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隔月發(fā)票退回應(yīng)該如何操作?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2009/09/04 09:00:38 字體:

  問:我公司為小規(guī)模企業(yè),5月份開的銷售發(fā)票,因業(yè)務(wù)取消,9月份又收回原發(fā)票,未發(fā)貨也未收款,那么,賬務(wù)及稅務(wù)方面如何處理?

  答:在稅務(wù)上開據(jù)紅字發(fā)票,并將原發(fā)票聯(lián)與紅票聯(lián)放一塊入賬,在申報(bào)本月份稅款時(shí),按正常開票金額扣減紅字發(fā)票金額的余額申報(bào)納稅。

  在會(huì)計(jì)處理上,按紅票金額作相反方向分錄即可,即:

  借:主營業(yè)務(wù)收入

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      貸:銀行存款

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責(zé)任編輯:Eva

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