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審計(jì)風(fēng)暴中連露“家丑” 銀行內(nèi)審緣何失效?

來(lái)源: 中電投集團(tuán)公司檢查與審計(jì)部 編輯: 2006/03/01 00:00:00  字體:

  上海理工大學(xué)金融系教授朱耀明在談到近期國(guó)家審計(jì)署發(fā)動(dòng)的“審計(jì)風(fēng)暴”中為何銀行連連中招的原因時(shí),認(rèn)為“中國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)力量薄弱,是中國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部屢屢出現(xiàn)問(wèn)題的重要原因”。

  據(jù)介紹,中國(guó)銀行業(yè)目前內(nèi)部審計(jì)人員僅占銀行員工總數(shù)的 1 %,而在國(guó)外銀行這個(gè)數(shù)字是 5 %。而中國(guó)人民銀行曾經(jīng)出臺(tái)過(guò)一項(xiàng)規(guī)定,要求銀行內(nèi)部審計(jì)人員達(dá)到員工總數(shù)的 2 %,但就是這一要求也一直無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

  作為風(fēng)險(xiǎn)聚集性的金融企業(yè),銀行通過(guò)吸收儲(chǔ)戶的存款,管理著巨額的資金,同時(shí)也面臨各種風(fēng)險(xiǎn)?!氨咀钜讖膬?nèi)部攻破”,銀行業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越引起關(guān)注。銀行內(nèi)管理人員中或業(yè)務(wù)人員,職業(yè)犯法,內(nèi)外勾結(jié),連偷帶騙,造成銀行巨大損失的報(bào)道頻頻見諸報(bào)端。而銀行業(yè)最大的疾瘤——不良資產(chǎn)的問(wèn)題,往往也與銀行的違規(guī)行為相關(guān)聯(lián),而整個(gè)銀行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)都成長(zhǎng)緩慢,長(zhǎng)期以來(lái)得不到充分重視。

  銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺陷?!斑@次審計(jì)署對(duì)銀行問(wèn)題的檢查其實(shí)還是很客氣的,主要查的還是一些老問(wèn)題,像小金庫(kù)的問(wèn)題。”非現(xiàn)場(chǎng)稽核開拓者李家豪教授在接受本報(bào)記者采訪時(shí)指出。此次審計(jì)署主要是通過(guò)對(duì)銀行的資產(chǎn)負(fù)債損益表進(jìn)行審計(jì)而查出來(lái)的問(wèn)題,還不是深入內(nèi)部進(jìn)行的清查,應(yīng)該說(shuō)查出來(lái)的問(wèn)題還是比較膚淺的,實(shí)際上的問(wèn)題肯定遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止于此。

  就是這些相對(duì)還比較浮于表面的問(wèn)題,為何還是要由審計(jì)署出馬才能查出來(lái),銀行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)為何發(fā)揮不了應(yīng)有的監(jiān)督管理的職責(zé) ? 李教授認(rèn)為:銀行內(nèi)部審計(jì)之所以發(fā)揮不了應(yīng)有的作用,除了銀行內(nèi)部審計(jì)人員薄弱外,跟銀行對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視不夠、體制結(jié)構(gòu)的不合理以及內(nèi)部審計(jì)部門的電子化程度落后有很大的關(guān)系。

  “很多負(fù)責(zé)人認(rèn)為狠抓銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展能帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的效益,而抓內(nèi)部審計(jì)不僅不能產(chǎn)生效益,而且會(huì)給銀行業(yè)務(wù)帶來(lái)麻煩,所以往往存在重外審輕內(nèi)查的現(xiàn)象。

  目前國(guó)有銀行的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制也不盡合理。一般來(lái)說(shuō),目前國(guó)有銀行的稽核部門是對(duì)同級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),這就比較容易產(chǎn)生問(wèn)題。有時(shí)為了部門利益,就比如設(shè)立小金庫(kù)的問(wèn)題,要認(rèn)真查起來(lái)很容易就可以查清楚,但稽核部門往往會(huì)睜一只眼閉一只眼。這就造成稽核部門往往是查小不查大,查下不查上。而從國(guó)外銀行的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,內(nèi)部審計(jì)部門往往是對(duì)董事會(huì)而非行政管理者負(fù)責(zé),內(nèi)部審計(jì)部門可以在沒(méi)有管理層的干涉下執(zhí)行委派任務(wù),可以自由地報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià),并不受管理層的干涉,可以在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào),保證了審計(jì)的客觀性。

  傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)是以現(xiàn)場(chǎng)稽核和手工操作為主展開的。隨著銀行電子化水平的不斷提高,網(wǎng)上銀行、一卡通、銀證通、債券業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)等新型金融產(chǎn)品和服務(wù)手段的出現(xiàn),業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度不斷提高,交易信息和管理信息不斷膨脹,所有這些都大大增加了內(nèi)部審計(jì)工作的難度和強(qiáng)度,影響了審計(jì)的效率和效果。而目前中國(guó)審計(jì)手段還沒(méi)有跟上電子化的步伐,對(duì)銀行業(yè)電子化后新出現(xiàn)的問(wèn)題控制不力。

  加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)之路。在當(dāng)前的新形勢(shì)下,要怎樣才能加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)的能力呢 ? 李家豪教授認(rèn)為:加強(qiáng)銀行審計(jì)的電子化,用非現(xiàn)場(chǎng)稽核的手段進(jìn)行審計(jì)尤為必要。要以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為技術(shù)條件,通過(guò)計(jì)算機(jī)在審計(jì)中的應(yīng)用,對(duì)銀行業(yè)務(wù)實(shí)行再監(jiān)督。通過(guò)一套標(biāo)準(zhǔn)的軟件系統(tǒng)來(lái)監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)各分行及各業(yè)務(wù)部門、各支行、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況,分析造成風(fēng)險(xiǎn)的因素,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,提出控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策,保證銀行業(yè)務(wù)規(guī)范穩(wěn)健的發(fā)展。

  同時(shí),要大力借助外部審計(jì)手段、與外部審計(jì)專業(yè)人員合作,當(dāng)遇到有特殊要求或由于其他原因無(wú)法由現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員完成的任務(wù)時(shí),應(yīng)利用外部審計(jì)專業(yè)人員來(lái)完成該項(xiàng)目,即商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)外包。內(nèi)部審計(jì)人員與外部專業(yè)審計(jì)人員合作,能夠更好地完成審計(jì)項(xiàng)目,并有助于提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)技能。

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