近年來(lái)，北京市政府逐年加大對(duì)殘疾人事業(yè)的投入，各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)不斷加大。如何把政府的資金使用好、管理好，這就要求我們不斷提高管理水平，近一步加強(qiáng)對(duì)資金的管理和監(jiān)督，不斷完善內(nèi)部控制制度，健全自我約束機(jī)制，降低行政成本，提高資金使用效益。為此，我們以“服務(wù)大局、降低行政成本、提高資金使用效益、規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為”為目標(biāo)，結(jié)合市殘聯(lián)的實(shí)際摸索出了一些內(nèi)部審計(jì)工作做法。

　　一、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度

　　1、建立了五項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)制度：一是每年一次對(duì)市殘聯(lián)下?lián)芨鲄^(qū)縣殘聯(lián)的康復(fù)經(jīng)費(fèi)和殘疾人就業(yè)保障金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；二是每年一次對(duì)市殘聯(lián)直屬單位經(jīng)費(fèi)使用和管理進(jìn)行審計(jì)；三是對(duì)市殘聯(lián)機(jī)關(guān)各部室舉辦的大型活動(dòng)、會(huì)議和對(duì)外交流等大額經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行預(yù)決算跟蹤審計(jì)；四是對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施裝修改造經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審計(jì)，以審計(jì)認(rèn)定的金額付款；五是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任進(jìn)行審計(jì)。市殘聯(lián)處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部凡工作崗位交流、晉升、退休等都必須經(jīng)審計(jì)后方能離開(kāi)原崗位。

　　2、制定了《市殘聯(lián)大額物品采購(gòu)招標(biāo)暫行辦法》。每年由市政府采購(gòu)辦負(fù)責(zé)采購(gòu)的額度有限，由于市殘聯(lián)工作的特殊性，還有相當(dāng)部分物品需要自行采購(gòu)。為減少在采購(gòu)環(huán)節(jié)上的漏洞，節(jié)約開(kāi)支，保質(zhì)保量，公開(kāi)透明，我們成立了市殘聯(lián)大額物品采購(gòu)辦公室，成員由計(jì)財(cái)部、辦公室、紀(jì)檢和項(xiàng)目部室負(fù)責(zé)人組成。凡五萬(wàn)元以上的一次性采購(gòu)和專項(xiàng)工程、十萬(wàn)元以上的一次性服務(wù)項(xiàng)目，都必須經(jīng)采購(gòu)辦招標(biāo)進(jìn)行。

　　3、提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想。加強(qiáng)內(nèi)部控制制度、完善各項(xiàng)規(guī)章制度是單位發(fā)展的內(nèi)在需要，不僅黨組、理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)識(shí)到位，而且處級(jí)以下領(lǐng)導(dǎo)乃至全體工作人員都要提高認(rèn)識(shí)，這項(xiàng)工作才能得到各方面的支持、理解和貫徹。因此，每項(xiàng)制度的建立和完善都要組織學(xué)習(xí)和討論，提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想，使大家克服怕麻煩、花錢不方便等不正確的思想，自覺(jué)地支持內(nèi)控制度的建立和完善。

　　二、加強(qiáng)內(nèi)部控制取得的效果

　　近幾年來(lái)，我們通過(guò)采取一些行之有效的措施，較好地加強(qiáng)了市殘聯(lián)系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，取得了較好的效果。

　　1、及時(shí)發(fā)現(xiàn)本單位在執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題。通過(guò)規(guī)范制度化審計(jì)工作，可以掌握第一手材料，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中某些薄弱環(huán)節(jié)，一些帶傾向性、苗頭性和普遍性需要單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，加以解決的問(wèn)題。同時(shí)也為單位領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)和健全自我約束機(jī)制的方面提供依據(jù)。

　　2、堵漏挖潛，節(jié)約支出，提高資金使用效益。兩年來(lái)，我們組織專項(xiàng)工程審計(jì)8項(xiàng)，審計(jì)金額 2，098.4萬(wàn)元，審減金額278.6萬(wàn)元；組織對(duì)18個(gè)區(qū)縣殘疾人就業(yè)保障金合規(guī)審計(jì)，審計(jì)金額1.6億元，對(duì)殘疾人就業(yè)保障金在收繳、管理和使用中存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行了糾正；對(duì)3個(gè)直屬單位和5位領(lǐng)導(dǎo)干部離任進(jìn)行了審計(jì)。

　　3、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，有利于廉政建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)是單位加強(qiáng)廉政建設(shè)的有效措施，能起到密切干群關(guān)系、增強(qiáng)單位凝聚力的作用。過(guò)去在物品的采購(gòu)、大型項(xiàng)目的支出缺乏控制和監(jiān)督，有的因購(gòu)買物品還產(chǎn)生一些矛盾。我們采取大額物品采購(gòu)招標(biāo)后，增強(qiáng)了采購(gòu)的公開(kāi)、公正和透明度，減少了干群矛盾，保護(hù)了干部，為國(guó)家節(jié)約了開(kāi)支。

　　三、幾點(diǎn)體會(huì)

　　做好內(nèi)審工作，我們有以下幾條體會(huì)：

　　1、領(lǐng)導(dǎo)重視和支持是搞好內(nèi)部審計(jì)與控制的關(guān)鍵。市殘聯(lián)由于機(jī)構(gòu)和人員編制的限制，黨組把內(nèi)部審計(jì)職能賦予計(jì)劃財(cái)務(wù)部。為了強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)管理與控制，黨組專門從市審計(jì)局調(diào)來(lái)一名干部擔(dān)任計(jì)財(cái)部主任。由于該同志熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)，使市殘聯(lián)內(nèi)部審計(jì)工作得到了加強(qiáng)。市殘聯(lián)黨組、理事會(huì)對(duì)計(jì)財(cái)部的審計(jì)工作，每年都要聽(tīng)取專題匯報(bào)，進(jìn)行專題研究，有針對(duì)性地完善單位規(guī)章制度。同時(shí)，黨組、理事會(huì)能帶頭學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》等法規(guī)，并通過(guò)培訓(xùn)的方式，對(duì)全體干部進(jìn)行教育，提高了他們對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)。

　　2、要有一支高素質(zhì)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。我們深知要充分發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)在單位的職能作用，還取決于內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的高低。對(duì)他們的要求不僅表現(xiàn)在業(yè)務(wù)方面即精通業(yè)務(wù)、熟悉本單位管理，也表現(xiàn)在政治思想方面即作風(fēng)正派、敢于堅(jiān)持原則。因此，要重視內(nèi)部審計(jì)人員的選擇錄用、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍思想好、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精。為進(jìn)一步提高內(nèi)審質(zhì)量，我們加入了北京市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)，接受內(nèi)審協(xié)會(huì)的工作指導(dǎo)，并為符合條件的人員辦理了內(nèi)審人員上崗證書；參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。經(jīng)過(guò)一年多的內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐，內(nèi)審人員基本上掌握了審計(jì)工作的程序、審計(jì)要點(diǎn)、取證方式、審計(jì)報(bào)告的形成等，為開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)奠定了基礎(chǔ)。

　　3、必須堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀公正的原則。內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是相關(guān)法規(guī)。在審計(jì)工作中，我們堅(jiān)持“一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)”、“一把尺子”、“一個(gè)態(tài)度”，對(duì)事不對(duì)人，沒(méi)有親疏之分，得到了領(lǐng)導(dǎo)和群眾的理解、支持和信任。