一、明確會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé)和權(quán)限的必要性



　　實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，是會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化的重要組成部分，也是會(huì)計(jì)改革的重要內(nèi)容。改革開放以來，我國(guó)會(huì)計(jì)電算化工作在各級(jí)財(cái)政部門、業(yè)務(wù)主管部門、廣大軟件開發(fā)工作者和財(cái)會(huì)工作者的共同努力下，已取得了很大成績(jī)，各類財(cái)會(huì)軟件的運(yùn)用為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)管理手段現(xiàn)代化、提高會(huì)計(jì)工作效率和財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)發(fā)揮了重要的作用。然而，從目前會(huì)計(jì)電算化的情況來看，會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不合理是影響整個(gè)電算化向深層次發(fā)展的主要原因之一，因?yàn)闀?huì)計(jì)工作內(nèi)容繁多、復(fù)雜，只有進(jìn)行科學(xué)的崗位分工、使之規(guī)范化、科學(xué)化，并落實(shí)崗位責(zé)任制，才能使整個(gè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)高效、協(xié)調(diào)地運(yùn)作。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作崗位，是按照核算和管理的內(nèi)容及工作性質(zhì)來劃分的，一般分為：會(huì)計(jì)主管、出納、工資核算、往來核算、財(cái)產(chǎn)物資核算、資金核算、成本費(fèi)用核算、收人利潤(rùn)核算、編制報(bào)表和稽核等十個(gè)崗位。在大中型企業(yè)還設(shè)有“綜合崗位”，承擔(dān)綜合性的會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、計(jì)劃與分析工作。各企業(yè)可以根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)、企業(yè)規(guī)模、人員多少等情況，在掌握出納人員不得兼收人、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作的原則前提下，可采取一人一崗，一崗多人或一人多崗等形式。與傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作崗位相比，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化以后，大大減輕了會(huì)計(jì)工作的勞動(dòng)強(qiáng)度，一臺(tái)電子計(jì)算機(jī)完成了過去幾個(gè)人的工作，尤其是管理部門建立了計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)后，會(huì)計(jì)基本數(shù)據(jù)的來源渠道和方式，會(huì)計(jì)管理的操作形式等都發(fā)生了很大的變化，與之相應(yīng)的會(huì)計(jì)工作的分工、各崗位的職責(zé)、權(quán)限也發(fā)生了根本的變化，原有會(huì)計(jì)崗位的分工已不適應(yīng)目前電算化工作。如果不及時(shí)地調(diào)整并建立起與之相適應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作崗位制度，使會(huì)計(jì)崗位分工、職責(zé)盡可能地比較規(guī)范、科學(xué)，就無法保證會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行，會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)管理中的整體優(yōu)勢(shì)不能充分發(fā)揮，同時(shí)，對(duì)提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)也是不利的。因此，在會(huì)計(jì)電算化下科學(xué)、合理地設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限十分必要。



　　二、會(huì)計(jì)電算化下會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置及職責(zé)和權(quán)限 



　　根據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作的特點(diǎn)，企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后應(yīng)由傳統(tǒng)的以總帳報(bào)表崗位中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐韵到y(tǒng)管理員崗位為核心的崗位架構(gòu)。具體地說，會(huì)計(jì)電算化應(yīng)設(shè)立的會(huì)計(jì)工作崗位包括：系統(tǒng)設(shè)計(jì)員；系統(tǒng)管理員；系統(tǒng)操作員；數(shù)據(jù)審核員。各會(huì)計(jì)工作崗位人員的職責(zé)和權(quán)限如下：



　　(一)系統(tǒng)設(shè)計(jì)員的職責(zé)和權(quán)限



　　會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)設(shè)計(jì)員要根據(jù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)管理、核算的要求，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中軟件的研制、開發(fā)和升級(jí)工作，幫助系統(tǒng)操作人員掌握軟件的應(yīng)用。系統(tǒng)設(shè)計(jì)員崗位的職責(zé)主要有：(l) 根據(jù)會(huì)計(jì)制度和核算要求開發(fā)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)。(2) 根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)微觀管理的需要，不斷修正和完善會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)整體功能。(3) 負(fù)責(zé)指導(dǎo)有關(guān)人員正確掌握會(huì)計(jì)軟件的使用方法。(4) 及時(shí)解決軟件在運(yùn)行中所發(fā)生的技術(shù)問題。(5) 為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?br>


　　系統(tǒng)設(shè)計(jì)員崗位的權(quán)限主要有：(1) 有權(quán)對(duì)軟件源程序進(jìn)行編譯或?qū)Τ绦蜻M(jìn)行加密。(2)有權(quán)要求軟件使用者提供軟件評(píng)審所需的資料和用戶報(bào)告。(3) 有權(quán)制止軟件的非法拷貝和傳播。(4) 有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。



　　(二)系統(tǒng)管理員的職責(zé)和權(quán)限



　　會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化過程中的管理工作，組織、協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)電算化軟件開發(fā)和應(yīng)用，能夠應(yīng)用財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和電子計(jì)算機(jī)知識(shí)對(duì)本單位運(yùn)行的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行使用和維護(hù)。系統(tǒng)管理員崗位的職責(zé)內(nèi)容主要包括；(1) 在會(huì)計(jì)電算化軟件的開發(fā)階段，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)軟件開發(fā)者與使用者之間的關(guān)系，根據(jù)軟件評(píng)審要求，做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。(2) 在會(huì)計(jì)電算化軟件的運(yùn)行階段，負(fù)責(zé)日常的維護(hù)和管理，幫助系統(tǒng)操作員熟練掌握操作技能。(3) 檢查督促系統(tǒng)操作員對(duì)數(shù)據(jù)的備份情況。(4) 檢查各操作員操作的日志記載情況，對(duì)計(jì)算機(jī)開機(jī)、關(guān)機(jī)和運(yùn)行情況進(jìn)行檢查，防止非法調(diào)用和操作。(5) 為保證會(huì)計(jì)軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的保密和安全，不得進(jìn)人數(shù)據(jù)庫(kù)直接對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。(6) 運(yùn)用電算化系統(tǒng)中的信息資源和分析模塊，緊密結(jié)合本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。(7) 對(duì)于系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生計(jì)算機(jī)病毒等情況須運(yùn)用殺毒軟件消除病毒，并向負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)安全的公安機(jī)關(guān)反映。(8) 為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?br>


　　系統(tǒng)管理員權(quán)限主要包括：(1) 有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。(2)有權(quán)對(duì)系統(tǒng)操作員的工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。(3) 有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。(4) 有權(quán)對(duì)有關(guān)人員的操作權(quán)限進(jìn)行設(shè)置和調(diào)整。



　　(三)系統(tǒng)操作員的職責(zé)和權(quán)限



　　會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的錄入與輸出工作，能夠使用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的部分或全部功能。系統(tǒng)操作員要根據(jù)會(huì)計(jì)電算化制度的要求，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)算機(jī)硬件、軟件的操作規(guī)程和防范計(jì)算機(jī)病毒的措施。系統(tǒng)操作員崗位的職責(zé)內(nèi)容主要包括：(l) 將審核過的原始憑證或記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地錄入計(jì)算機(jī)，同時(shí)通過計(jì)算機(jī)輸入界面對(duì)輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步核對(duì)。(2) 根據(jù)數(shù)據(jù)審核員核實(shí)過的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行憑證過帳，即登記機(jī)內(nèi)帳簿。(3) 及時(shí)輸出會(huì)計(jì)憑證和有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。⑷ 采取有力的措施保證數(shù)據(jù)安全，每天進(jìn)行數(shù)據(jù)的備份并妥善保管備份數(shù)據(jù)。(5) 為保證會(huì)計(jì)軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的保密安全，不得進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)直接對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。(6)為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?nbsp;



　　系統(tǒng)操作員崗位的權(quán)限主要包括：(1) 有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。(2) 對(duì)于未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證有權(quán)拒絕錄入計(jì)算機(jī)。(3) 對(duì)于未經(jīng)數(shù)據(jù)審核員審核的已錄入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，有權(quán)拒絕進(jìn)行憑證過帳處理。(4) 有權(quán)拒絕來歷不明的軟件在會(huì)計(jì)電算化中運(yùn)行。 



　　(四)數(shù)據(jù)審核員的職責(zé)和權(quán)限



　　會(huì)計(jì)電算化的數(shù)據(jù)審核員負(fù)責(zé)審核已錄入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、帳表正確性，能夠使用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)有關(guān)審核方面的功能，包括會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入與輸出、會(huì)計(jì)政策的設(shè)定等。數(shù)據(jù)審核員要根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)電算化制度的要求，嚴(yán)把審核關(guān)、維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的嚴(yán)肅性。 



　　數(shù)據(jù)審核員崗位的職責(zé)內(nèi)容主要包括：(l) 根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的要求，審核反映本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種原始憑證，及時(shí)將審核過的原始憑證交系統(tǒng)操作員輸入計(jì)算機(jī)。(2)根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的要求、審核輸入后登帳前的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和輸出的會(huì)計(jì)憑證、各種帳表。(3) 根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的要求，審核本單位會(huì)計(jì)政策的合規(guī)和合法性。(4) 根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和企業(yè)管理的需要，及時(shí)調(diào)整、修訂計(jì)算機(jī)中所設(shè)置的有關(guān)會(huì)計(jì)政策。(5) 為保守本單位經(jīng)濟(jì)秘密和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?br>


　　數(shù)據(jù)審核員崗位的權(quán)限主要包括：(l) 有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。(2) 有權(quán)拒絕接受不符合法規(guī)制度的會(huì)計(jì)信息進(jìn)人計(jì)算機(jī)管理流程。(3) 有權(quán)根據(jù)制度和管理的需要審核、調(diào)整會(huì)計(jì)電算化管理流程中的會(huì)計(jì)政策設(shè)置。(4) 有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中運(yùn)行。