高新技術(shù)企業(yè)申報享受哪些待遇？具體如何辦理？

為支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，促進企業(yè)設備更新和技術(shù)升級，三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財政部稅務總局科技部公告2022年第28號），明確有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除政策。

政策要點：

高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。凡在2022年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

那么，高新技術(shù)企業(yè)如何申報享受上述優(yōu)惠政策？一起了解下吧↓

享受方式

由企業(yè)按照“自行判別，申報享受，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞较硎?。主要留存?zhèn)洳橘Y料如下：

1.有關(guān)固定資產(chǎn)購進時點的資料（如以貨幣形式購進固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進固定資產(chǎn)的到貨時間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等）；

2.固定資產(chǎn)記賬憑證；

3.購置設備、器具有關(guān)資產(chǎn)稅務處理與會計處理差異的臺賬。

辦理渠道

可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網(wǎng)址可從省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢。

申報要求

高新技術(shù)企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預繳申報和年度納稅申報時，通過填報申報表相關(guān)行次即可享受優(yōu)惠。

1.預繳申報

第一步：在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）和《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）相關(guān)行次填報稅前一次性扣除情況。通過手工申報的，根據(jù)設備、器具購進情況，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中，分別填寫“高新技術(shù)企業(yè)購進單價500萬元以下設備、器具一次性扣除”和“高新技術(shù)企業(yè)購進單價500萬元以上設備、器具一次性扣除”事項及其具體信息。填報完成后，將“納稅調(diào)減金額”列次的合計值（第3行第5列）同步填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額（填寫A201020）”中。通過電子稅務局申報的，可在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）的下拉菜單中選擇相應的優(yōu)惠事項，并填寫具體信息，申報系統(tǒng)將同步自動填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額（填寫A201020）”。

第二步：在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫“高新技術(shù)企業(yè)設備、器具加計扣除（按100%加計扣除）”事項及加計扣除金額。通過電子稅務局申報的，申報系統(tǒng)自動填報相關(guān)事項及加計扣除金額。

2.年度申報

分別填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017版）》之《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）和《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）有關(guān)欄次。

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