隨著金融體制改革的不斷深化，金融企業(yè)內(nèi)部審計工作也正經(jīng)歷深刻的變革。建立審計信息系統(tǒng)，充分利用金融審計信息，為加強(qiáng)業(yè)務(wù)風(fēng)險的管理、檢測和防范服務(wù)，是金融企業(yè)內(nèi)部審計工作亟待解決的重要問題。

　　一、 金融企業(yè)審計信息處理的現(xiàn)狀

　　近幾年金融業(yè)務(wù)獲得了巨大發(fā)展，金融信息處理手段和水平有了長足進(jìn)步，科技含量不斷提高，多數(shù)業(yè)務(wù)都實現(xiàn)了“電腦化管理”。相比之下，金融內(nèi)部審計無論在審計信息的處理能力還是審計信息的利用方式和深度方面都相對落后。主要表現(xiàn)在：

　　1、對長期積累起來的金融審計歷史信息和資料沒有進(jìn)行系統(tǒng)的分類整理，并在后續(xù)審計之中加以應(yīng)用，造成了信息資源的閑置和浪費。

　　2、審計人員往往不能夠及時得到各類法律、法規(guī)和有關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法的最新信息，在現(xiàn)場工作中不能準(zhǔn)確把握政策尺度，進(jìn)而影響工作進(jìn)度和審計質(zhì)量。

　　3、對金融企業(yè)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息缺乏及時收集和分析手段，致使審計人員對被審單位的經(jīng)營和財務(wù)情況沒有足夠的了解，無法事前掌握被審機(jī)構(gòu)的可疑風(fēng)險點，從而不能有的放矢地開展現(xiàn)場審計工作。

　　4、尚未建立統(tǒng)一的審計檔案資料、工作紀(jì)錄和報告規(guī)范。工作底稿沒有標(biāo)準(zhǔn)格式，很多是手工書寫，行文格式不一；歸檔審計材料紙張大小不一，裝訂困難；有關(guān)資料索引混亂無序，難以查詢和使用等。

　　二、 金融企業(yè)建立審計信息系統(tǒng)的必要性

　　當(dāng)前，管理信息系統(tǒng)技術(shù)已成為企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高工作效率的有效工具。對金融審計而言，建立實用、高效的信息系統(tǒng)是充分利用審計資源，規(guī)范審計行為，加大審計工作科技含量，提高審計質(zhì)量的必由之路。

　　1、信息系統(tǒng)的構(gòu)建是解決當(dāng)前金融審計信息種類多樣化、數(shù)量規(guī)模化、信息內(nèi)容復(fù)雜化的有效手段。金融企業(yè)，特別是國有商業(yè)銀行，機(jī)構(gòu)網(wǎng)點眾多、業(yè)務(wù)量大、業(yè)務(wù)品種多、控制復(fù)雜，各種規(guī)章制度、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、報告報表數(shù)量巨大，要在浩如煙海的資料中迅速獲取有用的審計信息，必須依靠信息系統(tǒng)的強(qiáng)大處理功能，才能實現(xiàn)。

　　2、信息系統(tǒng)的構(gòu)建是改善金融企業(yè)內(nèi)審工作環(huán)境，提高工作效率的重要途徑。通過信息系統(tǒng)的支持，審計人員不僅可以方便地對所需歷史資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行檢索、查詢、收集、分類和整理，而且不必大量重復(fù)地手工書寫有關(guān)材料，而是借助系統(tǒng)提供的各種標(biāo)準(zhǔn)格式的工作底稿和審計報告等文檔模式，快速完成文字組織工作。

　　3、信息系統(tǒng)的建立，是實現(xiàn)審計事前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險疑點，事前防范風(fēng)險的重要方式。只有在建立信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上完成與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)實時連接，審計部門才能實時得到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)開展情況的動態(tài)監(jiān)測，以及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患或可疑點，為開展現(xiàn)場審計提供幫助，充分發(fā)揮非現(xiàn)場審計的作用。

　　4、金融內(nèi)審信息系統(tǒng)的建立是規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高審計質(zhì)量控制水平的可靠工具。通過信息系統(tǒng)，能夠建立起計算機(jī)模塊化的標(biāo)準(zhǔn)審計規(guī)程和工作流程。使審計項目的數(shù)據(jù)和信息都是標(biāo)準(zhǔn)化的，這為制定統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)，控制審計質(zhì)量，檢驗審計成果創(chuàng)造了條件。

　　三、 如何建立金融審計信息系統(tǒng)

　　由于金融審計信息系統(tǒng)的建立是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，所以應(yīng)制訂長遠(yuǎn)的開發(fā)規(guī)劃，由簡到繁分階段逐步實現(xiàn)。它的功能應(yīng)該是：實現(xiàn)審計信息的收集、處理和共享；實現(xiàn)審計日常管理的自動化；通過計算機(jī)建立程序化的標(biāo)準(zhǔn)審計方法和統(tǒng)一的審計標(biāo)準(zhǔn)，從而提高審計工作的效率和質(zhì)量?；谏鲜龅南到y(tǒng)目標(biāo)，金融審計信息系統(tǒng)當(dāng)前應(yīng)由數(shù)據(jù)管理子系統(tǒng)、審計資料管理子系統(tǒng)、審計項目管理子系統(tǒng)和審計行政管理子系統(tǒng)四個子系統(tǒng)組成。

　　1、數(shù)據(jù)管理子系統(tǒng)。數(shù)據(jù)管理子系統(tǒng)是為了實現(xiàn)對金融企業(yè)日常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理和分析以獲取審計數(shù)據(jù)，并尋找和辨別風(fēng)險因素而建立的。它由業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)接口程序、審計數(shù)據(jù)庫和審計數(shù)據(jù)測評分析程序組成。數(shù)據(jù)接口是數(shù)據(jù)管理子系統(tǒng)與日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的連接部分，負(fù)責(zé)實時收集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，從審計角度進(jìn)行過濾和粗加工；審計數(shù)據(jù)庫對粗加工后的審計數(shù)據(jù)分類存儲；審計數(shù)據(jù)測評分析程序?qū)φ砗蟮臉I(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息開展財務(wù)和審計分析，并出具測評和分析報告。

　　2、審計資料管理系統(tǒng)。此系統(tǒng)主要是實現(xiàn)信息資料的收集和共享。內(nèi)容定期進(jìn)行更新，包括：審計工作所需要的各類法律、法規(guī)、規(guī)章制度、審計方法、審計操作規(guī)程、審計報告和工作底稿索引和內(nèi)容、審計最新研究成果等。一般來講，按金融機(jī)構(gòu)的不同層次設(shè)立。如國有商業(yè)銀行，其總行系統(tǒng)主要處理國際和國家級的信息。而各地方分支機(jī)構(gòu)則處理本地化的信息。信息的共享通過系統(tǒng)內(nèi)互聯(lián)的企業(yè)網(wǎng)實現(xiàn)，還可根據(jù)信息的保密要求，設(shè)定不同的信息訪問權(quán)限。

　　3、審計項目管理系統(tǒng)。項目管理系統(tǒng)是對金融審計過程進(jìn)行全面指導(dǎo)、幫助和控制的軟件，它通過對標(biāo)準(zhǔn)審計方法的各個工作流程的合理細(xì)分，使每個子流程都對應(yīng)相應(yīng)的計算機(jī)處理模塊。從而使一個完整的審計項目可通過計算機(jī)輔助而完成，并產(chǎn)生各個工作環(huán)節(jié)應(yīng)該生成的底稿和報告。有利于提高工作效率，為進(jìn)行審計質(zhì)量考核提供了極大的方便。

　　4、審計行政管理系統(tǒng)。為了實現(xiàn)日常辦公的自動化，內(nèi)審信息系統(tǒng)還可以考慮建立包括：人事管理模塊、審計機(jī)構(gòu)管理模塊、教育培訓(xùn)模塊和統(tǒng)計報表模塊等的行政管理子系統(tǒng)，使金融內(nèi)審信息系統(tǒng)擁有更全的功能。

　　綜上所述，只有建立一個切合實際、功能完善的信息系統(tǒng)，金融內(nèi)審部門才能更好地發(fā)揮審計在金融經(jīng)營管理中的監(jiān)督與服務(wù)職能，為金融事業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。