[摘要]本文通過對集團(tuán)公司的發(fā)展背景及財務(wù)管理現(xiàn)狀的分析，認(rèn)為盡快提高集團(tuán)公司財務(wù)管理水平實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理迫在眉睫。

    會計電算化是管理信息系統(tǒng)的重要組成部分，其中比較著名的有安易、金蝶、用友財務(wù)軟件。這些優(yōu)秀的財務(wù)軟件在會計核算方面可謂是無可挑剔，功能、手段完整、合理。但在財務(wù)管理方面卻存在著很大的缺陷。這有兩方面的原因。一方面是理論上財務(wù)與會計不分造成的。另一方面是新的理念尚未形成造成的。面對當(dāng)前日趨激烈的全球化的市場競爭，以及飛速發(fā)展的信息技術(shù)、Internet和電子商務(wù)浪潮構(gòu)成了企業(yè)生存和發(fā)展的宏觀環(huán)境，使傳統(tǒng)的財務(wù)管理受到新的挑戰(zhàn)。

    一、集團(tuán)公司的發(fā)展背景

    我國集團(tuán)公司從萌芽到發(fā)展壯大，至今已經(jīng)走過了將近20個年頭。關(guān)于集團(tuán)公司的理論研究和實踐探索也在不斷的進(jìn)行之中。集團(tuán)公司的財務(wù)管理戰(zhàn)略和財務(wù)管理重點依托于集團(tuán)公司的管理體制，財務(wù)管理是集團(tuán)公司的主要職能，它適應(yīng)、服務(wù)于總體戰(zhàn)略目標(biāo)并起著主導(dǎo)作用。

    經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展使得集團(tuán)公司得以發(fā)展?fàn)畲�。如今試點集團(tuán)公司占據(jù)了25％的國有經(jīng)濟(jì)總量。1996年國家重點抓的300戶大企業(yè)，雖然只占國有工業(yè)企業(yè)總數(shù)的0.44％，銷售收入?yún)s占43.73％，利潤占65.85％。集團(tuán)公司已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的標(biāo)志和民族產(chǎn)業(yè)實力的象征，是名副其實的中國經(jīng)濟(jì)的脊梁。但更應(yīng)該看到，我國集團(tuán)公司管理水平的提高明顯滯后于組建速度，主要原因之一就是財務(wù)管理水平相當(dāng)薄弱。

    二、集團(tuán)公司財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

    （一）內(nèi)外資源調(diào)配不力，生產(chǎn)效率低下。傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理體制、資金運作方式、監(jiān)管手段等方面的弊端，導(dǎo)致集團(tuán)公司內(nèi)部多級法人資金分散占用，子公司多頭開戶，投資隨意性大，資金失控，使用效率低下，同時，出現(xiàn)了會計核算不準(zhǔn)，報表不真實，信息滯后、管理失控卻感到無從下手等突出問題。另一方面?zhèn)鹘y(tǒng)財務(wù)管理由于各個部門之間缺乏交流，有的業(yè)務(wù)甚至存在重復(fù)，財務(wù)管理往往是事后的、靜態(tài)的�，F(xiàn)代企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了一個信息化的時代，從過去的信息匱乏到當(dāng)前的信息爆炸，財務(wù)管理需要在準(zhǔn)確的時間里擁有準(zhǔn)確的信息，以便做出正確的決策�？墒钱�(dāng)今大部分集團(tuán)公司決策仍處于被動狀態(tài)，公司許多競爭決策受到影響。

    （二）WTO的加入，意味著集團(tuán)公司將有更多的機(jī)會走向國際，其財務(wù)管理應(yīng)從國際化的角度來審視自己。比如，籌資和投資的國際化。另外，進(jìn)入WTO意味著市場競爭的加劇，經(jīng)營風(fēng)險的加大。這些必然要對財務(wù)管理水平提出更高的要求，集團(tuán)公司運用多種財務(wù)手段達(dá)到降低各項成本，包括資金成本的目的。

    （三）會計電算化管理在集團(tuán)公司管理中的作用尚未充分發(fā)揮，地位也尚未真正確立，缺乏健全、有效的財務(wù)管理手段，解決的都是會計核算問題，并都側(cè)重于事后核算，很少考慮如何進(jìn)一步利用會計核算信息，且都不具備財務(wù)管理所需要的事先預(yù)測、事中控制、事后考核并為管理者提供決策信息的功能。而且財會人員忙于做賬，無暇顧及監(jiān)控企業(yè)財務(wù)運營狀況。

    三、集團(tuán)公司實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理的意義及作用

    面對當(dāng)前日趨激烈的全球化的市場競爭，以及飛速發(fā)展的信息技術(shù)、Internet和電子商務(wù)浪潮構(gòu)成了企業(yè)生存和發(fā)展的宏觀環(huán)境，使傳統(tǒng)的財務(wù)管理受到新的挑戰(zhàn)，盡快提高集團(tuán)公司財務(wù)管理水平迫在眉睫。然而，集團(tuán)公司財務(wù)管理的這一系列的變革離開計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是很難實現(xiàn)的，應(yīng)用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)可使財務(wù)管理從空間、時間和效率三個方面能滿足財務(wù)管理的要求。

    從理論上講，隨著IT技術(shù)的迅猛發(fā)展，企業(yè)信息化、網(wǎng)絡(luò)化成為企業(yè)發(fā)展的主流。企業(yè)信息化、網(wǎng)絡(luò)化是國民經(jīng)濟(jì)信息化的基礎(chǔ)，是當(dāng)前推進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)信息化的重中之重。伴隨全球信息化浪潮，我國信息化進(jìn)程正在不斷向深度和廣度雙向推進(jìn)，在宏觀與微觀兩個層面雙層深化。企業(yè)信息化、網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)往往將財務(wù)作為切入點，是因為財務(wù)管理始終是企業(yè)的核心的職能。會計和財務(wù)管理的對象是企業(yè)資金流，是企業(yè)運營效果和效率的衡量和表現(xiàn)，因而財務(wù)信息系統(tǒng)一直是各種行業(yè)的企業(yè)實施信息化時關(guān)注的重點。隨著企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部管理模式的不斷變化，對財務(wù)管理功能提出了更高的要求，換言之，網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理是先進(jìn)的管理思想的載體，研究網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理模式是新形勢對企業(yè)管理提出的必然要求，集團(tuán)公司實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理的同時，必將帶動集團(tuán)公司整體企業(yè)管理的水平，提高企業(yè)的核心競爭力。因此研究網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理有極其重大的理論意義和現(xiàn)實意義。

    四、集團(tuán)公司實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理的可行性分析

    應(yīng)用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)做為解決問題的途徑是可行的。這是因為：

    （一）會計電算化為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管

    理提供了數(shù)據(jù)準(zhǔn)備

    財務(wù)與會計聯(lián)系緊密，財務(wù)管理所需要的數(shù)據(jù)主要來自于會計核算，同樣，網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理系統(tǒng)中的大部分?jǐn)?shù)據(jù)來自于會計電算化系統(tǒng)。其中所需數(shù)據(jù)可以從會計電算化系統(tǒng)直接轉(zhuǎn)換獲得，亦可以與會計電算化系統(tǒng)共享。會計電算化系統(tǒng)的成功運用為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理系統(tǒng)所需的規(guī)范、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)提供了直接來源，為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理提供了基礎(chǔ)保障。

    （二）會計電算化為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理奠定了應(yīng)用基礎(chǔ)。會計電算化是我國計算機(jī)運用方面最成功的幾大領(lǐng)域之一。會計電算化系統(tǒng)的運用，一方面使人們消除了對計算機(jī)的“神秘感”，另一方面使企業(yè)充分認(rèn)識到了計算機(jī)的作用。同時還培養(yǎng)了越來越多的既熟悉電子計算機(jī)技術(shù)，又熟悉經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)知識的人才，并使他們在計算機(jī)管理領(lǐng)域積累了豐富的實踐經(jīng)驗。（三）計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展為解決網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理提供了技術(shù)基礎(chǔ)。多數(shù)財務(wù)管理問題屬于非結(jié)構(gòu)化決策問題，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)擁有高速、大量信息和復(fù)雜的處理能力，能幫助財務(wù)管理者建立決策時的信息。

    （四）現(xiàn)代理財發(fā)展要求網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理。

    為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)，企業(yè)財務(wù)管理將出現(xiàn)下列趨勢：

    1.財務(wù)預(yù)測將廣泛得到運用。預(yù)測是企業(yè)日常管理的信息依據(jù)，隨生產(chǎn)經(jīng)營的日益復(fù)雜，資本市場競爭的加劇，財務(wù)預(yù)測將得到廣泛應(yīng)用。

    2.財務(wù)決策數(shù)量化。企業(yè)籌資規(guī)模、資金成本、資金結(jié)構(gòu)的確定以數(shù)量為依據(jù)日常管理的預(yù)測、控制將運用數(shù)學(xué)模型；投資決策中的風(fēng)險測定及最優(yōu)方案確定將運用計量模型和經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)方法。

    3.注重財務(wù)風(fēng)險和投資風(fēng)險分析。將風(fēng)險因素作為企業(yè)財務(wù)決策的主要參數(shù)，并對風(fēng)險程度做出比較準(zhǔn)確的計量和評估。從現(xiàn)代財務(wù)管理發(fā)展趨勢看，財務(wù)管理過程實質(zhì)上是一個處理財務(wù)信息的過程，信息是現(xiàn)代財務(wù)管理的基礎(chǔ)，財務(wù)管理中信息處理的正確、及時以及財務(wù)人員具有的信息處理能力決定著財務(wù)管理的能力和效率。使領(lǐng)導(dǎo)可以直接對市場進(jìn)行反映和決策，在形式多變的情況下判斷方向，操縱企業(yè)的生死存亡。因此，借助現(xiàn)代化的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主要手段的網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，就成為財務(wù)管理改革和發(fā)展的現(xiàn)實選擇。

    五、網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理帶來的積極效應(yīng)分析

    （一）統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫在網(wǎng)上實現(xiàn)整個公司集中記賬，集中資金調(diào)配

    由于集團(tuán)總部與分、子公司處在不同的物理區(qū)域，相距遙遠(yuǎn)，集團(tuán)可以通過網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)遠(yuǎn)程報表、遠(yuǎn)程報賬、遠(yuǎn)程查賬和遠(yuǎn)程審計等各項功能，使得集團(tuán)財務(wù)可以對所有的子公司實現(xiàn)集中記賬、集中資金調(diào)配。將公司局域網(wǎng)廣域網(wǎng)緊密聯(lián)系在一起，成為一個有機(jī)的整體，并基于網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)提供的信息對資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配，真正發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)財務(wù)資源的聚合效應(yīng)。

    （二）幫助集團(tuán)總部加強對各分、子公司的監(jiān)管

    集團(tuán)財務(wù)監(jiān)控的本質(zhì)是充分授權(quán)并實現(xiàn)真正的數(shù)據(jù)共享。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)可以突破空間的局限，使物理距離變成鼠標(biāo)距離，在集團(tuán)財務(wù)部電腦前就可以實時地了解到所屬各分公司的財務(wù)狀況；同時各分、子公司或機(jī)構(gòu)的財務(wù)人員也可以通過集團(tuán)的授權(quán)，查看權(quán)限范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資源。這樣使得集團(tuán)對分公司的監(jiān)控變得簡單易行，分公司也可在第一時間獲得需要的財務(wù)信息。

    （三）智能的決策支持

    現(xiàn)代化的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主要手段的網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，為公司提供決策支持的工具，使公司在決策分析的過程中把注意力集中在分析的數(shù)據(jù)上，引導(dǎo)公司對數(shù)據(jù)不同層次，不同角度進(jìn)行觀察和分析。領(lǐng)導(dǎo)簡化使用內(nèi)部數(shù)據(jù)的復(fù)雜過程，從而更好的進(jìn)行日常決策，自動化程度大大提高。

    （四）良好的外擴(kuò)展性與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)

    集團(tuán)財務(wù)管理屬于集團(tuán)核心業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，這一特點決定集團(tuán)財務(wù)管理系統(tǒng)的高度開放性，財務(wù)模塊、采購模塊、生產(chǎn)模塊與經(jīng)營模塊高度整合在一起，并通過INTERNET/INTRANET在各個不同的業(yè)務(wù)部門與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間建立起關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)流，從而實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享，提高信息價值。

    （五）多幣種集中管理

    如果作為一個大型跨國集團(tuán)，其許多業(yè)務(wù)都涉及到外幣交易，有美元、歐元、英鎊等等。這樣，公司就面臨一個外匯風(fēng)險管理。通過網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，不同幣種之間以固定匯率、浮動匯率等不同匯兌方式進(jìn)行換算；同時，一些單位的財務(wù)數(shù)據(jù)不單是用一種主幣進(jìn)行反映，還可以通過其他幣種進(jìn)行反映。