代開增值稅專用發(fā)票開票金額如何清算
問:“雙定戶”代開增值稅專用發(fā)票開票金額如何清算?
答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理問題的通知》(國稅函[2004]1404號)第四條規(guī)定:對實(shí)行定期定額征收方法的納稅人正常申報時,按以下方法進(jìn)行清算:
(一)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額的,以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款,并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)。
(二) 每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的,按應(yīng)征增值稅稅額數(shù)征收稅款。
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