2012年1月1日，上海市正式啟動交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點。
隨著上海試點并逐步向全國推廣，今年我國將開啟降低整體稅負水平并進一步完善稅制的重要改革。
增值稅擴圍提速
剛剛邁入2012，營業(yè)稅改征增值稅試點拉開了今年稅改的大幕。當前已有12萬戶企業(yè)經(jīng)確認納入試點范圍，其中一般納稅人近3.5萬戶，小規(guī)模納稅人8.5萬戶。
財稅專家認為，上海市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)將試點營業(yè)稅改征增值稅，不僅有利于進一步完善稅制、公平稅負，還將促進現(xiàn)代服務業(yè)分工細化，推動二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展，支持經(jīng)濟發(fā)展方式加快轉變和經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調整。同時，也將為企業(yè)帶來減稅效應。
目前，由于上海試點營業(yè)稅改征增值稅，可能會對周邊地區(qū)以及相關產(chǎn)業(yè)造成影響，在一定程度上擠壓了周邊地區(qū)的物流業(yè)和服務業(yè)競爭力優(yōu)勢。因此周邊省份對于試點增值稅擴圍積極性較高，要求試點范圍擴大的呼聲響起。其他地區(qū)和省份也對今年增值稅的擴圍“翹首以盼”。從不久前全國財政工作會議上釋放出的信號顯示，今年稅改有望穩(wěn)步擴大試點范圍。營業(yè)稅改征增值稅已是大勢所趨。
增值稅的擴圍這一稅改藍圖中重要“一筆”究竟將會如何寫下去？財政部財科所所長賈康建議，加快營業(yè)稅改征增值稅試點范圍，可從上海周邊省市推開，并逐步向長三角地區(qū)推進。但具體稅率水平、在哪些行業(yè)優(yōu)先推行試點等都需要進行周密的研究測算。
增值稅擴圍也被看作是結構性減稅的一大重要內容，隨著這一改革的推進，試點行業(yè)將消除重復征稅的詬病，企業(yè)稅負進一步得到減輕。
房產(chǎn)稅或將加碼
當前房地產(chǎn)市場步入調整期，但是從政策層面上來看，今年房地產(chǎn)宏觀調控的方向并沒有動搖，作為稅收手段的房產(chǎn)稅將會何去何從？
從房產(chǎn)稅在上海、重慶試點的情況來看，這一試點對當?shù)胤康禺a(chǎn)市場已經(jīng)產(chǎn)生了影響。上海易居房地產(chǎn)研究院發(fā)給記者的報告中提出，雖然兩地的房產(chǎn)稅征收方案主要針對新購住宅，涉及面較小，而且稅率較低，對房地產(chǎn)市場影響相對較��；但這次房產(chǎn)稅的試點意義更在于對現(xiàn)有財稅制度的完善和長期建設，有利于引導居民合理住房消費需求。房產(chǎn)稅改革是完善我國房地產(chǎn)稅制的必由之路，對我國房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有長遠影響。
雖然目前來看，試點效果尚有待于進一步顯現(xiàn)，但是作為完善稅制的重要內容，房產(chǎn)稅在今年繼續(xù)推進的大方向已經(jīng)明確。
上海易居房地產(chǎn)研究院預計2012年房產(chǎn)稅將擴大試點范圍，將會有第二批城市進行試點，數(shù)量將會超過兩個。
房產(chǎn)稅的加碼，不僅僅體現(xiàn)試點范圍的擴大，也有專家指出，房產(chǎn)稅的稅制設計也有待于進一步完善。
賈康認為，房產(chǎn)稅改革試點應當在總結經(jīng)驗基礎上積極穩(wěn)妥推進，發(fā)揮其形成地方稅體系支柱、優(yōu)化地方政府職能、促進土地集約利用和抑制房地產(chǎn)泡沫以及強化優(yōu)化社會中收入與財富再分配調節(jié)機制等重要功能。
資源稅改革穩(wěn)步前行
2011年資源稅改革邁出了重要一步，對石油、天然氣的稅額從以前的從量計征改為從價計征，其他五項稅目仍然是從量計征，但對焦煤和稀土礦等的資源稅稅額標準進行了一些調整。
從價計征是資源稅改革的一大方向。因此隨著資源稅改革的推進，從價計征的范圍將會逐步擴大。
業(yè)內人士認為，從價計征擴圍不僅體現(xiàn)在實施地域范圍擴大，也將擴大征收產(chǎn)品范圍，作為我國重要資源的煤炭，有望成為下一步從價計征擴圍的對象。
資源稅改革的推進，不僅有利于促進資源節(jié)約開采利用、提高資源使用效率、保護環(huán)境、調整經(jīng)濟結構和實現(xiàn)經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展，從稅制改革的角度來看，資源稅改革將促使資源稅成長為地方稅收的重要組成部分，有利于資源豐富的地方政府擺脫“土地財政”的依賴。
環(huán)境稅尚在研究并擇機推出
今年我國有望研究制定環(huán)境保護稅費改革方案。
近年來，隨著我國面臨發(fā)展和環(huán)境保護矛盾的加劇，有關環(huán)境稅的呼聲日益增強。同時在國際上壓力不減的情況下，環(huán)境稅的推出非常緊迫。
然而，相對于已經(jīng)試點的資源稅、房產(chǎn)稅，環(huán)境稅尚未邁出實質性的步伐。業(yè)內人士認為，當前與環(huán)境保護相關的收費比較多，比如排污費、礦產(chǎn)保護費等等，如何來理順這些費用以及協(xié)調環(huán)境稅與資源稅等其他稅種的關系還需要深入研究考證。
研究推進的環(huán)境稅，很重要的一點就是要正稅清費。在專家看來，這或許將是未來我國環(huán)境稅改革的一條思路。
在賈康看來，環(huán)境稅可考慮在“十二五”期間推出碳稅。一方面通過稅負的提高，逼著企業(yè)升級換代，使全社會產(chǎn)生低碳環(huán)保正面效應紅利。另一方面，因為多增加了一部分稅收，政府可以在宏觀稅負不變情況下，適當降低企業(yè)所得稅水平，實現(xiàn)普遍減稅，產(chǎn)生所謂“雙重紅利”。
環(huán)境稅牽一發(fā)而動全身，在研究這一稅種的同時做好相應配套制度的設計不可或缺。
