個人所得稅籌劃常用的三種方法

　　近年來個人的投資渠道越來越豐富，而某些投資產(chǎn)品享有免稅優(yōu)惠；一些金融機構在設計理財產(chǎn)品時，也有為投資者考慮避稅問題。

　　當個人的收入渠道，財產(chǎn)的存在方式具有多樣性的時候，也就為個人留下了稅收籌劃的空間。

　　多繳住房公積金根據(jù)我國個人所得稅征收的相關規(guī)定，每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說住房公積金是不用納稅的。而公積金管理辦法表明，職工是可以繳納補充公積金的。也就是說，職工可以通過增加自己的住房公積金來降低工資總額，從而減少應當繳納的個人所得稅。

　　例如，《上海市住房公積金管理若干規(guī)定》第四條規(guī)定，住房公積金的繳存比例，可以在國家規(guī)定的最低繳存比例基礎上浮動確定。每年住房公積金的繳存比例和月繳存最高限額，由市公積金管委會擬訂，報市人民政府批準后執(zhí)行，并向社會公布。

　　而重慶市住房公積金繳存比例均為工資收入的7%，有條件的單位可申請?zhí)岣咦》抗e金繳存比例，但最高不得超過15%.但是，利用公積金避稅要注意的問題是，公積金不容易自由支取，流動性比較差。

　　投資免稅產(chǎn)品按照現(xiàn)在的儲蓄利率和20%的利息稅，儲蓄作為理財方式其收益率已經(jīng)非常低了。不過有條件的話，教育儲蓄相對劃算，可以享受兩大優(yōu)惠：對個人所得的教育儲蓄存款利息所得，免除個人所得稅（利息的20%）；教育儲蓄作為零存整取的儲蓄，享受整存整取的優(yōu)惠利率。

　　其實，可以用閑余資金投資一些流動性較好又可避稅的產(chǎn)品。

　　貨幣市場基金是一種不錯的選擇，除了能夠獲得比活期存款更高的利息之外，獲得的利息不用繳納個人所有稅。

　　除貨幣市場基金外，其他的基金向個人投資者分配股息、紅利、利息，都不再代扣代繳個人所得稅。同時個人投資者買賣股票、期貨或者基金單位獲得的差價收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個人所得稅。

　　投資債券時，國債和企業(yè)債在稅收上是有差別的。個人投資企業(yè)債券取得的利息，需要繳納20%個人所得稅，而國債和特種金融債券可以免征個人所得稅。對于保守的投資者而言，企業(yè)債的風險也更大。

　　購買保險居民在購買保險時可享受三大稅收優(yōu)惠：一是企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機構繳付的醫(yī)療保險金，不計個人當期的工資、薪金收入，免繳納個人所得稅。二是由于保險賠款是賠償個人遭受意外不幸的損失，不屬于個人收入，免繳個人所得稅。三是按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，也免征個人所得稅。

　　在一些保險公司的險種推銷中，避稅也是其一大賣點，需要避稅的朋友可以考慮此類險種。同時需要指出的是，在投資分紅類保險中，保險收益也無須繳納20%的個人所得稅。