年入12萬(wàn)個(gè)人所得稅:籌劃通用辦法
事實(shí)上,各行各業(yè)的避稅方法數(shù)不勝數(shù),歸結(jié)起來(lái)的要訣有五條:
第一,個(gè)人盡量不要將財(cái)產(chǎn)的增值部分變現(xiàn),如果需要資金,可以用財(cái)產(chǎn)作抵押進(jìn)行信貸融資(當(dāng)然還要比較稅款和利息成本的大?。@?,房產(chǎn)的增值、股票的浮盈、基金的凈值,無(wú)論有多高,只要不變現(xiàn),都是不用交稅的。
第二,稅法中還會(huì)有一些免稅收入的規(guī)定,納稅人即使取得了這類收入也不用繳納所得稅。例如,我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定,對(duì)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息、對(duì)教育儲(chǔ)蓄存款利息以及對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得免征或暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人在進(jìn)行金融投資時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮這些免稅的因素。
第三,避免所有權(quán)的轉(zhuǎn)移,因?yàn)槭褂脵?quán)是無(wú)從征稅的。工作單位向個(gè)人提供實(shí)物津貼,使實(shí)物的所有權(quán)歸屬于個(gè)人,那么這種實(shí)物收入也要繳納個(gè)人所得稅。但如果實(shí)物的所有權(quán)不歸屬到個(gè)人,個(gè)人只是對(duì)其進(jìn)行消費(fèi),從中得到便利,那么就可以不繳納所得稅。例如,企業(yè)購(gòu)置一批小汽車,汽車歸企業(yè)所有,但分給職工個(gè)人使用,這時(shí)小汽車就不是個(gè)人的實(shí)物收入,個(gè)人就不必繳納所得稅。
第四,均衡地取得應(yīng)稅所得。個(gè)人所得稅通常采用超額累進(jìn)稅率,這時(shí),納稅人的應(yīng)稅所得越多,其適用的最高邊際稅率可能也就越高,從而納稅人收入的平均稅率(稅額與應(yīng)稅所得之比)和實(shí)際有效稅率(稅額與收入總額之比)都可能提高。所以,在納稅人一定時(shí)期內(nèi)收入總額既定的情況下,其分?jǐn)偟礁鱾€(gè)納稅期內(nèi)的收入應(yīng)盡量均衡,最好不要大起大落,以避免增加納稅人納稅收負(fù)擔(dān)。
第五,充分利用稅法中費(fèi)用扣除的規(guī)定,減少納稅義務(wù)。稅法中有一些允許納稅人稅前扣除的條款,個(gè)人應(yīng)當(dāng)充分利用這些規(guī)定,多扣除一些費(fèi)用,縮小稅基,減少納稅義務(wù)。尤其是當(dāng)納稅人的所得適用超額累進(jìn)稅率時(shí),如果納稅人多扣除一些費(fèi)用,縮小了稅基,其所得適用的最高邊際稅率和實(shí)際稅負(fù)就可能下降。例如,個(gè)人出租住房的裝修費(fèi)免稅。
第六,推遲納稅義務(wù)的發(fā)生。推遲納稅可以使個(gè)人在不減少納稅總量的情況下獲得貨幣的時(shí)間價(jià)值。因?yàn)榘凑召N現(xiàn)的原理,延遲繳納的稅款現(xiàn)值一定小于當(dāng)期繳納的等額稅款。稅款越晚交納,其經(jīng)濟(jì)成本就越低。例如,個(gè)人參加可以享受免稅待遇的企業(yè)年金計(jì)劃,即EET課稅模式的企業(yè)年金計(jì)劃。
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