新用戶掃碼下載增值稅專用發(fā)票未認證先入賬的有關問題
【問題】
如果當月收到的增值稅專用發(fā)票當月未能進行認證次月認證的話，款項已付想當月記帳，是否可以記入應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額。稅務上對此項有什么相關的要求嗎？
【解答】
根據(jù)《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函[2009]617號）規(guī)定：一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法>的通知》（國稅發(fā)[2010]40號）規(guī)定：第十一條 輔導期納稅人應當在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅額。
【我要糾錯】 責任編輯：Sasha
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