崗位，互相協(xié)作，盡職盡責(zé)，講究效率，按時(shí)完成任務(wù)，不得無(wú)故中止檢查工作。

　　第十三條 兼職檢查員可以參加中注協(xié)組織的與檢查有關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討和考察活動(dòng)，并對(duì)檢查工作提出意見和建議。

　　第十四條 兼職檢查員參加中注協(xié)組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等工作的時(shí)間，按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育制度》的規(guī)定，由中注協(xié)折合確認(rèn)為本年度的繼續(xù)教育學(xué)時(shí)。

　　第十五條 兼職檢查員工作單位發(fā)生變動(dòng)的，兼職檢查員及其原所在事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中注協(xié)報(bào)告。

　　第十六條 兼職檢查員出現(xiàn)下列情形時(shí)，由中注協(xié)予以解聘：

　�。ㄒ唬�無(wú)故不參加檢查工作的；

　�。ǘ�）連續(xù)兩次無(wú)法參加檢查工作的；

　�。ㄈ�）在檢查中發(fā)現(xiàn)不勝任檢查工作的；

　　（四）違反檢查紀(jì)律的；

　�。ㄎ澹┦艿叫袠I(yè)懲戒或行政處罰的。

　　第十七條 兼職檢查員人數(shù)不足時(shí)，由中注協(xié)按照本辦法的規(guī)定予以增補(bǔ)。

　　第十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。