如何推行企業(yè)所得稅行業(yè)管理
一是選擇相關(guān)指標綜合排序,確定本地所得稅管理的重點行業(yè)選擇年度行業(yè)應(yīng)納稅所得額或年應(yīng)納所得稅額、行業(yè)實際入庫所得稅額、行業(yè)利潤稅負率、行業(yè)所得稅貢獻率、行業(yè)所得稅負擔率等指標,進行綜合排序,確定本地所得稅相關(guān)指標排名靠前的行業(yè),結(jié)合實際,修正相關(guān)指標值,最終確定本地所得稅管理的重點行業(yè)。
二是找準行業(yè)管理的落腳點,重點突破,覆蓋全面在確定重點行業(yè)的基礎(chǔ)上,選擇個別有代表性的行業(yè)進行所得稅管理的試點,尋找行業(yè)管理的落腳點,如行業(yè)平均利潤率、行業(yè)平均利潤稅負率、行業(yè)平均所得稅負率等重要指標,并以此建立適合本行業(yè)的所得稅管理模型,在試點中不斷調(diào)整優(yōu)化,以點推面,覆蓋本地所得稅行業(yè)管理。
三是不斷探索行業(yè)所得稅管理的方法和手段,提高行業(yè)管理的質(zhì)量和效率按照總局“ 核實稅基、完善匯繳、強化評估、分類管理”的所得稅管理總體要求,積極探索行業(yè)管理的方法和手段。
1、建立行業(yè)所得稅分析、監(jiān)控機制。定期分析行業(yè)收入、稅負和彈性,建立實用可行的行業(yè)企業(yè)所得稅收入預測模型,分析行業(yè)所得稅收入增長的彈性和宏觀稅負,開展有效的所得稅稅源預測。同時運用分析結(jié)果與管理實績比較,對照差異,查找原因,發(fā)現(xiàn)管理弱點,強化管理措施,實施有效的監(jiān)控。
2、積極開展行業(yè)納稅評估和檢查。建立不同行業(yè)的所得稅指標體系,結(jié)合行業(yè)宏觀數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、現(xiàn)實管理數(shù)據(jù),合理確定預警值,建立行業(yè)所得稅評估數(shù)學模型,開展行業(yè)所得稅納稅評估。在行業(yè)評估的基礎(chǔ)上,對稅負率明顯偏低的行業(yè)和日常管理中問題較多的行業(yè)進行重點檢查和行業(yè)專項檢查,查找管理漏洞,完善管理措施。
3、運用稅務(wù)審計手段加強行業(yè)所得稅管理。借鑒涉外所得稅管理中的稅務(wù)審計技術(shù)和審計方法,開展行業(yè)稅務(wù)審計,特別是要加強對虧損嚴重、平均稅負水平較低、日常管理風險較多的行業(yè)審計,剖析其行業(yè)盈虧真相,規(guī)范其稅收處理,減少行業(yè)管理風險。
4、積極開展反避稅工作,加強對關(guān)聯(lián)交易行業(yè)的調(diào)查。對某些行業(yè)中關(guān)聯(lián)企業(yè)較多,關(guān)聯(lián)交易頻繁,企業(yè)運用減免稅政策進行關(guān)聯(lián)交易等情況,要運用反避稅手段,深入調(diào)查研究,摸清企業(yè)避稅手段和方法,采取積極有效的管理措施,加強對關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整。